稅收制度與管理
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稅收制度與管理范文第1篇
對稅源實行以行業(yè)為主的稅收風險差別管理和以戶為主的基礎信息標準化管理是改變不適應經(jīng)濟形勢發(fā)展要求、提高稅收服務科學發(fā)展效能的具體表現(xiàn)。今年以來，市國稅局針對存在問題，創(chuàng)新稅收管理員制度,積極探索實踐“雙層架構、團隊管理”的稅源管理方式,促進了稅源管理和納稅服務質量的進一步提高。
一、當前稅收管理員制度下存在的主要問題
稅收管理員制度自推行以來發(fā)揮了重要而又積極的作用，但在具體操作實踐中也逐漸產(chǎn)生了一些問題,主要表現(xiàn)在以下三個方面:
（一）事多人少任務重的矛盾日益突出。以國稅局為例，在現(xiàn)行稅收管理員制度下，共有稅收管理員46人，擔負著全市9941戶企業(yè)和個體戶的征管工作，人均管理216戶左右，同時，這46人還要忙于納稅評估、查找稅收風險點、稅源預測以及事務性工作。這種模式使得大多數(shù)稅收管理員疲于應付日常工作，無暇集中力量開展稅源風險管理，從一定程度上制約了稅源精細化管理的實現(xiàn)。
（二）銜接機制不夠完善。一方面稅源管理內(nèi)部各職能部門間稅收信息共享程度不高,統(tǒng)籌協(xié)調、資源整合不夠，從而造成各部門在布置工作上較多內(nèi)容重復，影響工作效率。另一方面窗口前臺與管理后臺缺乏有機銜接，納稅人“重復跑、多頭跑、多次跑”的現(xiàn)象時有發(fā)生，直接影響了服務質量的進一步提高。
（三）執(zhí)法監(jiān)督面不夠廣泛?，F(xiàn)行稅收管理員管戶制度下，企業(yè)的所有涉稅事項通常由某指定稅收管理員擔負，容易造成稅收管理員根據(jù)其思維定勢“各自為政”，彈性執(zhí)法、人情執(zhí)法。同時由于缺乏有效監(jiān)管，稅收管理員權力過于集中，加大了管理員的稅收執(zhí)法風險。
二、創(chuàng)新稅收管理員制度采取的措施
市國稅局創(chuàng)新稅收管理員制度的主要方式是根據(jù)工作特點和職能分工，在各基層分局組建了結構合理、能力互補、團結高效的納稅服務管理團隊和稅收風險管理團隊，實施“雙層架構，團隊管理”。具體有以下三項做法：
（一）完善閉環(huán)運行。市局充分發(fā)揮資源的聚合效能，將“一般納稅人認定、供票資格”等六項業(yè)務提前到行政服務中心窗口進行辦稅輔導，公開辦稅程序，壓縮辦結時限，提高辦事效率。同時，將現(xiàn)有稅收征管161項業(yè)務的受理全部前移至辦稅服務廳，凡是納稅人依申請?zhí)崞鸬母鞣N涉稅事項，在受理時必須提供相關涉稅事項辦結時限承諾，且以辦稅服務廳為終端，實行集中受理，并進行系統(tǒng)分類梳理，按照受理即辦、受理轉審批、受理轉調查轉審批三種類型建立工作流。從而實現(xiàn)了外部業(yè)務流程征納雙方單點交互，其他業(yè)務流程全部內(nèi)化，崗位、部門之間以信息流為載體，環(huán)環(huán)相扣的“窗口受理、內(nèi)部流轉、限時辦結、窗口出件”的閉環(huán)運行方式，為納稅服務管理團隊與稅收風險管理團隊間的無縫隙銜接創(chuàng)造了前提條件。
（二）實施分類管理。撤消原來以人劃塊確定的16個責任區(qū)，實施行業(yè)分類管理，以分局稅源管理股為基本單位，重新設置7個稅收風險管理團隊；以分局辦稅服務股為基本單位，設置5個納稅服務管理團隊，搭建納稅服務和稅源管理的雙層架構體系。納稅服務管理團隊內(nèi)設基礎信息管理崗，主要承擔基礎信息的維護與管理、ctais2.0工作流程節(jié)點的處理、基礎性巡查和調查、催報催繳等日常管理事務及資料的整理與歸檔等工作，通常由基礎管理知識扎實，工作比較細致的同志擔任，大多依ctais2.0工作流程、上級交辦而啟動本崗位工作流；稅收風險管理團隊內(nèi)設稅源管理崗，以不特定納稅人為管理對象，主要承擔稅源分析、稅源監(jiān)控、風險管理等工作，通常由具有一定稅源管理經(jīng)驗，綜合分析能力較好的同志擔任，大多以團隊風險分析監(jiān)控結果、上級稅源管理聯(lián)動布置而啟動本崗位工作流。這種管理方式促使各團隊的工作任務和事務更加明晰化，并初步形成了管事與管戶的適度分離,同時使征管力量更具效率地在不同領域進行分工協(xié)作,為推進“雙層架構、團隊管理”奠定堅實基礎。
（三）明晰崗位職責。市國稅局先后制定了多項規(guī)章制度，突出加強了各項業(yè)務制度建設。一是建立層級管理制度。明確各職能機構、管理層次、工作崗位的職責、權限和要求，進一步完善崗職體系，確保各負其責、高效運行。二是建立集體審議制度。對一般納稅人認定和注銷、納稅評估、財產(chǎn)損失報批等實行集體審議，確保嚴格把關、執(zhí)行政策。三是建立審批審核制度。保留必要的審批審核，如大額臨時經(jīng)營門市代開發(fā)票、免稅農(nóng)產(chǎn)品代開普通發(fā)票等，確保防范風險、堵塞漏洞。四是建立“聯(lián)席會議”制度。圍繞稅源管理參加單位，按期進行風險目標規(guī)劃,著力加強職能整合，努力提高團隊管理效能。計統(tǒng)、稅政、征管各部門在做好相關分析的基礎上，提出風險建議，經(jīng)聯(lián)動會議稅源管理指導意見。五是健全考評制度。根據(jù)稅源管理的新要求，對現(xiàn)行“星級責任區(qū)”、“十佳責任區(qū)”的評比辦法、標準和指標等內(nèi)容進行調整優(yōu)化，研究制定了稅源管理“十佳管理團隊”考評辦法。同時，調整績效考核辦法，對差別管理按季評價，無差別管理按 月評價，使績效工具更具操作性和針對性，確保獎懲激勵制度與稅源管理機制相匹配。制度健全、崗職明晰、考評到位，為改革的穩(wěn)步推進提供保障。
三、創(chuàng)新稅收管理員制度取得的成效分析
從實施情況看，“雙層架構、團隊管理”的管理模式把“管事與管戶”、“管理與服務”有機地結合起來，變集權管理為分權管理，變保姆式服務為依法服務，變?nèi)坦芾頌榄h(huán)節(jié)管理，有力地促進了稅源管理與稅源監(jiān)控、稅收管理與廉政建設的有效結合，取得了四個方面的成效。
1、實現(xiàn)人性化管理，加強了隊伍建設。團隊管理和專業(yè)化管理方式充分體現(xiàn)了以人為本的原則,結合科學的崗責體系，根據(jù)每個干部的特長分工,優(yōu)化組合人力資源配置，明確各自的權利與責任，很大程度上緩解了隊伍年齡老化、業(yè)務參差不齊帶來的種種矛盾,發(fā)揮了每個干部的特長，形成了“人人有事做,事事有人做”的良好格局。在此基礎上，將業(yè)務骨干從繁雜的日常事務管理中解放出來，集中到稅源風險管理上，突出工作重點，形成優(yōu)勢兵力，解決重大稅源風險管理難題。同時還促使窗口人員不斷增加自我約束、自我提高的緊迫感，從而不斷提高政策水平、溝通能力,更進一步地樹立國稅良好的行政形象。
2、實現(xiàn)專業(yè)化管理，強化了廉政建設。過去管理員大量的精力要從事基礎管理，稅源風險管理的績效難以得到穩(wěn)定的保證。推進“雙層架構、團隊管理”的新機制后，新的稅源管理模式在充分挖掘每一個干部潛能的同時，有效地防范了廉政風險。以前納稅人事無巨細找管理員，現(xiàn)在一切找窗口，基本上切割了企業(yè)與管理員一層不變的單項聯(lián)系，改變了管理員過去“一人統(tǒng)管”的狀況，變成現(xiàn)在按涉稅事項的項目化管理，促進管理員公正執(zhí)法、依法行政，有效避免和防范不廉行為的發(fā)生。
稅收制度與管理范文第2篇
眾所周知，自從我們進入二十一新世紀以來，我國的社會市場經(jīng)濟高速發(fā)展，而我國的多個企業(yè)則是隨著社會市場經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展。并且財政稅收制度在企業(yè)財務管理中的地位也是至關重要的，對企業(yè)的發(fā)展也有不可磨滅的重要影響作用，換句話說也就是財政稅收制度是企業(yè)規(guī)模做大、質量做高以及形象做好的必要前提和必要基礎。由此可見，財政稅收制度改革對企業(yè)財務管理的影響是非常大的。
關鍵詞：
財政稅收制度；改革；企業(yè)；財務管理；影響
通過相關權威部門對我國多所企業(yè)運行狀態(tài)的調查情況可以看出，財政稅收制度改革影響著我國多所企業(yè)的發(fā)展。我們都知道的是，做好了企業(yè)財務管理的工作可以促進這個企業(yè)的發(fā)展，促使企業(yè)把自身的規(guī)模做大、質量做高以及形象做好。但是目前財政稅收制度進行改革對我國眾多企業(yè)的財務管理帶來一定的考驗，由此可見，企業(yè)相關負責人應該根據(jù)財政稅收制度巧妙地將遇到的考驗轉化為機遇來推動企業(yè)的發(fā)展。今天，本文就來淺談一下什么是財務稅收制度改革以及實行這個制度對企業(yè)財務管理能帶來什么影響。
一、什么是財政稅收制度
所謂的財政稅收制度則是指我國根據(jù)相應合法合理的法律原則來建立健全的一種經(jīng)濟制度，也就是指國家與廣大群眾（收稅人）兩者之間的關系。并且財政稅收制度是我國的總體財政經(jīng)濟制度方面的重要組成部分，財政稅收制度的含義不僅僅只指某一樣，而是豐富多樣的。正因如此，財政稅收制度還具備時效性的特點，也就是與時俱進，財政稅收制度不是墨守成規(guī)、一成不變的。它會根據(jù)社會時代的變化而變化，適當?shù)剡M行取其精華、去其糟粕，從而不斷地進行財政稅收制度改革。眾所周知，財政稅收制度對我國企業(yè)的財務管理具有重要的影響，所以加強財政稅收制度改革是至關重要的。
二、財政稅收制度改革給企業(yè)財務管理帶來的考驗
隨著我國的社會市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，我國的多個企業(yè)也在穩(wěn)定發(fā)展中，并且我們都知道在社會市場中，一個新的消費熱點的出現(xiàn)，往往會帶動一個產(chǎn)業(yè)鏈的產(chǎn)生和發(fā)展。由此可見，目前我國的市場競爭越來越激烈，我們的企業(yè)要想做到在眾多企業(yè)中占據(jù)優(yōu)勢地位，并且不被競爭大的市場淘汰，企業(yè)相關負責人首先就必須加強企業(yè)自身的財務管理制度。然而目前我國的財政稅收制度改革給企業(yè)自身的財務管理帶來了一系列考驗：
（一）財政稅收制度改革會使企業(yè)財務管理的成本大大增加
財政稅收制度為我國權威部門頒發(fā)的經(jīng)濟制度，其重要程度顯而易見。并且我國的財政稅收制度受到了政府部門的高度重視，而財政稅收制度又是與時俱進、變化莫測的。所以我國的企業(yè)的財務管理為了迎合國家的財政稅收制度改革會不斷出現(xiàn)一些企業(yè)問題，比如企業(yè)的工作人員的綜合素質跟不上財政稅收制度改革的速度，企業(yè)就會花費多余的資金來進行對工作人員的綜合素質的培養(yǎng)，還有企業(yè)的另外的一些問題也會影響企業(yè)的財務管理。這些問題的共同點就是加深企業(yè)財務管理的財務負擔，大大增加了企業(yè)的成本支出，這是對企業(yè)財務管理的一大考驗。
（二）財政稅收制度改革會使企業(yè)發(fā)展面臨重大的考驗
財政稅收制度是我國權威部門頒發(fā)的經(jīng)濟制度，我國的眾多企業(yè)會跟隨財政稅收制度的改革。由此可見，如果財政稅收制度稍微出現(xiàn)任何的問題，不管問題的大小輕重都會對企業(yè)的發(fā)展帶來重大的考驗。所以我國的財政稅收制度在進行改革的時候應該選擇合理合法、有利于企業(yè)發(fā)展的相關措施再進行落實。
（三）財政稅收制度改革影響企業(yè)對工作人員的素質培訓
眾所周知，我國的財政稅收制度具有時效性，會隨著時代的變化而變化。然而目前我國多所企業(yè)的財務管理的工作人員自身的綜合素質仍然停滯不前，不能跟隨時代的進步而得到提高。正因為財政稅收制度是國家權威部門頒布的并且受到了政府的高度重視，所以政府對企業(yè)的財務管理人員的各方面的素質要求都更加嚴格，然而目前大多數(shù)企業(yè)的財務管理人員又達不到政府的相關要求，這就造成了一大考驗。這樣的社會背景要求企業(yè)負責人及時對工作人員進行素質培訓，加大了企業(yè)的資金支出以及消耗企業(yè)的時間。
三、企業(yè)在財政稅收制度改革的社會背景下對財務管理的措施
盡管我們都知道財政稅收制度改革會給企業(yè)發(fā)展帶來一定的考驗，然而國家在進行改革財政稅收制度時應該結合多個方面并且考慮多個利弊因素來實施，最重要的就是企業(yè)在財政稅收制度改革的社會背景下對財務管理的一些措施來促進企業(yè)的發(fā)展。
（一）企業(yè)應該建立健全有效的財務管理制度并加以落實
眾所周知，目前我國的社會市場經(jīng)濟高速發(fā)展，然而社會經(jīng)濟的不穩(wěn)定性太強導致企業(yè)發(fā)展很容易面臨特別大的風險。所以企業(yè)為了自身的發(fā)展應該根據(jù)相應的原則以及多方面的因素來建立健全一套有效的財務管理制度并且加以落實，啟用專業(yè)的財務管理人才來對企業(yè)財務進行有效的管理制度。這樣做的目的是為了讓企業(yè)的財務管理制度相對科學合理，在一定程度上有利于促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。
（二）企業(yè)應該加強對財務管理人員的素質培養(yǎng)
企業(yè)的相關負責人應該明白企業(yè)內(nèi)部的全體工作人員是企業(yè)的主體，財務管理人員是影響企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的主要因素，所以企業(yè)應該要做好對財務管理人員的素質培養(yǎng)工作。企業(yè)應該開展一系列的專業(yè)學習和思想學習進而來提高財務管理人員的專業(yè)能力和綜合素質。在開展的專業(yè)技術培訓課堂和思想課堂中，企業(yè)可以根據(jù)財務管理人員的身心特點制定一些獎懲制度，從而能提高工作人員對提高自身的專業(yè)能力和綜合素質的積極性，讓工作人員自身主動參與進來，從而有效改善目前我國企業(yè)財務管理人員素質偏低的現(xiàn)狀。
四、結束語
綜上所述，我國的社會市場經(jīng)濟日趨發(fā)展，在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的大背景下，市場競爭力越來越大。我們的企業(yè)想要在眾多企業(yè)中脫穎而出并且占取有利地位的話，就必須要重視企業(yè)自身的財務管理。企業(yè)相關負責人應該明確財政稅收制度的內(nèi)涵以及明白財政稅收制度對企業(yè)財務管理的重要影響作用，從而尋找一些有效改革財政稅收制度并加以落實來推動企業(yè)財務管理的發(fā)展，最終促進企業(yè)自身的發(fā)展，把企業(yè)的規(guī)模做大、質量做高、形象做好。
參考文獻：
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[3]巴朋.建立事權與支出責任相適應財稅制度操作層面研究[J].全國商情•理論研究,2016,(7):79-80.
稅收制度與管理范文第3篇
1.1現(xiàn)行財政稅收制度缺乏先進性
目前，我國現(xiàn)行的財政稅收制度存在的主要問題就是缺乏先進性，落后的管理制度無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的需求。我國財政稅收制度受到傳統(tǒng)管理模式與理念的影響，并沒有考慮到中小企業(yè)發(fā)展的實際情況，也沒有對市場需求與發(fā)展情況進行有效調查與分析，導致財政稅收在實際運行中限制了中小企業(yè)的發(fā)展。
1.2相關政策不完善
目前，我國現(xiàn)行的財政稅收制度與政策存在著許多不足之處，導致企業(yè)偷稅、漏稅、逃稅等問題頻繁發(fā)生，嚴重影響了國家財政收入。在我國現(xiàn)行的財政稅收政策中，主要采用開發(fā)票收稅的形式，并且己采用很多年了。企業(yè)通過開發(fā)票的形式繳納相關的稅率。然而由于我國關于財政稅收的相關政策不完善，導致許多企業(yè)都追尋稅收漏洞，使用虛假、不真實的發(fā)票方式實施偷稅、漏稅、逃稅行為，嚴重限制了對中小企業(yè)的進一步發(fā)展。此外，加上中小企業(yè)自身資金能力有限、融資困難、資金來源不穩(wěn)定等問題，在面對激烈的市場競爭時，無法與大型企業(yè)相比較，也制約了中小企業(yè)的深入發(fā)展。
1.3現(xiàn)行財政稅收政策內(nèi)容不合理
隨著市場經(jīng)濟體制的不斷改革，國家雖然對財政稅收政策進行了有效調整，但由于調整內(nèi)容相對較少，導致現(xiàn)行財政稅收政內(nèi)容不合理現(xiàn)象仍然存在，例如，我國財政稅收對大型企業(yè)與中小企業(yè)稅收標準不一致，所繳納稅收額度也不一致，導致大型企業(yè)與中小企業(yè)在納稅方面存在的著很大的區(qū)別。除此之外，國家為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，采取了一定的稅收扶持政策，但實際效果并不理想，其原因主要是我國財政稅收標準主要是針對大型企業(yè)，對于中小企業(yè)來說，現(xiàn)行的財政稅收標準，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來很大的經(jīng)濟負擔，進而限制了中小企業(yè)的發(fā)展。
二、扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度創(chuàng)新的研究
2.1根據(jù)社會發(fā)展的需求，靈活調整財政稅收制度
根據(jù)社會發(fā)展的需求，靈活調整財政稅收制度，有效降低中小企業(yè)納稅經(jīng)濟負擔，促進中小企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。財政稅收制度的靈活發(fā)展是現(xiàn)代化財政稅收改革與創(chuàng)新的必然趨勢。
2.2有效完善財政稅收相關法律法規(guī)
財政部門應根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的實際情況與中小企業(yè)的發(fā)展需求，逐漸完善財政稅收相關法律法規(guī)，推動中小企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。財政稅收相關法律法律的完善應從市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢與中小企業(yè)發(fā)展兩個入手，針對我國中小企業(yè)發(fā)展的需求，制定出扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度，實現(xiàn)財政稅收制度的科學化、標準化、規(guī)范化發(fā)展，促進財政稅收工作的平穩(wěn)、順利開展，進而推動中小企業(yè)的進一步發(fā)展。
三、結語
稅收制度與管理范文第4篇
關鍵詞：創(chuàng)新；中小企業(yè)；扶持；財政稅收制度
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0268-01
前言
財政稅收作為國民經(jīng)濟的主要來源，財政稅收制度作為財政稅收工作全面開展與有效運行的重要保證，對國家經(jīng)濟建設與社會的發(fā)展起著至關重要的地位與作用。隨著經(jīng)濟體制的不斷改革，現(xiàn)行的財政稅收制度，一方面無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的需求，另一方面，限制了我國中小企業(yè)的深入發(fā)展。
一、我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀分析
近幾年，隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，有效推動了我國中小企業(yè)的進一步發(fā)展。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們逐漸意識到中小企業(yè)發(fā)展的重要性，也因此，國家財政稅收對中小企業(yè)發(fā)展的目標也有了新的定位。然而我國中小企業(yè)由于各種內(nèi)在與外在因素的影響，發(fā)展并不樂觀。伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的不斷提高，使中小企業(yè)在選擇高成本投資項目時，面臨很大的風險性，導致企業(yè)面臨著倒閉、破產(chǎn)等現(xiàn)象。根據(jù)相關調查數(shù)據(jù)信息顯示，我國百分之十五的中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著虧損現(xiàn)象。由此可以看出，我國中小企業(yè)的發(fā)展面臨很大的挑戰(zhàn)與困難。除此之外，由于中小企業(yè)規(guī)模小、資金有限、沒有穩(wěn)定的資金來源，造成中小企業(yè)在發(fā)展過程中，肩負著很大的稅收壓力，換句話說，中小企業(yè)的發(fā)展主要取決于國家財政稅收政策。
二、現(xiàn)行財政稅收制度對中小企業(yè)發(fā)展的限制
2.1 現(xiàn)行財政稅收制度缺乏先進性
目前，我國現(xiàn)行的財政稅收制度存在的主要問題就是缺乏先進性，落后的管理制度無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的需求。我國財政稅收制度受到傳統(tǒng)管理模式與理念的影響，并沒有考慮到中小企業(yè)發(fā)展的實際情況，也沒有對市場需求與發(fā)展情況進行有效調查與分析，導致財政稅收在實際運行中限制了中小企業(yè)的發(fā)展。
2.2 相關政策不完善
目前，我國現(xiàn)行的財政稅收制度與政策存在著許多不足之處，導致企業(yè)偷稅、漏稅、逃稅等問題頻繁發(fā)生，嚴重影響了國家財政收入。在我國現(xiàn)行的財政稅收政策中，主要采用開發(fā)票收稅的形式，并且已采用很多年了。企業(yè)通過開發(fā)票的形式繳納相關的稅率。然而由于我國關于財政稅收的相關政策不完善，導致許多企業(yè)都追尋稅收漏洞，使用虛假、不真實的發(fā)票方式實施偷稅、漏稅、逃稅行為，嚴重限制了對中小企業(yè)的進一步發(fā)展。此外，加上中小企業(yè)自身資金能力有限、融資困難、資金來源不穩(wěn)定等問題，在面對激烈的市場競爭時，無法與大型企業(yè)相比較，也制約了中小企業(yè)的深入發(fā)展。
2.3 現(xiàn)行財政稅收政策內(nèi)容不合理
隨著市場經(jīng)濟體制的不斷改革，國家雖然對財政稅收政策進行了有效調整，但由于調整內(nèi)容相對較少，導致現(xiàn)行財政稅收政內(nèi)容不合理現(xiàn)象仍然存在，例如，我國財政稅收對大型企業(yè)與中小企業(yè)稅收標準不一致，所繳納稅收額度也不一致，導致大型企業(yè)與中小企業(yè)在納稅方面存在的著很大的區(qū)別。除此之外，國家為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，采取了一定的稅收扶持政策，但實際效果并不理想，其原因主要是我國財政稅收標準主要是針對大型企業(yè)，對于中小企業(yè)來說，現(xiàn)行的財政稅收標準，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來很大的經(jīng)濟負擔，進而限制了中小企業(yè)的發(fā)展。
三、扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度創(chuàng)新的研究
3.1 根據(jù)社會發(fā)展的需求，靈活調整財政稅收制度
根據(jù)社會發(fā)展的需求，靈活調整財政稅收制度，有效降低中小企業(yè)納稅經(jīng)濟負擔，促進中小企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。財政稅收制度的靈活發(fā)展是現(xiàn)代化財政稅收改革與創(chuàng)新的必然趨勢。
3.2 有效完善財政稅收相關法律法規(guī)
財政部門應根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的實際情況與中小企業(yè)的發(fā)展需求，逐漸完善財政稅收相關法律法規(guī)，推動中小企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。財政稅收相關法律法律的完善應從市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢與中小企業(yè)發(fā)展兩個入手，針對我國中小企業(yè)發(fā)展的需求，制定出扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度，實現(xiàn)財政稅收制度的科學化、標準化、規(guī)范化發(fā)展，促進財政稅收工作的平穩(wěn)、順利開展，進而推動中小企業(yè)的進一步發(fā)展。
四、結語
隨著時代的不斷發(fā)展，社會的不斷進步，中小企業(yè)規(guī)模也在不斷擴大，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的地位與作用越來越重要。對此，國家財政稅收制度的創(chuàng)新，應根據(jù)時展的需求與經(jīng)濟發(fā)展的形勢，加速財政稅收制度的改革與創(chuàng)新，一方面有效推動中小企業(yè)的進一步發(fā)展；另一方面，有效推動國家經(jīng)濟的發(fā)展與人們生活水平的提高。
參考文獻：
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稅收制度與管理范文第5篇
[關鍵詞]稅收流失；測算分析；治理對策
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.04.072
[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）04-0-02
0 引 言
稅收流失不僅會影響我國的財政經(jīng)濟，同時對納稅人的利益也產(chǎn)生了一定的影響。但稅收流失對納稅人利益的影響是正面的，這主要因為納稅人在納稅的過程中沒有按照國家的法律法規(guī)和納稅制度進行納稅，而是采用違反法律的方法逃避稅收，進而從中謀取更多的經(jīng)濟利益，顯然，納稅人的這種行為不僅觸犯了法律，還影響了財政稅收的治理。稅收流失屬于經(jīng)濟問題，如果稅收流失嚴重，我國宏觀調控經(jīng)濟的決策就會受到不良的影響，從而導致宏觀調控的經(jīng)濟能力減弱，與此同時，資源配置的效率也會降低，整個市場的競爭會有失公平，嚴重影響了社會的公平氛圍，因此，為了避免稅收流失的現(xiàn)象，我國應進一步加強稅收治理的能力。
1 對我國稅收流失測算的分析
公開進行稅收流失測算主要是為了體現(xiàn)政府和相關的部門之間的公平、公正，我國目前對財政經(jīng)濟的應用都進行明確的公開，讓人民對政府放心，公開經(jīng)濟的應用現(xiàn)如今在我國實施的效果較為良好，得到了人們的認可與支持，也十分有利于國家對財政資金的投入。當前，公開經(jīng)濟應用的行為為我國帶來了經(jīng)濟效益。我國的人民也開始遵循相關的稅收制度，依法納稅。對我國財政稅收部門而言，要想掌握關于稅收制度的相關知識，并能正確地應用稅收制度，防止稅收流失，相關的工作人員要能充分地掌握我國當前的稅種，結合相關的稅收公式，計算納稅額度。在求稅收流失額度時可以用相關稅種的應納稅額減去該稅種的實際征收額。但是要想確定公開經(jīng)濟后稅收流失的范圍，還要在公式的基礎上，對各種稅種的稅收流失額進行匯總，用公式表示：經(jīng)濟中稅收流失的總額=A+B+C+…+N。
在進行公開經(jīng)濟稅收流失測算時，假設T1是按照稅法有關規(guī)定和標準應征收的稅收額，T2是實際征收入庫額，稅收流失額為TL，用公式表示為TL=T1-T2。在以增值稅、企業(yè)所得稅等相關的稅種進行測算時，其測算公式和結果可以用以下公式表示：
增值稅稅收收入=銷項稅額-進項稅額
=（應稅產(chǎn)品總產(chǎn)值-應稅產(chǎn)品投入值）×適用稅率
=應稅產(chǎn)品的增加值×適用稅率
通過對當前增值稅的研究，生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進口商品等都是增值稅需要進行征稅的項目，而加工、修理、修配勞務，加工、修理勞務也屬于增值稅的一部分，但是在展開稅收的過程中，相關工作人員卻很難獲取到重要的數(shù)據(jù)和信息，從而導致稅收流失的產(chǎn)生，為了便于稅收人員的稅收工作，在進行稅收流失測算時，通常會將以上稅收去除，這樣增值稅的正確公式則是：增值稅稅收收入=工業(yè)企業(yè)應交增值稅+批發(fā)零售企業(yè)應交增值稅+進口環(huán)節(jié)應交增值稅。
2 我國稅收流失治理的對策
根據(jù)當前我國稅收流失的數(shù)據(jù)顯示，稅收流失主要是因為納稅人和稅收機關的行為存在問題，因此，我國要制定稅收制度、完善法律條文，規(guī)范納稅人的行為，提高納稅的效率，還要在一定的基礎上，提高財政稅收的工作力度，確保財政稅收部T的工作人員能夠按照相關的規(guī)章制度，合理地進行稅收工作，只有提升稅收人員的責任意識，才能保障稅收收入。
2.1 完善稅收法律制度，加強稅收法律制度的落實
為有效地預防稅收流失的問題，我國在完善稅收制度的過程中，要結合實際的稅收情況，不斷完善相關的法律制度。在解決稅收流失問題的過程中，只有3個稅種的立法得到了完善，而其他15個仍然缺乏合理的法律規(guī)范。因此，我國要明確規(guī)定，落實稅收法律制度，加強稅收流失的治理，建立健全稅收的法律體系，這樣才能預防企業(yè)和個人偷稅、漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生。我國必須要明確稅收法律制度的建設原則，加強對企業(yè)和個人的監(jiān)管，確保其能依法繳稅，另外，要將完整的稅收法制劃分在《憲法》中，以《憲法》為母法，完善其他的法律法規(guī)，這樣才能構建一個完善的稅收系統(tǒng)。最后，我國的財政部門還要制定合理的稅收司法機制，為稅收收入提供充分的保障措施。只有這樣，才能減緩稅收流失對我國經(jīng)濟帶來的不利影響。
2.2 制定科學的稅收管理制度，明確中央財政與地方財政之間稅收的關系
當前，傳統(tǒng)的稅收管理制度已無法發(fā)揮出良好的效果，隨著時代的變革，經(jīng)濟的快速增長，我國財政稅收部門的工作觀念應不斷改變，財政稅收部門在展開工作的過程中，要根據(jù)當前社會的發(fā)展現(xiàn)狀，制定先進的稅收監(jiān)管制度，只有財政稅收部門充分做到與時俱進，才能確保稅收制度、稅收管理體制符合當前社會的需求。而這也就充分表明，我國財政稅收部門需要深入改革，改變傳統(tǒng)的稅收管理制度。在創(chuàng)新稅收管理體制的過程中，監(jiān)管人員要明確中央財政與地方財政之間稅收的具體關系，這樣有利于工作人員治理稅收流失的問題。因此，相關的工作人員要按照現(xiàn)代財政的主要經(jīng)濟觀點，掌握中央財政與地方財政權事的劃分，遵循統(tǒng)一指導、分級管理的原則，界定政府間財權、事權的界限，進而全面推進“十三五”規(guī)劃綱要提出的供給側結構性的改革，同時這也十分有利于我國經(jīng)濟進行“營改增”。
稅收管理制度在不斷完善的過程中，要想讓稅收管理體制真正得到完善，就要確保稅種的法律得到完善。在現(xiàn)有收管理制度的基礎上，對稅制結構進行優(yōu)化，確保稅收的公平，調動地方政府的積極性，為稅收流失工作提供更多的保障制度。
2.3 為治理稅收流失提供充足的機會
當前，我國在發(fā)展的過程中，必須要重視稅收流失給我國財政經(jīng)濟帶來的嚴重影響，在治理稅收流失的過程中，強化稅收的管理體制，合理征稅，進而為治理稅收流失提供強有力的保障。因此，在整個稅收監(jiān)管過程中，我國應借助先進的科學技術，完善稅收管理平臺，利用信息技術收集稅收信息，對稅收信息進行整合和處理，以便于工作人員的參考。另外，財政稅收部門要根據(jù)稅收信息和稅務狀況為主要管理平臺，以稅收過程存在的風險為主要導向，專業(yè)化地展開稅收管理，建立健全完整的體制，對納稅人明確稅收工作具體的環(huán)節(jié)和流程，進而制定合理的納稅制度，規(guī)范納稅人的行為，最終確保納稅人能夠在市場中進行公平的競爭。
當今社會，企業(yè)在發(fā)展的過程中，逐漸走出國門，并在市場中贏得了更多的經(jīng)濟利益，如果國家不對其進行合理的約束和管理，企業(yè)取得的經(jīng)濟效益，必然會影響我國財政經(jīng)濟的變化，這樣就可能引發(fā)財政危機，影響人們的日常生活，尤其是當前社會的發(fā)展趨于商務化，“營改增”也在全面的實行過程中，“公開經(jīng)濟”與“地下經(jīng)濟”之間的競爭越來越激烈，我國稅收制度正面臨著嚴峻的考驗，我國應在保證公平競爭的基礎上，為納稅人提供優(yōu)質的服務，提升納稅人遵法守法的意識，從而進一步促進我國企業(yè)的發(fā)展，讓我國企業(yè)能順利的走出國門，構建完善的信息處理體系。與此同時，企業(yè)也應合理地發(fā)展各種財政經(jīng)濟的產(chǎn)品，針對不同的風險制訂監(jiān)管方案，只有這樣才能規(guī)避財政稅收帶來的風險。另外，我國需要加強執(zhí)法力度，嚴厲打擊“地下經(jīng)濟”活動，對于不正當經(jīng)營的企業(yè)，要及時取締。財政部門要與其他部門加強合作，協(xié)調其他監(jiān)管部門進一步管理稅收，這樣才能促進我國經(jīng)濟的增長。
2.4 大力宣傳稅收的法律法規(guī)，提升納稅人的繳稅意識
我國在解決稅收流失問題的過程中，要加強稅法的宣傳，借助先進的科學技術開展稅收法制的教育，提升納稅人員的法制觀念，充分意識到稅收的重要性，進而提升納稅人依法納稅的意識。只有大力宣傳稅收的法律制度，人們才可以深入了解納稅的作用。且在宣傳的過程中，也能讓我國的稅收制度發(fā)揮出良好的效果。因此，我國需要定期對人們進行思想上的指導和教育，轉變?nèi)藗儌鹘y(tǒng)的思想觀念，進而依法納稅，只有這樣才能形成良好的納稅氛圍，維護我國財政經(jīng)濟的穩(wěn)定。
3 結 語
對我國稅收流失的現(xiàn)象，我國財政部門首先要能制定科學的方案和完善的法律，并根據(jù)相關的公式測算出稅收流失的數(shù)據(jù)。其次，相關的工作人員要有良好的責任感，加強稅收流失的監(jiān)管，只有我國人民共同治理稅收流失的問題，才能改善我國稅收的狀況，進而提升我國的經(jīng)濟效益。
主要參考文獻
[1]張宇璨.淺談稅收流失的經(jīng)濟影響與防治對策[J].財會學習，2016（21）.
