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企業(yè)的制度建設范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)控制；制度建設；內(nèi)部控制

企業(yè)運營模式隨著市場化發(fā)展也在變化，尤其在互聯(lián)網(wǎng)+模式?jīng)_擊下，其內(nèi)部控制也要接受改革，需將內(nèi)部控制和自身發(fā)展有效地結(jié)合在一起的，只有不斷地更新、改進，才能逐步形成一套完善的內(nèi)部管理機制，全面助推企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量。通常，企業(yè)的內(nèi)部控制由單位領導和全體的員工共同來配合完成，內(nèi)部控制體系不是一蹴而就，需長期持續(xù)的改進，不斷與社會發(fā)展現(xiàn)狀相吻合?，F(xiàn)代化的科學管理有助于企業(yè)管理水平和內(nèi)部控制的加強，有效地防范或化解生產(chǎn)運營中風險，從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

一、加強企業(yè)內(nèi)部控制建設的意義

企業(yè)內(nèi)控制度的建立，可形成有效的內(nèi)部相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制，內(nèi)控制度就形同是企業(yè)內(nèi)部的法規(guī)，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。由于企業(yè)內(nèi)控的發(fā)展還不夠完善，制度缺陷和流程漏洞影響企業(yè)的順利發(fā)展和經(jīng)營目標；建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制，可以提高企業(yè)信息的質(zhì)量，有效地保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。內(nèi)控制度是建立在現(xiàn)代化社會發(fā)展的基礎上衍生出的企業(yè)運營制度，通過科學合理的手段，可以有效地約束內(nèi)部人員的職責和行為，可以提高管理水平和加強企業(yè)內(nèi)人員的整體素養(yǎng)，避免員工犯錯、犯罪的行為。加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設是十分必要的，而且有著實際的意義。

二、企業(yè)內(nèi)部控制建設存在的問題

1.對內(nèi)部控制的理解和認識存在偏差

由于老舊傳統(tǒng)體系的影響，在現(xiàn)代化的改革中對于內(nèi)控的理解和認識還不夠全面，企業(yè)的管理者對經(jīng)營風險認識不夠深入，在經(jīng)營管理上憑借著自身的權(quán)勢、經(jīng)驗來約束員工，將員工排斥在內(nèi)部控制的大環(huán)境之外。沒有真正認識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，很多企業(yè)對于內(nèi)控處于表面狀態(tài)，并沒發(fā)揮其作用和效果。

2.隊伍專業(yè)度偏低

企業(yè)內(nèi)部控制缺乏約束機制，員工缺乏對于現(xiàn)代化管理的認識，專業(yè)隊伍知識儲備不足，人員結(jié)構(gòu)層次不齊，內(nèi)部控制專業(yè)度不夠，難以滿足內(nèi)控體系建設和實施。很多員工還憑借著傳統(tǒng)工作方式在進行管理，對于新技術(shù)、信息化的手段了解甚少，不能有效運用信息化技術(shù)。還有一部分較傳統(tǒng)的家族式企業(yè)，用人唯親，阻礙了員工整體素質(zhì)的提高，無法滿足新形式下內(nèi)控要求的管理能力。

3.制度不健全，內(nèi)部控制執(zhí)行難

企業(yè)內(nèi)控制度處于不完善的狀態(tài)，在制度建設的過程中存在一定的局限性，造成可操作性和實用性的困難，企業(yè)管理者對企業(yè)管理和風險管理認識不夠清晰，沒有深入落實風險管理的關(guān)鍵節(jié)點，這也導致企業(yè)難以健全企業(yè)內(nèi)控制度。縱然形成了較完善的內(nèi)控制度，但由于管理者的疏忽或者不重視，也會造成執(zhí)行不到位，對實際應用不能達到理想的效果，僅以紙面形式或浮于表面執(zhí)行，忽略了制度的控制和執(zhí)行情況的深入分析，不能進一步落實制度合理修訂。組織成員對內(nèi)控的認識不足，懶散的工作狀態(tài)，喜歡依照傳統(tǒng)的觀念和做法，對創(chuàng)新和改革變動，存在排斥和抵觸的心理，直接導致內(nèi)部控制執(zhí)行力下降。不乏有一部分人，樂于尋找內(nèi)控制度的不完善，從制度缺陷或漏洞中謀取不正當利益，實際工作中疏于嚴格執(zhí)行，更無從談及落實制度的健全或完善。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的措施

1.內(nèi)部控制意識要提高

企業(yè)管理者是內(nèi)控制度建設得以形成和執(zhí)行的主要影響者，應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，要有對風險的認識和內(nèi)控的意識，對于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和控制制度的執(zhí)行都要給予關(guān)注，只有這樣才能有效地實施企業(yè)內(nèi)部管理制度，提高管理水平和信息質(zhì)量，避免徇私舞弊的現(xiàn)象出現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部各層面營造風險管理文化氣息，領導層對內(nèi)控的重視會逐漸的正面影響到各層員工，引導全員自覺遵守公司內(nèi)部控制的要求，避免工作中的失誤，提升整體職業(yè)素養(yǎng)，提高工作水平和工作效率。

2.企業(yè)員工素質(zhì)要提高

企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行取決于整體隊伍素質(zhì)，通過對企業(yè)內(nèi)控制度建設的意義出發(fā)，提升員工的素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，讓員工參與到企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，制定科學合理的內(nèi)部控制體系，有效地推進目標的實施與執(zhí)行。通過專項培訓和溝通，提高企業(yè)員工的內(nèi)控意識，有效地保障內(nèi)控制度的順利落地開展。同時，企業(yè)管理者更需要主動帶領大家嚴格遵守、切實執(zhí)行內(nèi)控制度，有效地引導加強員工內(nèi)部控制意識。采取不同的途徑與形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓，培養(yǎng)風險和內(nèi)部控制管理人才，培育企業(yè)風險管理文化。

3.導入風險管理，全員共建內(nèi)部控制制度

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)文化建設過程中，導入風險管理文化，培育和塑造良好的風險管理文化，強化組織隊伍風險管理意識，倡導將風險管理意識轉(zhuǎn)化為全員共建系統(tǒng)、規(guī)范的風險管理機制；鼓勵從流程和控制節(jié)點中尋找風險點，完善內(nèi)部控制手段，從而形成有效的內(nèi)部控制制度體系。

4.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，可以提高大家對于內(nèi)部控制的意識，在新的制度管理下，全員都需要切實的執(zhí)行控制制度，企業(yè)的領導層更要以身作則地帶動大家參與內(nèi)控制度建設。定期組織內(nèi)控制度的座談與學習，充分調(diào)動員工參與制度建設的熱情；加強對內(nèi)控制度的管理理念、知識、流程、管控核心督導，明確崗位責任分工，全員做好自己的本職工作，保持跨部門互動協(xié)作，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進組織體系相互制約、相互溝通、共同發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，目前很多企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展和執(zhí)行還不夠全面，對于內(nèi)部控制的認識也有限；而內(nèi)部控制對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，需要我們不斷地建立健全內(nèi)控制度體系，加強對于內(nèi)部控制的實施。結(jié)合我國的國情和企業(yè)自身特點，完善內(nèi)部控制制度，強化企業(yè)自身市場競爭力。

參考文獻

[1]劉桂蘭.新形勢下對加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2011，21）：35.

[2]宗鳳杰.加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的構(gòu)想[J].現(xiàn)代營銷：學苑版，2012，（4）：52-53.

企業(yè)的制度建設范文第2篇

關(guān)鍵詞：小企業(yè)會計制度；會計信息質(zhì)量；健康發(fā)展；建議；措施

隨著改革開放和我國經(jīng)濟體制的不斷健全，小企業(yè)快速的發(fā)展起來。小企業(yè)數(shù)量多，業(yè)務廣泛，在社會主義市場經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。經(jīng)濟越發(fā)展，會計越重要。加強小企業(yè)的會計制度建設已刻不容緩。

一、小企業(yè)會計制度建設中存在的問題

1.小企業(yè)會計基礎工作薄弱

(1)會計機構(gòu)與會計人員不規(guī)范

由于各個單位的規(guī)模、業(yè)務、組織機構(gòu)以及管理體制方面存在著差別，規(guī)范對會計機構(gòu)的設置并沒有法律的強制性規(guī)定，而是做出了原則性要求。即各單位根據(jù)會計業(yè)務的需要，選擇設置會計機構(gòu)，或在有關(guān)機構(gòu)中設置會計人員并指定會計主管人員，或委托批準設立從事會計記賬的中介機構(gòu)記賬。而在實際工作中，有的小企業(yè)由于自身發(fā)展的需要，具備設置會計機構(gòu)的條件，但為了簡化信息，偷逃稅款等種種原因，干脆就不設置會計機構(gòu)；有的即使設置會計機構(gòu)，一般也是層次不清、分工不明確。小企業(yè)業(yè)主往往凌駕于會計機構(gòu)之上。

(2)制度執(zhí)行標準混亂，會計人員專業(yè)技能相對偏低

《小企業(yè)會計制度》規(guī)定，符合條件的小企業(yè)可以選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，但二者只能選其一。但許多小企業(yè)財會人員在進行會計事項的處理中，其執(zhí)行標準，往往選擇有利于企業(yè)的會計制度。這就造成了許多小企業(yè)兩個會計制度并用的現(xiàn)象。這就使得小企業(yè)財務人員在賬務處理中的隨意性很大，導致會計基礎工作失去其規(guī)范性，會計信息失真。再者，小企業(yè)會計人員的專業(yè)技能不高。糾其原因，主要是小企業(yè)主普遍不重視會計工作，聘用會計人員，僅僅停留在報稅的要求上，所以這些小企業(yè)主不愿提供較高的報酬吸引高水平的會計人員。使得其對優(yōu)秀人才的吸引遠不如大中型企業(yè)。

(3)建賬不規(guī)范，會計操作存在諸多違規(guī)問題

依法建賬不僅是國家法律、法規(guī)的基本要求，也是加強經(jīng)濟管理的客觀需要（除依法批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的個體工商戶除外）。到目前為止，在建立會計賬冊方面小企業(yè)存在的問題比較突出：有的小企業(yè)根本沒有帳，有的僅有原始單據(jù)，形成所謂的“捆捆帳”、“包包帳”；有的小企業(yè)雖然設賬，但賬目混亂；還有一部分小企業(yè)設兩套賬或多套賬，人為操縱利潤，從而達到偷逃國家稅款，使會計信息嚴重失真。

2.小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度缺失

小企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、計量驗收制度、財務清查制度、授權(quán)制度、財務收支審批制度等基本會計控制制度，總的來說參差不全，即使制定了，也只是書面制度而已，在實際工作中從未認真執(zhí)行過。目前我國小企業(yè)的形式大多是有限責任公司，許多小企業(yè)仍處于小生產(chǎn)階段。企業(yè)的負責人往往既是經(jīng)營者，也是企業(yè)財產(chǎn)的所有者，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)權(quán)限不清，企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生互相占用的情況，造成企業(yè)會計核算混亂，加大會計工作的難度。加之小企業(yè)決策大多數(shù)都是小企業(yè)業(yè)主一人說了算，造成小企業(yè)業(yè)主往往凌駕于會計制度之上，會計內(nèi)控制度形同虛設。小企業(yè)由于規(guī)模小，員工數(shù)量不多，業(yè)務量不大，一人兼數(shù)職情況很多，造成了職位交叉重疊的現(xiàn)象比較突出，導致小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度混亂，職責不明，內(nèi)部會計制度的嚴重缺失。

3.缺乏有力的監(jiān)督體制

根據(jù)規(guī)定，小企業(yè)會計制度自2005年1月1日施行，但沒有明確沒有執(zhí)行小企業(yè)會計制度的小企業(yè)，或同時兼用、濫用小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計制度的小企業(yè)會處以怎樣的處罰。有關(guān)部門（如財政、稅務、工商、銀行等部門）忽視了對小企業(yè)的會計執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。如稅務部門只是根據(jù)小企業(yè)提供的財務報告進行稅收管理，依據(jù)太單一，那么許多小企業(yè)在財務報告上大做文章，達到少繳稅的目的。而財政部門著重于對大中型企業(yè)的會計監(jiān)督，忽視了對小企業(yè)的會計監(jiān)督。監(jiān)督體制執(zhí)行的乏力，是目前小企業(yè)會計制度虛置、內(nèi)部會計控制制度混亂、小企業(yè)會計會計信息失控的主要原因之一。

二、完善小企業(yè)會計制度建設的建議、措施

1.加強對小企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓，促進其綜合素質(zhì)的提高

由于小企業(yè)主普遍不重視會計工作，導致小企業(yè)的會計人員專業(yè)水平整體較低。因此，必須加強對小企業(yè)會計人員的培訓，主要包括兩方面內(nèi)容：一是職業(yè)道德的培訓。會計人員的職業(yè)道德水平，直接影響著會計工作質(zhì)量。即使一名會計人員專業(yè)水準再高，但道德低下，那么其會計工作質(zhì)量也是令人質(zhì)疑的。我們必須重視會計人員的職業(yè)道德教育，使會計人員真正做到愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則，遵紀守法。二是專業(yè)業(yè)務培訓。財政、稅務、工商等部門，應組織專業(yè)人員（或?qū)I(yè)教師）對小企業(yè)的會計人員進行會計制度、稅法等知識的培訓，為小企業(yè)的會計人員搭建一個學習的平臺；及時了解會計人員對知識的掌握程度，對發(fā)現(xiàn)存在的問題，再進行重點講解，這樣更加有利于提高會計人員的學習質(zhì)量。對小企業(yè)會計人員的培訓，是提高會計工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.建立起適合小企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度

由于小企業(yè)的情況千差萬別，每個小企業(yè)應針對自己的實際情況制定適合于本企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。對于許多小企業(yè)共同存在的突出問題，應重點控制。如小企業(yè)內(nèi)部牽制不強、職位交叉重疊嚴重、職能越權(quán)現(xiàn)象屢屢發(fā)生等，應建立起內(nèi)部牽制制度、不相容職務相互分離制度、授權(quán)批準等內(nèi)部會計控制制度。明確各部門及人員應承擔的責任范圍，規(guī)定操作過程和處理手續(xù)，做到各司其職、辦事有標準，使權(quán)有所屬，責有所歸，利有所享，使單位制定的內(nèi)部會計控制制度真正發(fā)揮作用。

3.加強對小企業(yè)會計工作的指導監(jiān)督

(1)明確會計制度的選擇

各地政府部門（財政局、稅務部門、工商等部門）組織專業(yè)人員對轄區(qū)內(nèi)的小企業(yè)進行實地考察，逐一把把脈，明確每個小企業(yè)是選擇企業(yè)會計制度還是小企業(yè)會計制度。如果小企業(yè)以后在制度的執(zhí)行中，還存在制度混用現(xiàn)象，各地財政部門應根據(jù)本地區(qū)的實際情況，制定相應的懲處措施，保證會計制度實施的單一性。

(2)組織專業(yè)水準高的會計人員到小企業(yè)進行進行工作指導

有些小企業(yè)會計專業(yè)人員專業(yè)水平不高，在執(zhí)行小企業(yè)會計制度過程中會出現(xiàn)許多問題。各地財政部門可以組織專業(yè)水準高的會計人員（如各大專業(yè)院校的財會教師、會計中介機構(gòu)的會計師、稅務部門的相關(guān)人員）定期到小企業(yè)進行業(yè)務指導，針對小企業(yè)會計工作中存在的問題，幫助小企業(yè)設計合理的會計記錄程序和適合本部門的內(nèi)部會計核算辦法，完善內(nèi)部會計制度，提高小企業(yè)的業(yè)務水平。

(3)加強會計監(jiān)督，嚴格執(zhí)行《會計法》

各地財政部門定期或不定期地組織財稅、工商、銀行等部門的相關(guān)人員對小企業(yè)的會計工作進行監(jiān)督檢查。嚴格審查小企業(yè)是否依法建賬、會計人員上崗是否持有會計人員從業(yè)資格證書，會計操作是否規(guī)范、賬目是否混亂、會計報表是否真實可靠、有無偷逃稅款情況、小企業(yè)的信貸是否應獲得金融支持等。對于不符合會計制度的行為，要及時糾正，并按照《會計法》的規(guī)定進行處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

參考文獻：

[1]《小企業(yè)會計制度》,中華人民共和國財政部制定.

企業(yè)的制度建設范文第3篇

摘要：企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有賴于規(guī)范性運作，而想要保證規(guī)范的企業(yè)管理制度，就必須要科學合理地對其進行建設，并明確其在企業(yè)管理水平提升中的重要性。管理制度在企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中起著重要的作用，是企業(yè)管理的基礎，是維護企業(yè)內(nèi)部秩序的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件，是企業(yè)規(guī)范管理的依據(jù)。如果不能夠科學合理的進行制度建設，就會導致企業(yè)各個部門成為“一盤散沙”，無法團結(jié)起來共同完成企業(yè)的發(fā)展目標。具體地說，企業(yè)管理制度建設主要是指對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進行評估、立項、起草、頒布、實施、修訂的過程，決定著企業(yè)發(fā)展的成敗。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設；現(xiàn)狀；措施

一、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念與職能

（一）現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

廣義的管理制度包括產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、規(guī)章制度，由此構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其包括現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、發(fā)展戰(zhàn)略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構(gòu)、管理標準及企業(yè)文化等。狹義的管理制度通常就是“規(guī)章制度”，由企業(yè)內(nèi)部制定，包括管理標準、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規(guī)范企業(yè)的人事管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟技術(shù)、業(yè)務流程等活動。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的職能

企業(yè)管理制度存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，具有系統(tǒng)性與專業(yè)性相結(jié)合的特點，是全體人員共同遵守的規(guī)定和準則的總稱，其根本職能是為了滿足企業(yè)的生存和發(fā)展。實施企業(yè)管理制度必須以環(huán)境或條件為基礎，一方面是內(nèi)容標準化，不能違背企業(yè)管理任何對象、事物發(fā)展的客觀規(guī)律；另一方面是過程規(guī)范化，包括全體員工的職務行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業(yè)管理系統(tǒng)的操作都可以實現(xiàn)規(guī)范化，否則就會處于混亂無序的狀態(tài)中。

二、企業(yè)管理制度的重要性

企業(yè)管理制度是企業(yè)賴以存在的體制基礎，在各種生產(chǎn)要素整合過程中起著核心紐帶和基礎作用，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程。企業(yè)要想求得生存和發(fā)展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業(yè)的整體運行以及內(nèi)部各級組織機構(gòu)的活動，都要在制度的框架中實施，從最高領導層到從事一般生產(chǎn)活動的普通員工，其行為都不能突破企業(yè)管理制度的各種規(guī)則和約束，要以企業(yè)管理制度為準繩規(guī)范員工行為，企業(yè)管理制度就是規(guī)范員工行為的準則。

三、企業(yè)管理制度建設原則

企業(yè)的管理制度是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營而服務的,企業(yè)管理者在進行管理制度建設的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學性和可行性。首先管理制度要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相適應,在建設制度之前要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進行深入的調(diào)查研究,根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律特點,進行相關(guān)的制度建設使其滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的實際需求。其次管理制度必須是合法、合規(guī)的,企業(yè)管理者要在國家相關(guān)政策法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行管理制度的建設。此外企業(yè)管理制度應當是一個科學完整的體系,企業(yè)的管理者要在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)分析研究的基礎上進行管理制度建設。企業(yè)管理制度中既要體現(xiàn)對經(jīng)營管理活動的定性要求也要體現(xiàn)定量要求,為后續(xù)的執(zhí)行和考核提供準確的依據(jù)。最后管理制度是面向所有的企業(yè)員工的,因此管理制度中的相關(guān)規(guī)定需要清晰明了,方便企業(yè)員工了解掌握和遵照執(zhí)行。

四、我國企業(yè)制度建設普遍存在的問題

（一）企業(yè)各項制度間的關(guān)聯(lián)性

在企業(yè)對制度進行建立的過程中，很多企業(yè)雖然建立了制度，但是制度建設過程較為復雜，制度與制度之間缺乏關(guān)聯(lián)性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業(yè)的發(fā)展，導致制度在執(zhí)行的過程中受到阻礙，不具備較強的可行性。除此之外，在現(xiàn)實情況中還有很多企業(yè)的制度不符合實際情況，在制定制度的過程中，相關(guān)人員沒能夠?qū)ΜF(xiàn)實情況進行詳細地調(diào)查，僅僅是借鑒同行業(yè)其他企業(yè)的制度，不符合企業(yè)自身的實際情況，也不符合企業(yè)所屬行業(yè)的具體特征，當制度與生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)的情況時，就會導致制度建設成為一種形式主義，根本無法在提升企業(yè)管理水平的過程中發(fā)揮有效的作用。

（二）企業(yè)管理制度建設的嚴謹性。

企業(yè)在制度建設中由于制度起草或?qū)徍税殃P(guān)不嚴，會導致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內(nèi)容的不嚴謹，給制度的執(zhí)行造成困難，給企業(yè)的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業(yè)或其他相關(guān)業(yè)務企業(yè)的類似制度，與企業(yè)實際管理脫節(jié)、治理結(jié)構(gòu)不符，導致管理制度的適用性欠缺，與工作實際脫節(jié)，無法起到指導生產(chǎn)經(jīng)營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴謹、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導致制度效力不夠達不到管理制度的標準。以制度管理要求規(guī)范時不被認可，會給企業(yè)治理造成一定影響。

（三）企業(yè)對風險防范的差異性

企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務活動中，風險的影響因素不可避免。經(jīng)濟的發(fā)展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風險因素對企業(yè)管理的影響。從目前風險防范體系的構(gòu)建情況進行分析，部分企業(yè)存在了嚴重的風險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風險問題對于自身經(jīng)濟活動帶來的影響，從而導致了對風險的評估效果不足的問題。在風險防范機制缺失的情況下進行經(jīng)濟活動，不僅會對企業(yè)的經(jīng)濟情況產(chǎn)生一定的負面影響，同時企業(yè)的未來發(fā)展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風險問題進行應對、處理和防范。

（四）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的可靠性

為有效實施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應當在經(jīng)濟基礎穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實現(xiàn)決定目標，把那個對外界公開公司內(nèi)部財務管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設的主要目的，就是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，在保證企業(yè)能在市場環(huán)境中運行完好的狀態(tài)下，實現(xiàn)企業(yè)定下的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標。

五、加強企業(yè)管理制度建設的對策

（一）健全完善企業(yè)制度體系

企業(yè)想要更好地建設制度體系，就必須要了解現(xiàn)實情況才能夠完善制度體系。企業(yè)制度需要經(jīng)過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業(yè)處于不斷發(fā)展和運行的狀態(tài)，所以企業(yè)的具體制度也會經(jīng)歷從適應到創(chuàng)新的過程，在這個過程當中，相關(guān)人員需要對企業(yè)管理制度進行科學地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現(xiàn)在對企業(yè)制度全方位的管理方面。對外部環(huán)境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規(guī)的情況、理解行業(yè)發(fā)展特點、發(fā)展前景等等。再從內(nèi)部管理的角度來看，無論是企業(yè)自身存在著的特點還是企業(yè)對戰(zhàn)略的選擇、對企業(yè)文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設涉及企業(yè)的各個部門、各個管理層次，所以在實施管理的過程中就必須要著眼于制度建設的系統(tǒng)性，對局部與全局的關(guān)系進行處理。

（二）優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

根據(jù)部分企業(yè)內(nèi)部存在的嚴重內(nèi)部控制環(huán)境問題進行分析，阻礙了企業(yè)日常管理工作的有效開展，對企業(yè)的運營產(chǎn)生了一定的影響。因此對其進行分析整理，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強調(diào)法人的作用以及監(jiān)督權(quán)，對企業(yè)的組織架構(gòu)進行優(yōu)化，在保證企業(yè)能夠正常進行運營的同時，體現(xiàn)法人以及監(jiān)督權(quán)的主體地位，為內(nèi)部控制環(huán)境管理奠定基礎，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結(jié)構(gòu)進行改善，實現(xiàn)權(quán)責分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權(quán)限開展業(yè)務現(xiàn)象的發(fā)生，保證其能夠在正常的管理模式下進行工作，確保權(quán)力的穩(wěn)定。通過改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可加強上下級溝通，避免權(quán)力與職位不對等的情況產(chǎn)生。

（三）加強重視提高執(zhí)行自覺性

企業(yè)管理者要認識到管理制度的重要性，對管理制度建設要高度重視，關(guān)注管理制度建設成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態(tài)。加強管理制度的宣貫和培訓，在條件許可前提下，可以開設講座、培訓班等。加大宣傳力度，通過內(nèi)部專題會、網(wǎng)絡宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內(nèi)容，掌握制度實質(zhì)，牢固樹立按章辦事的理念，增強按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執(zhí)行制度，將制度管理要求和規(guī)范落實到日常管理和業(yè)務當中。可以建立適當?shù)莫剳蜋C制，對不執(zhí)行制度的行為進行批評和懲罰，對盡職盡責按章辦事的給予表揚和獎勵，從而不斷提高管理制度執(zhí)行的自覺性。

（四）堅持科學合理的制度建設

首先是堅持合規(guī)性建設管理制度。要符合國家法律法規(guī)及公司管理制度的要求，不得與法律法規(guī)及公司制度相違背；要緊密結(jié)合企業(yè)管理實際，體現(xiàn)管理制度的可行性、操作性、實用性及合規(guī)性。在管理制度建設的過程中，要保持嚴謹認真的態(tài)度，不得產(chǎn)生敷衍了事的心理，確保企業(yè)管理制度的質(zhì)量性。在制度建設完善及修訂時，要保持全局觀念，系統(tǒng)化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設要在分析現(xiàn)狀，充分討論分析存在的不足及缺項，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴謹性、合規(guī)性及適用性。再次是樹立管理制度的權(quán)威性。管理制度是經(jīng)過嚴格程序、嚴謹思想、嚴肅修訂的用于構(gòu)建企業(yè)運行機制的根本，在其適用范圍內(nèi)具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產(chǎn)經(jīng)營運轉(zhuǎn)、工作落實均需按此制度辦理，否則無法保證其權(quán)威性。同時，這種權(quán)威性是相對的，當現(xiàn)行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內(nèi)部管理制度的文本應當是簡單準確的,使企業(yè)員工可以快速明白制度所要表達的內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部管理制度內(nèi)容要注意不可過雜,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模確定體系的細致程度,一般來說中小企業(yè)的內(nèi)部制度體系可以較為簡化。針對企業(yè)的主要業(yè)務以及與企業(yè)經(jīng)濟效益直接相關(guān)的活動,相關(guān)的內(nèi)部管理制度應當作為重點,一些經(jīng)營生產(chǎn)中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構(gòu)建內(nèi)部管理制度體系時,應當根據(jù)企業(yè)的實際情況先將較為緊急的制度內(nèi)容確定出來,后續(xù)再進行不斷的完善。伴隨著企業(yè)的發(fā)展,內(nèi)部管理制度內(nèi)容也需要進行不斷的調(diào)整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責

職責工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業(yè)進行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責任工作出現(xiàn)錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業(yè)務展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準并實施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為。對不相容職業(yè)實施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業(yè)在進行設立與建設管理制度時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業(yè)總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產(chǎn)生交叉行為，在制度中明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限與職責，兩者之間不允許跨越權(quán)限工作。并且應在公司管理中制定獎懲規(guī)定，在員工完成工作后加強檢查考核力度，保證工作質(zhì)量與效果。

六、結(jié)論

總的來講，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展條件進行體制和制度的完善，規(guī)范的制度能夠促使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定，同時能夠保證企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一定的地位。

參考文獻：

[1]張潔.企業(yè)內(nèi)控制度建設存在的問題及完善措施分析[J].全國流通經(jīng)濟,2019(20).

[2]宋雪寒.我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化,2019(9).

企業(yè)的制度建設范文第4篇

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；信息化手段；企業(yè)制度建設

眾所周知，在企業(yè)發(fā)展的初期，主要關(guān)注的是業(yè)務，只有業(yè)務上來了，才會有收入，才能通過盈利來維持企業(yè)生存。當企業(yè)解決了生存問題之后，要想越做越大，永續(xù)發(fā)展，就必須要依靠科學有效的管理，而建立一套完善的管理制度就是確?？茖W高效管理的基礎工作。

管理制度體系的建立主要包括三個階段，第一個階段主要解決“有”的問題，也就是說首先要開發(fā)、制定一系列用于指導或約束企業(yè)人員各種活動的制度和規(guī)范，使得企業(yè)的各項工作“有法可依”；第二個階段主要解決“執(zhí)行”的問題，也就是要保證各項制度和規(guī)范能夠得以切實執(zhí)行，發(fā)揮作用，使企業(yè)高效可控運作，而不是僅僅停在紙面上，成為華而不實的擺設；第三個階段主要解決“持續(xù)改進”的問題，因為世界上決沒有完美的制度，也不存在一成不變的制度，在制度的執(zhí)行過程中，總會發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的問題，同時隨著企業(yè)的發(fā)展，很多本來適用的制度和規(guī)范也會慢慢地跟不上形勢，不但不能起到促進企業(yè)良好運作的作用，反而會變成一種束縛，成為企業(yè)前進的絆腳石。因此，必需適時的對制度和規(guī)范進行修訂和調(diào)整，使之不斷的完善，適合企業(yè)當下的經(jīng)營需要。尤其需要強調(diào)的是，“持續(xù)改進”是始終伴隨的企業(yè)的發(fā)展而進行的，套用一句當下流行的話語就是“制度的持續(xù)改進永遠在路上”。

在已經(jīng)進入大數(shù)據(jù)時代的當下，在互聯(lián)網(wǎng)上幾乎能找到你所需要的所有信息和資料。對很多企業(yè)來說，管理制度的建設似乎成了一件很簡單的事情。以往要通過冥思苦想、字斟句酌，一字一句撰寫，花費數(shù)周甚至數(shù)月才能開發(fā)完畢一套管理制度的時代已經(jīng)一去不復返了?，F(xiàn)在我們只需打開電腦，連接互聯(lián)網(wǎng)，輕點鼠標，眨眼之間一整套包羅萬象的管理制度就下載到了你的電腦里，人事管理制度、財務管理制度、營銷管理制度等等應有盡有，稍加修改整理就能為我所用，管理制度體系建設大功告成！但情況真的有這么簡單嗎？

事實上，制度有了，并不一定意味著就能執(zhí)行到位，更談不上持續(xù)改進了。很多企業(yè)制度一大堆，但能夠落地執(zhí)行的卻寥寥無幾，最后導致看上去挺美的制度體系最終成了聾子的耳朵――擺設。那么，問題到底出在哪兒呢？

首先，沒有意識到制度的建設應該是一個量體裁衣的過程。通過信息化手段快速獲得的那些制度、規(guī)范雖然都有“完善”“可行”的注腳，但別忘記了，制度是否有效是有前提條件和環(huán)境要求的。在一個企業(yè)“完善”“可行”的“好制度”，到了另一個企業(yè)很可能就變成了不合理、沒有操作性的“壞制度”，因為后者沒有前者所具備的制度實施的土壤和條件。因此，在奉行制度建設的“拿來主義”的同時，一定要根據(jù)自己的企業(yè)文化、業(yè)務特點和執(zhí)行能力來選擇合適的自己的制度。比如說，一個企業(yè)的制度應該是契合自己的企業(yè)文化的，有什么樣的企業(yè)文化就應該對應什么樣的制度，在推崇剛性文化的企業(yè)中，制度應該是嚴厲而強調(diào)原則性的，而在奉行柔性文化的企業(yè)中，制度則應該靈活而具有人情味。

企業(yè)的制度建設范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制制度 建設 思考

內(nèi)部控制就像是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復系統(tǒng)，是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)、規(guī)避和化解風險、提高經(jīng)營管理水平、促進其持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。它包括兩個層次的控制，即管理者對生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制和所有者等外部利益關(guān)系人對管理者實施的控制，本文主要討論是管理者對生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制。

一、內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的簡要歷程

內(nèi)部控制理論起源于20世紀40年代，其后，由于企業(yè)內(nèi)外部競爭環(huán)境發(fā)生了重大變化，促

進和推動了對內(nèi)部控制各種方法和措施的全面研究和總結(jié)。內(nèi)部控制的演進主要表現(xiàn)為控制目標、控制對象和控制手段的變化。按照現(xiàn)在通行的概括，內(nèi)部控制的演進遵循著“內(nèi)部牽制——內(nèi)部控制制度——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)——內(nèi)部控制整合框架”的軌跡。

在內(nèi)部牽制階段，內(nèi)部控制的著眼點在于職責的分工和業(yè)務流程及其記錄上的交叉檢查或交叉控制。內(nèi)部控制制度階段，開始有了內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制的劃分。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段開始把控制環(huán)境作為一項重要內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中，并且不再區(qū)分會計控制和管理控制。而進入內(nèi)部控制整合框架階段后，內(nèi)部控制強調(diào)效率和效果、可靠性、法律法規(guī)的遵循三項目標和控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五大要素，標志著內(nèi)部控制進入一個新的發(fā)展階段。

二、當前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的主要問題

目前，我國企業(yè)內(nèi)控制度還很不健全，許多企業(yè)雖建立了一些內(nèi)控制度，但未能得到很好的貫徹執(zhí)行，究其主要原因是：領導觀念淡薄，濫用職權(quán)，不按照內(nèi)控制度辦事，再加上相關(guān)人員責任感不強，有章不循，致使內(nèi)控制度沒有充分發(fā)揮作用。具體表現(xiàn)在：一是法制不健全，以權(quán)代法現(xiàn)象很普遍，排斥內(nèi)部控制度的建立和實施；二是雖然也建立起一系列有關(guān)業(yè)務處理辦法、業(yè)務流程等內(nèi)部控制度，由于人員素質(zhì)偏低，有章難循，形同虛設；三是缺乏有效的監(jiān)管，雖建立健全了制度，也規(guī)定了要照章辦事，但實際執(zhí)行情況卻沒有相應的監(jiān)督檢查機制。

三、加強內(nèi)控制度建設的建議

內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)約束機制，它是一種制度建設，應本著實事求是的原則制定切實可行的控制標準，注意解決好以下幾方面的問題：

1.必須符合并嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度規(guī)定，使內(nèi)部控制制度工作法制化

市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟，為保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，使企業(yè)從開始成立時就能做到加強內(nèi)部控制管理，為企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理打下良好基礎。為此，應由工商行政管理機關(guān)等有關(guān)部門對企業(yè)在建立健全內(nèi)部控制制度上加以培訓和指導，使企業(yè)在創(chuàng)設之時，就在諸如開設銀行賬戶，貨幣資金收支，稅務登記、購置發(fā)票收據(jù)等各方面都要根據(jù)國家法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。并且以后每年接受年檢前，必須視企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化對內(nèi)控制度進行必要修訂，以保證制度的有效性。

2.制定內(nèi)部控制制度應當體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理的特點和要求，全面規(guī)范本單位的各項管理工作，科學合理，便于操作執(zhí)行，有利于控制和檢查

企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度必須確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；保證會計資料的真實、完整，達到堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的目的。因此在制定內(nèi)部控制制度時，必須從以下幾個方面的日常管理工作做起：

（1）控制人員素質(zhì)。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，是內(nèi)部控制制度的主體，各種控制措施都需要具有相應素質(zhì)的人員來執(zhí)行，如果人員素質(zhì)太低，再好的內(nèi)部控制措施都會失效。

（2）控制內(nèi)部環(huán)境。加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，應對企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實施全方位的控制，明確控制的關(guān)鍵點。內(nèi)部控制環(huán)境是管理當局及所有執(zhí)行者對內(nèi)部控制的態(tài)度及其勝任的能力。

（3）控制業(yè)務程序。是指企業(yè)內(nèi)部為保證各項經(jīng)濟業(yè)務按一定的程序有效運行而規(guī)定的業(yè)務處理過程中所必須具備的環(huán)節(jié)及其經(jīng)歷順序。它是組織控制的具體實現(xiàn)形式?？刂茦I(yè)務程序的具體措施是將每一項業(yè)務程序都劃分為互相銜接的幾個環(huán)節(jié)，即按授權(quán)、主辦、執(zhí)行、記錄和復核的順序進行運作。

（4）控制信息質(zhì)量。是指采用一定的方法，保證所反映的企業(yè)經(jīng)濟活動信息的全面、及時、公允和可靠。會計信息是企業(yè)中最主要的信息，因此，建立和健全會計信息系統(tǒng)，即完善會計制度設計，是信息質(zhì)量控制的一個主要方面。

（5）控制資產(chǎn)保護。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護資產(chǎn)安全完整的作用，這在內(nèi)部控制目標中已反映出來。

（6）控制好預算。預算是以數(shù)量、金額來體現(xiàn)預算期內(nèi)企業(yè)工作方針和經(jīng)營決策的綜合性經(jīng)營計劃?？刂坪妙A算的措施包括：明確預算目標，建立預算標準，規(guī)范預算編制和審定，及時分析和控制預算差異，采取相應措施，確保預算的最終執(zhí)行。

3.必須加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，加強對內(nèi)部執(zhí)法人員的培訓，這是對內(nèi)部控制制度貫徹實施的有效保證

企業(yè)的內(nèi)部控制制度制定以后，必須注重制度的落實和執(zhí)行，因此，人的因素至關(guān)重要，必須對執(zhí)法人員包括會計工作人員在內(nèi)的相關(guān)人員進行上崗前的全面系統(tǒng)的培訓，并建立上崗考核制度。

4.實行國家政府部門監(jiān)督、注冊會計師社會審計監(jiān)督和單位內(nèi)部監(jiān)督三位一體的會計監(jiān)督模式