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對(duì)稅務(wù)籌劃的理解范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；納稅籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；解決對(duì)策

一、納稅籌劃的概念和意義

1．納稅籌劃的概念

納稅籌劃也叫做稅務(wù)籌劃，是指企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的相關(guān)要求下，以法律法規(guī)和政策為前提，利用稅法的優(yōu)惠政策，以及合法、合理的管理策略事先安排、籌劃企業(yè)的融資、投資和日常經(jīng)營(yíng)等涉稅事項(xiàng)，通過(guò)合理避稅實(shí)現(xiàn)企業(yè)最少繳納稅金，最終達(dá)到利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。納稅籌劃有著合法性、預(yù)見(jiàn)性的特點(diǎn)，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)模、性質(zhì)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)納稅做出合理的謀劃［1］。

2．納稅籌劃的意義

首先，可以樹立納稅意識(shí)，提升業(yè)務(wù)水平。企業(yè)是國(guó)家稅收的主要來(lái)源，而企業(yè)本身是納稅主體，需要熟練掌握納稅籌劃涉及的相法律法規(guī)以及稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)也需要了解最新的政策變動(dòng)，這樣納稅籌劃活動(dòng)才會(huì)有效開(kāi)展。企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員要始終把企業(yè)的實(shí)際利益放在首位，在做好本職工作的同時(shí)需要樹立納稅意識(shí)，密切關(guān)注稅收政策的變化，對(duì)國(guó)家頒布的最新稅收制度和政策進(jìn)行深入分析，在此過(guò)程中，會(huì)提升企業(yè)的納稅意識(shí)，也讓稅收業(yè)務(wù)水平提升，保證國(guó)家的財(cái)政收入以及合理分配［2］。其次，完善稅收法規(guī)，提高稅收征管。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其開(kāi)展稅收的籌劃工作是基于國(guó)家稅收相關(guān)法律法規(guī)和政策的變動(dòng)而及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的，所以，其本質(zhì)就是以《稅法》為政策導(dǎo)向的籌劃行為。稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生規(guī)范作用的同時(shí)，還可以督促稅務(wù)部門對(duì)現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)存在不足進(jìn)行規(guī)范，這樣制定出的政策會(huì)更加有利于稅收征管，實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅收的增加。最后，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，減少納稅成本。企業(yè)的發(fā)展是以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化為發(fā)展導(dǎo)向的，其繳納稅金的多少和企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況以及成本的高低有著重要關(guān)聯(lián)，納稅是企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，而繳稅的多少也關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。科學(xué)、合理的繳稅可以讓企業(yè)減少納稅或延緩繳納稅金，還可以避免納稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題［3］。

二、企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因

1．企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)目前主要包括以下四種形式：（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（2）政策風(fēng)險(xiǎn)；（3）操作風(fēng)險(xiǎn)；（4）違法風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的形式可以看出，納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃、實(shí)施過(guò)程中面臨稅務(wù)責(zé)任的不確定性，所以需要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)企業(yè)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)承擔(dān)的稅務(wù)責(zé)任，或者引發(fā)企業(yè)補(bǔ)稅、罰款，甚至由于刻意隱瞞和暗箱操作被追究刑事責(zé)任等問(wèn)題，這樣不僅對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分不利，也對(duì)國(guó)家的稅收造成不利影響，沒(méi)有達(dá)到稅務(wù)籌劃的初衷。企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要和以下因素相關(guān)：（1）管理層的認(rèn)知；（2）稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)；（3）國(guó)家的相關(guān)政策［4］。

2．企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

首先，對(duì)納稅籌劃的意義和重要性沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)。納稅籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展和國(guó)家財(cái)務(wù)都益處良多，但是部分企業(yè)的管理人員卻沒(méi)有高度重視該問(wèn)題，通常認(rèn)為只要減輕稅收負(fù)擔(dān)就可以稅收收益，很少思考稅收籌劃問(wèn)題。同時(shí)，還有部分企業(yè)的管理人員認(rèn)為開(kāi)展納稅籌劃活動(dòng)會(huì)投入大量的成本、人力和物力，并且籌劃的過(guò)程較為復(fù)雜，容易達(dá)不到預(yù)期的籌劃效果，這些思想會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃積極性不高，在實(shí)施過(guò)程中不能深入分析其中存在的危險(xiǎn)因素。部分企業(yè)管理層甚至對(duì)納稅籌劃理解不足，將稅務(wù)籌劃和避稅偷稅的概念混淆，沒(méi)有科學(xué)的指導(dǎo)納稅籌劃，主要有利可圖就套用籌劃案例，使得企業(yè)容易面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，納稅籌劃人員素質(zhì)不高。人員的素質(zhì)問(wèn)題已經(jīng)成為企業(yè)納稅籌劃的關(guān)鍵因素，需要企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員懂得財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)操作的相關(guān)知識(shí)，對(duì)稅法知識(shí)有深入的掌握，同時(shí)還需要懂得法律，由此可見(jiàn)，納稅籌劃需要高素質(zhì)的復(fù)合型人才。然而目前我國(guó)的企業(yè)尤其是中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模、成本等因素，對(duì)稅務(wù)籌劃的專業(yè)能力不足，難以滿足企業(yè)的納稅籌劃需求。其次，企業(yè)內(nèi)部如果稅務(wù)籌劃意識(shí)淡薄，會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員思想上不重視納稅籌劃，在工作中會(huì)分工不明確，不能落實(shí)全責(zé)，更多的認(rèn)為這是管理層的工作，這種思想就會(huì)導(dǎo)致納稅籌劃工作不能順利的開(kāi)展。再次，納稅籌劃政策風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展基于國(guó)家的政策，可以合理減少企業(yè)稅務(wù)支出。企業(yè)為減少稅負(fù)會(huì)承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，在納稅籌劃的過(guò)程中，如果稅務(wù)籌劃人員沒(méi)有及時(shí)、深刻、全面的了解國(guó)家稅法政策，可能會(huì)導(dǎo)致籌劃結(jié)果與預(yù)期發(fā)生偏差，產(chǎn)生籌劃風(fēng)險(xiǎn)，致使稅收方案籌劃失敗。具體說(shuō)來(lái)，納稅籌劃的政策風(fēng)險(xiǎn)包括：政策選擇風(fēng)險(xiǎn)和政策變化風(fēng)險(xiǎn)。從政策選擇風(fēng)險(xiǎn)分析，在不同地區(qū)，地方政府為發(fā)展經(jīng)濟(jì)會(huì)出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)，而稅收競(jìng)爭(zhēng)就是直接體現(xiàn)，各省市在稅收政策上會(huì)存在差異性。企業(yè)在納稅籌劃時(shí)往往會(huì)認(rèn)為采取的政策是符合國(guó)家要求和地方政策精神的，然而事實(shí)往往并非如此，這種思想上的偏差會(huì)受到懲罰，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗。從政策變化風(fēng)險(xiǎn)分析，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的環(huán)境下，需要我國(guó)的稅法和制度與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新、完善。我國(guó)在2007年頒布了《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在2008年更新了《新企業(yè)所得稅法》，這說(shuō)明舊稅收法律制度在完善，新的稅收法律制度在滿足時(shí)展需要，體現(xiàn)出稅收法律制度的時(shí)效性和不穩(wěn)定性。而企業(yè)原有的納稅籌劃方案是科學(xué)合理的、適合企業(yè)發(fā)展的，隨著新制度的頒布會(huì)逐漸導(dǎo)致方案不合理，進(jìn)而出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)［5］。

三、如何預(yù)防和應(yīng)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，自身需要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)也要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析，采取有效的應(yīng)對(duì)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，完成籌劃的目標(biāo)。要想預(yù)防和應(yīng)對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，具體說(shuō)來(lái)需要做好以下幾點(diǎn)：

1．管理者提升對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)

企業(yè)管理層作為企業(yè)發(fā)展的核心成員，需要強(qiáng)化稅務(wù)籌劃意識(shí)，具有正確的稅務(wù)籌劃思想。具體說(shuō)來(lái)：需要在遵守國(guó)家稅法和相關(guān)管理制度的前提下加強(qiáng)稅金管理，以此提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理層不僅要意識(shí)到納稅籌劃的作用性，還要在具體操作中給予支持，比如積極參加稅務(wù)籌劃的知識(shí)培訓(xùn)，掌握籌劃的要求和具體方法，進(jìn)而開(kāi)闊視野，更新管理觀念，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際情況制定出整體戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)完善財(cái)務(wù)管理制度，為企業(yè)的納稅籌劃營(yíng)造良好環(huán)境［6］。

2．提高稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)

要想成功制定和執(zhí)行企業(yè)籌劃方案，稅務(wù)籌劃人員需要發(fā)揮出重要的作用，其中籌劃人員需要具備專業(yè)素質(zhì)。優(yōu)秀的籌劃人員不僅具有高度負(fù)責(zé)的責(zé)任意識(shí)，還有專業(yè)的操作技能，根據(jù)企業(yè)的需要制定出最合理的籌劃方案，這樣企業(yè)就可以付出最少的成本代價(jià)換取最大的經(jīng)濟(jì)效益?；I劃人員的專業(yè)素質(zhì)體現(xiàn)在具備稅收、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、法律等知識(shí)的掌握上，而保證人才隊(duì)伍的質(zhì)量，需要企業(yè)不斷提高籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)相關(guān)的培訓(xùn)，因此，企業(yè)需要聘請(qǐng)稅務(wù)、法律等的資深專家和學(xué)者定期培訓(xùn)，讓稅務(wù)籌劃人員及時(shí)了解政策的動(dòng)向，對(duì)政策深刻理解，同時(shí)也能不斷更新專業(yè)知識(shí)。企業(yè)也可以為稅務(wù)籌劃人員提供分批外派進(jìn)修的機(jī)會(huì)，進(jìn)而組建出素質(zhì)過(guò)硬的隊(duì)伍，為企業(yè)今后的發(fā)展儲(chǔ)備人才。企業(yè)還要合理利用激勵(lì)機(jī)制，這是由于納稅籌劃行為和稅務(wù)籌劃人員需要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)籌劃成功固然可以為企業(yè)帶來(lái)效益，所以需要把收益按照一定的比例向稅務(wù)籌劃人員分發(fā)，以此提升籌劃人員工作積極性，這對(duì)于企業(yè)今后的納稅籌劃活動(dòng)都是十分有利的［7］。

3．樹立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

常言道：“無(wú)規(guī)矩不成方圓”。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作基于稅收法律制度，企業(yè)如果選擇違背法律的稅務(wù)籌劃，會(huì)導(dǎo)致納稅籌劃活動(dòng)失敗。在具體的稅務(wù)籌劃工作中，對(duì)于部分企業(yè)急于求成，沒(méi)有全面理解稅法、套用方案、和中介機(jī)構(gòu)鉆稅法律空子等，都是缺乏對(duì)法律和稅法了解的表現(xiàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題較為嚴(yán)重。因此，為解決這一問(wèn)題，企業(yè)必須強(qiáng)化稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況分析稅法，要關(guān)注制度的變動(dòng)，以此保證正確選擇出稅務(wù)籌劃方案，遵循嚴(yán)格遵守稅收法律制度，達(dá)到良好的企業(yè)利益。

4．關(guān)注政策的變化和發(fā)展

國(guó)家的稅收法律制度是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化以及國(guó)家宏觀調(diào)控調(diào)整變動(dòng)的，所以需要企業(yè)實(shí)時(shí)關(guān)注信息動(dòng)態(tài)，只有根據(jù)實(shí)際的政策變化才能對(duì)各種方案進(jìn)行比較，制定正確的稅務(wù)籌劃方案，找到風(fēng)險(xiǎn)最小的籌劃決策。同時(shí)，企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)，需要建立稅務(wù)籌劃預(yù)警系統(tǒng)，一旦稅收政策發(fā)生較大變化時(shí)，系統(tǒng)可以結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況去分析比對(duì)，涉及到稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵要素就會(huì)觸發(fā)預(yù)警系統(tǒng)，提醒企業(yè)及時(shí)關(guān)注市場(chǎng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的類型和根源，進(jìn)而制定出具體的預(yù)防措施，保證納稅籌劃工作順利的進(jìn)行。

5．增強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)部門的溝通

稅務(wù)部門的認(rèn)可是判定稅務(wù)籌劃方案能否成功的指標(biāo)，企業(yè)為了達(dá)到節(jié)稅的目的，也需要稅務(wù)籌劃人員加強(qiáng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，這是由于對(duì)稅收政策的理解存在差異，不能把握其界限，如果在相關(guān)的稅收政策以及納稅籌劃上理解不深入，可能會(huì)讓企業(yè)蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員要積極為企業(yè)利益著想，加強(qiáng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)與認(rèn)可，科學(xué)的完成納稅籌劃工作，進(jìn)而有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

對(duì)稅務(wù)籌劃的理解范文第2篇

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家,稅收籌劃對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)是相當(dāng)普遍的,也具有相當(dāng)高的水平,而在我國(guó),稅收籌劃雖有一定發(fā)展,但整體還處于初始階段,發(fā)展比較緩慢。究其原因主要是完善稅收籌劃的活動(dòng)中有一些問(wèn)題需要引起注意:

1.稅收法治不完善,稅收籌劃缺乏法治環(huán)境。依法治稅是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的前提,也是稅務(wù)工作人員正確行使其職權(quán)的依據(jù)。而在我國(guó),許多重要的稅收法律如稅收基本法、稅收違章處罰法、稅收支出法、稅務(wù)法、納稅人權(quán)利保護(hù)法等尚未出臺(tái),大多稅收法規(guī)是以行政法規(guī)的形式出現(xiàn),缺乏法律應(yīng)有的明確性和權(quán)威性。

2.納稅籌劃意識(shí)淡薄。目前,稅收籌劃的真正含義并未被我國(guó)企業(yè)所普遍理解,常與納稅人對(duì)稅法的濫用交織在一起。一些納稅人放棄自身可以享受的稅收優(yōu)惠,而想方設(shè)法尋找稅法的漏洞進(jìn)行所謂的稅收籌劃,故意歪曲稅法,甚至認(rèn)為納稅籌劃最好的方法是避稅或偷、逃稅。殊不知納稅籌劃最重要的是籌劃意識(shí)問(wèn)題,最好的籌劃方法是用好用足稅收優(yōu)惠。稅收籌劃意識(shí)的淡薄在于納稅人沒(méi)有深入了解自身負(fù)有納稅義務(wù)的同時(shí),還具有納稅籌劃的權(quán)利。

3.稅務(wù)制度不健全。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際準(zhǔn)則的逐步趨同,稅收和會(huì)計(jì)之間的差異越來(lái)越大,企業(yè)往往無(wú)法應(yīng)對(duì)越來(lái)越復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題。而稅收籌劃作為一項(xiàng)專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作,便造成很多企業(yè)沒(méi)有稅收籌劃的能力,如此企業(yè)便可以將復(fù)雜的稅務(wù)籌劃委托給稅務(wù)機(jī)構(gòu)。但我國(guó)的稅務(wù)業(yè)發(fā)展還不成熟,稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的工作也只局限于報(bào)稅、納稅手續(xù)的辦理,其稅收籌劃工作開(kāi)展并不活躍,稅收籌劃的服務(wù)質(zhì)量和層次較低,籌劃的內(nèi)容有限,大多是運(yùn)用稅法中的某一條款進(jìn)行單一的稅收籌劃,很難從企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行考慮,并且其中的很多操作是在打稅法的“球”,不僅效益不夠顯著,同時(shí)也不利于稅收籌劃的健康發(fā)展。

4.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。稅收籌劃在帶來(lái)節(jié)稅利益的同時(shí),也存在著相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。但從稅收籌劃的實(shí)踐來(lái)看,納稅人及稅務(wù)機(jī)構(gòu)普遍認(rèn)為只要進(jìn)行稅收籌劃就可以減輕稅收負(fù)擔(dān),增加稅收收益,很少考慮籌劃的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。將籌劃的目的僅定位在直接減輕自身稅收負(fù)擔(dān)層面,片面追求稅負(fù)的減免,造成一部分納稅人產(chǎn)生這樣的心理:只要能少繳稅款,怎么樣都行。納稅人的這種需求也進(jìn)一步引致中介機(jī)構(gòu)納稅籌劃行為的扭曲?，F(xiàn)有的很多納稅籌劃案例屬于暗箱操作,其技能并不高明,實(shí)質(zhì)是偷、漏、逃稅,因而經(jīng)不起推敲和稽查。往往今天請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃,暫時(shí)減輕稅負(fù),明天稅務(wù)稽查又將方案,納稅人不僅要補(bǔ)繳稅款,而且還要加收滯納金和罰款,甚至擔(dān)負(fù)刑事責(zé)任,這樣反而加重了自身稅負(fù),無(wú)形中增加了稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

二、完善稅收籌劃以促進(jìn)稅務(wù)管理水平的提高

1.完善稅收法治,提高稅收征管水平。稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的,如果沒(méi)有完備的法律,就無(wú)法確定自己進(jìn)行的稅收籌劃是否在法律允許的范圍內(nèi),繼而出現(xiàn)納稅人通過(guò)鉆法律的漏洞來(lái)達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。另外從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度考慮,即使納稅人的籌劃方案怎樣地合乎法律法規(guī)的條件,怎樣對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效,只要稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法征稅,這些籌劃就沒(méi)有任何實(shí)際意義。故完善稅收法治一方面通過(guò)稅收立法和執(zhí)法來(lái)約束稅務(wù)機(jī)關(guān),使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠依法計(jì)稅、依法征稅,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益;另一方面可以通過(guò)稅法來(lái)約束納稅人,抑制其機(jī)會(huì)主義,引導(dǎo)規(guī)范合理納稅,這在一定程度上提高稅收征管水平,以及國(guó)家稅收的足額征收。

2.加大對(duì)稅法和稅收籌劃的宣傳力度,引導(dǎo)納稅人正確進(jìn)行稅收籌劃。稅收籌劃是一種技術(shù)要求較高的決策活動(dòng),它不僅要求納稅人熟悉現(xiàn)行的各種各樣的稅收法律、法規(guī)和政策,而且還要求納稅人能夠較好地掌握和運(yùn)用稅收籌劃理論與方法,再加上財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及各地方政府大量的、經(jīng)常變動(dòng)的諸如“稅收優(yōu)惠”、“補(bǔ)充規(guī)定”、“修改條款”、“通知”等,更需要稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)、有效地進(jìn)行稅收法律法規(guī)、政策以及稅收籌劃理論與方法的宣傳。稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過(guò)其宣傳引導(dǎo)和支持納稅人正確進(jìn)行稅收籌劃。

3.大力發(fā)展稅務(wù)機(jī)構(gòu),規(guī)范稅收秩序。稅務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展,需要配套相應(yīng)的稅務(wù)制度,以規(guī)范稅務(wù)職業(yè)行為。故稅務(wù)機(jī)關(guān)可以借助稅務(wù),不斷規(guī)范稅收籌劃,加強(qiáng)稅收管理。從征稅方考慮來(lái)看,由于稅務(wù)是稅收征管的重要組成部分,是建立納稅人服務(wù)體系的重要內(nèi)容,其服務(wù)質(zhì)量的好壞,不僅直接關(guān)系到稅收征管的實(shí)際效果,還直接關(guān)系到稅收征管改革的深化,稅務(wù)管理的發(fā)展。這些稅務(wù)中介組織,不僅維護(hù)了委托人的合法權(quán)益,還促進(jìn)了稅收政策的正確執(zhí)行。

對(duì)稅務(wù)籌劃的理解范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；籌劃問(wèn)題；解決；策略

隨著我們國(guó)家的稅收征管系統(tǒng)和稅收發(fā)的不斷的完善，中小企業(yè)的納稅成本在不斷的提高，成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的約束。在此后的經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)當(dāng)中，企業(yè)，特別是中小企業(yè)，要實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化，稅收籌劃的問(wèn)題就必然是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必要啊考慮的項(xiàng)目。

一、稅收籌劃的目標(biāo)

1.負(fù)稅的最小化。

當(dāng)負(fù)稅達(dá)到了最小化之后，財(cái)務(wù)管理的利潤(rùn)便達(dá)到了經(jīng)濟(jì)的最大化。這樣的一個(gè)目標(biāo)簡(jiǎn)單明了、一脈相承、容易上手操作，并且將利潤(rùn)擴(kuò)大到了最大化，有利于企業(yè)的發(fā)展和生存。但是這里有一個(gè)問(wèn)題，負(fù)稅的最小化的方案，往往就是利潤(rùn)最大化的方案，按照這樣的活動(dòng)方案來(lái)進(jìn)行的話，安排的加以活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)收到一些非稅務(wù)因素的影響。

2.達(dá)到稅后利潤(rùn)的最大化。

稅后的利潤(rùn)最大化的方法，是減輕賦稅的一個(gè)很好的方法和主張，這要求一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和稅務(wù)的安排有著很好的銜接。這要考慮到的，不僅僅是稅收的支出因素，同時(shí)也要考慮到非稅收的支出因素，這樣一來(lái)就能避免單純的考慮到稅收方面的成本，來(lái)避開(kāi)一些不必要的支出成本。

3.稅務(wù)籌劃的問(wèn)題。

傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，就是講稅負(fù)盡可能的降低，這個(gè)問(wèn)題上，它沒(méi)有考慮到稅務(wù)籌劃的持久缺陷性和一些非稅收的支出成本。這個(gè)缺陷導(dǎo)致了財(cái)務(wù)方面的一些沖突，忽略了企業(yè)管理者的利益。

二、稅收籌劃的問(wèn)題分析與研究

1.企業(yè)自身的問(wèn)題分析。

稅收籌劃就是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前對(duì)納稅負(fù)擔(dān)的低位選擇，稅收籌劃是國(guó)家允許的范圍內(nèi)的。但在很大一部分的中小企業(yè)的理解中，“稅收籌劃”往往被理解為“偷稅”，稅收籌劃與偷稅漏稅等同起來(lái)，是有關(guān)部門的理解有誤區(qū)，是相關(guān)人士對(duì)于專業(yè)知識(shí)的不理解，而在這個(gè)背景之下，有很多的避稅策劃披上稅收籌劃的皮走進(jìn)各個(gè)企業(yè)。一個(gè)錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，取決于社會(huì)對(duì)稅收籌劃的宣傳不到位，對(duì)稅收籌劃的法律概念的不理解不。對(duì)公民、法人的權(quán)利義務(wù)觀念淡薄等原因?qū)е碌?。由于存在認(rèn)識(shí)理解上的錯(cuò)誤誤區(qū)，在很大程度上來(lái)說(shuō)，都影響了對(duì)于企業(yè)稅收籌劃的推廣。

2.稅收征管的宣傳和水平。

由于征管部門的各種方面的原因，我們國(guó)家稅收征管管理，和發(fā)達(dá)國(guó)家相比有一定的區(qū)別。我國(guó)現(xiàn)在的稅法，各個(gè)詳細(xì)的細(xì)節(jié)和內(nèi)容都還不夠完善，很多的地方都有修改和調(diào)整的空間。而先來(lái)來(lái)說(shuō)，對(duì)于稅法的宣傳，除了一些專業(yè)的稅務(wù)部門進(jìn)行宣傳講解，納稅人很難從傳媒中得到稅法的其調(diào)整信息和情況，讓企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的不掉跟不上節(jié)奏。

3.稅收制度需要完善。

社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的越快，社會(huì)的分工就會(huì)越來(lái)越精細(xì)。面向著這越來(lái)越復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題，企業(yè)自身往往就會(huì)受到一些阻礙，出于自身的相關(guān)的專業(yè)能力、納稅成本等，考慮到去尋找稅務(wù)中介。高效運(yùn)作、立場(chǎng)公正的稅務(wù)中介所提供業(yè)務(wù)，不僅僅是在維護(hù)納稅人的利益的最有效的手段，同時(shí)也是企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)的一項(xiàng)必要的外部條件。從十幾年前年到今天，我們國(guó)家的稅務(wù)業(yè)蒸蒸日上，得到了初步的進(jìn)步和發(fā)展。服務(wù)行業(yè)，在對(duì)納稅人雙方面的制約和維權(quán)方面都取得了不小的成績(jī)。

4.改善現(xiàn)狀。

各個(gè)中小企業(yè)都很難找到相對(duì)高水平的、全心全意的為了企業(yè)利益考慮服務(wù)的中介公司，而企業(yè)自身的能力又非常的受到限制，慢慢的就會(huì)去放棄稅收籌劃的這個(gè)想法，所以很多時(shí)候，應(yīng)該改善我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃的相對(duì)比較尷尬的現(xiàn)狀。而改變這一現(xiàn)狀，就需要從外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩個(gè)方面共同努力改變，這樣就能做到兩手都要抓，兩手都要硬。

三、企業(yè)稅收的應(yīng)對(duì)措施

1.內(nèi)部改善

各個(gè)中小企業(yè)的管理者，應(yīng)該有對(duì)企業(yè)稅收籌劃的正確的認(rèn)識(shí)。中小企業(yè)在稅收籌劃方面，存在很多的誤區(qū)。這需要宣傳稅務(wù)籌劃的基本理論與方法及其重要性的大力提升，讓企業(yè)的管理者們認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃與偷稅的區(qū)別所在，加大中小企業(yè)管理者和納稅人的稅務(wù)籌劃的意識(shí)。要加強(qiáng)中小企業(yè)管理者對(duì)稅收籌劃理論和實(shí)際的研究，讓稅收籌劃更科學(xué)，更適合自己的企業(yè)。稅務(wù)籌劃在一些西方國(guó)家非常流行，并且形成了一套相對(duì)比較成熟的理論，甚至還有實(shí)際的操作方法的要領(lǐng)。企業(yè)的管理者和各個(gè)相關(guān)部門的人員，可以學(xué)習(xí)西方的相關(guān)文化知識(shí)，并把它與我國(guó)中小企業(yè)的稅收籌劃實(shí)際情況相結(jié)合，建立起一個(gè)符合中國(guó)國(guó)情的，適用于我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃的理論體系。使我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃理論具有更強(qiáng)的實(shí)際操作性和指導(dǎo)性。

2.外部改善

這可以對(duì)相關(guān)的稅務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，遵循依法治稅的原則，而不是依人治稅的方式方法。要大力發(fā)展我國(guó)的稅務(wù)事務(wù)所事業(yè)，用來(lái)提高稅務(wù)的水平，增強(qiáng)有效科學(xué)的納稅方法。像之前說(shuō)到的稅收籌劃?rùn)C(jī)制的引入，這可以在很大的程度上用來(lái)降低企業(yè)在稅收籌劃方面的投入也能減少很多不必要的支出。于此同時(shí)，相對(duì)專業(yè)化的服務(wù)還能帶來(lái)很好的籌劃項(xiàng)目，也能帶動(dòng)社會(huì)發(fā)展。完善我國(guó)稅收方面的相關(guān)法制建設(shè)。我國(guó)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步的去完善相關(guān)的稅法，用指定法律條款的方法來(lái)規(guī)范稅收籌劃，明確稅收籌劃定義。

結(jié)束語(yǔ)：

總的來(lái)說(shuō)，稅收籌劃是一項(xiàng)相對(duì)比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程。涉及的各個(gè)領(lǐng)域都非常的廣，是要用理論來(lái)規(guī)劃，用實(shí)踐來(lái)修改的專門的科學(xué)領(lǐng)域。稅收籌劃對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，這更是聯(lián)系到了國(guó)民經(jīng)濟(jì)。這理應(yīng)受到各個(gè)企業(yè)的重視，想各個(gè)企業(yè)正確的籌劃，讓企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

對(duì)稅務(wù)籌劃的理解范文第4篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 稅務(wù)籌劃 問(wèn)題 對(duì)策

一、稅務(wù)籌劃的含義及國(guó)內(nèi)外稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

1.稅務(wù)籌劃的含義：稅務(wù)籌劃也稱節(jié)稅，是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，通過(guò)對(duì)公司組建、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行事先謀劃和安排以減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)整體稅后收益最大化的活動(dòng)。

2.國(guó)內(nèi)外稅務(wù)籌劃發(fā)展現(xiàn)狀

在國(guó)外，自上世紀(jì)50年代以來(lái)，稅務(wù)籌劃專業(yè)化趨勢(shì)十分明顯。已經(jīng)到了家喻戶曉的地步，許多企業(yè)，公司都聘用稅務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)律師、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、國(guó)際金融顧問(wèn)等高級(jí)專業(yè)人才，并且還設(shè)置了專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)從事稅務(wù)籌劃活動(dòng)，以此來(lái)節(jié)約稅金支出。在我國(guó)，稅收籌劃項(xiàng)目近年來(lái)也漸漸的在一些大中小型企業(yè)中受到重視和應(yīng)用。納稅籌劃已經(jīng)演變成企業(yè)發(fā)展的必要手段。但由于國(guó)內(nèi)對(duì)稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)的時(shí)間短，僅僅是到了20世紀(jì)90年代末期才逐漸被企業(yè)所理解和接受，因此稅收籌劃的整體發(fā)展，稅收籌劃意識(shí)、納稅籌劃能力以及專業(yè)性與國(guó)外相比，還存在一定差距，其主要表現(xiàn)為：

①事業(yè)單位稅收籌劃意識(shí)較弱，認(rèn)為自已不是以營(yíng)利為目的，稅多稅少與自身關(guān)系不大，用不著進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

②事業(yè)單位進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本上都是會(huì)計(jì)人員，業(yè)務(wù)部門以及管理部門很少參與稅務(wù)籌劃，更別說(shuō)聘請(qǐng)專業(yè)隊(duì)伍進(jìn)行稅務(wù)籌劃了。

③我國(guó)會(huì)計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理；據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止到2010年底，全國(guó)從事會(huì)計(jì)技術(shù)資格考核會(huì)記人員中初、中、高級(jí)的比例為：0.66：0.32：0.01，從以上數(shù)據(jù)可以看出，初級(jí)人才相對(duì)充足，中級(jí)人才相對(duì)不足，高而級(jí)人才卻嚴(yán)重缺乏。

二、我國(guó)事業(yè)單位的納稅籌劃現(xiàn)狀分析

1.事業(yè)單位收支體制的原因

事業(yè)單位在傳統(tǒng)的計(jì)劃體制下，是一種以提供各種社會(huì)服務(wù)為直接目的的社會(huì)組織，一般是指以增進(jìn)社會(huì)福利，滿足社會(huì)科學(xué)、衛(wèi)生、教育、文化等方面的需要。正是因?yàn)檫@種傳統(tǒng)的計(jì)劃體制，導(dǎo)致他們普遍認(rèn)為納稅對(duì)他們來(lái)說(shuō)沒(méi)有多大的意義，從而造成不少行政事業(yè)單位的稅務(wù)籌劃動(dòng)力不足，多數(shù)人認(rèn)為納稅只是多此一舉，根本沒(méi)必要，根本無(wú)法理解和適應(yīng)國(guó)家依法納稅的政策，因而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃舉步艱難。

2.事業(yè)單位集中核算后造成納稅籌劃意識(shí)更加弱化

隨著我國(guó)財(cái)政體制的不斷深化和改革，多數(shù)事業(yè)單位納入了財(cái)政統(tǒng)一核算的范圍，形成了財(cái)務(wù)核算中心，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了削減，下屬行政事業(yè)單位都撤消了計(jì)財(cái)處，納入財(cái)務(wù)核算中心集中核算，有的單位甚至只保留了一名會(huì)計(jì)人員。但是，財(cái)務(wù)集中核算一方面導(dǎo)致原單位財(cái)務(wù)人員的大大減少，使得會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理相對(duì)分離，極大程度上削弱了原單位的財(cái)務(wù)管理能力；而另一方面，節(jié)約稅金支出與會(huì)計(jì)人員自身利益和所在單位利益沒(méi)有關(guān)系，財(cái)務(wù)核算成為了會(huì)計(jì)人員主要工作職責(zé)，從而使他們的納稅籌劃的意識(shí)變得更加薄弱。

3.會(huì)計(jì)人員的納稅籌劃能力較低

人們普遍認(rèn)為事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作比較簡(jiǎn)單，從而制約了對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的要求，造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的稅收知識(shí)匱乏；事業(yè)單位實(shí)際的稅務(wù)操作人員能力缺乏專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，缺乏對(duì)國(guó)家稅收政策的了解和把握，在加上相對(duì)于事業(yè)單位中會(huì)記人員的職務(wù)升遷較慢一定程度上也影響了會(huì)記人員的積極性，很多中、高級(jí)會(huì)記人員選擇調(diào)離崗位，從而導(dǎo)致事業(yè)單位中高級(jí)人才嚴(yán)重缺乏，稅務(wù)籌劃能力地下。

4.部分稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理滯后，宣傳和征管措施不到位

①事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員對(duì)對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確，有的根本就不知道行政事業(yè)單位要繳納所得稅，總強(qiáng)調(diào)自己是事業(yè)單位，有財(cái)政撥款，不必納稅也沒(méi)有及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢涉稅問(wèn)題；

②對(duì)稅政策了解不夠，如我國(guó)對(duì)事業(yè)單位一些稅收優(yōu)惠政策是有期限的，由于財(cái)務(wù)人員了不夠，導(dǎo)致單位在優(yōu)惠期限過(guò)了以后仍按優(yōu)惠政策申報(bào)納稅。這說(shuō)明我們稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理滯后，宣傳和征管措施不到位。

三、提高事業(yè)單位稅務(wù)籌劃工的幾點(diǎn)意見(jiàn)

1.加強(qiáng)實(shí)施事業(yè)單位分類改革；加強(qiáng)事業(yè)單位分類改革，劃歸行政機(jī)構(gòu)，建立一個(gè)可以承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位，進(jìn)一步明晰事業(yè)單位的納稅屬性及性質(zhì)。

2.提高事業(yè)單位納稅籌劃意識(shí)；大力宣傳依法納稅的必要性和必然性，主動(dòng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究學(xué)習(xí)，增強(qiáng)事業(yè)單位依法納稅的籌劃能力，解除事業(yè)單位對(duì)于依法納稅的疑惑和不解，提高事業(yè)單位依法納稅的意識(shí)。

3.提高稅收籌劃人員素質(zhì)；稅務(wù)籌劃是專業(yè)性很強(qiáng)的工作，涉及稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等相關(guān)領(lǐng)域。因此，事業(yè)單位應(yīng)建立科學(xué)的育才、用才機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)中高級(jí)會(huì)計(jì)人才的培訓(xùn)，提高事業(yè)單位稅收籌劃質(zhì)量。

4.加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部各部門間協(xié)調(diào)；事業(yè)單位的稅務(wù)籌劃涉及到單位的管理者、會(huì)計(jì)人員以及業(yè)務(wù)部門。因此，必須要加強(qiáng)管理者與會(huì)計(jì)人員、業(yè)務(wù)部門間的相互溝通、配合及協(xié)調(diào)工作，加強(qiáng)合同的簽訂管理工作，形成稅務(wù)籌劃“三位一體”的理念，從源頭、事前做好稅務(wù)籌劃工作。

總之，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，依法納稅已然是國(guó)家可持續(xù)發(fā)展的必要手段。在我國(guó)普遍征稅、公平稅負(fù)的原則下，事業(yè)單位納稅不可避免，而稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在實(shí)際工作中，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉稅法的各種規(guī)定，既要依法納稅，又要合理規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，避免不應(yīng)有的損失，用好用足國(guó)家有關(guān)優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的，促進(jìn)事業(yè)單位持續(xù)、健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]顧瑞鵬，陳響，潘岳.基于稅收籌劃談企業(yè)職工薪酬制度的設(shè)計(jì)[J].價(jià)值工程， 2011，（20）

對(duì)稅務(wù)籌劃的理解范文第5篇

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)控制

1引言

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)，人們對(duì)于房屋的需求量增加，房地產(chǎn)現(xiàn)已進(jìn)入了一個(gè)新的階段。稅務(wù)籌劃已處于現(xiàn)代企業(yè)管理工作中的重要位置，是財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。但房?jī)r(jià)出現(xiàn)了爆炸性和持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)的增長(zhǎng)，稅務(wù)籌劃也存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，優(yōu)化資源配置進(jìn)行稅務(wù)籌劃，拉低行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，才是穩(wěn)控房?jī)r(jià)的重要途徑。

2找出房地產(chǎn)面臨的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

2.1國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)行業(yè)的持續(xù)發(fā)熱，很大程度上依賴著政府政策支持。在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，房地產(chǎn)行業(yè)為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)消費(fèi)水平有著重要作用，推動(dòng)著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而房?jī)r(jià)的居高不下使得房地產(chǎn)企業(yè)處在整個(gè)市場(chǎng)體系的風(fēng)口浪尖。此時(shí)雖然政府會(huì)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)狀況隨時(shí)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)整，但是房地產(chǎn)行業(yè)容易造成對(duì)稅務(wù)政策不理解的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致違反法律的相關(guān)規(guī)定。

2.2房地產(chǎn)行業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)是房地產(chǎn)行業(yè)的重要組成成分，整個(gè)行業(yè)的發(fā)展前景與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)有著密切關(guān)聯(lián)，如果房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中未重視稅務(wù)籌劃的投入，稅務(wù)籌劃政策不合理，就容易讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上陷入困境，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)危機(jī)。員工是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力，沒(méi)有員工就沒(méi)有企業(yè)生存的動(dòng)力。員工情況，包括個(gè)人素質(zhì)差異、員工流動(dòng)性等情況，都是可能導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

2.3法律風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)房地產(chǎn)事業(yè)取得不斷進(jìn)展，關(guān)于房地產(chǎn)事業(yè)稅收籌劃的法律法規(guī)卻未得到同步發(fā)展和健全，在房地產(chǎn)稅務(wù)問(wèn)題上，房地產(chǎn)事業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員和政府稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)人員產(chǎn)生了較大的分歧，這些都是由于政府缺乏完善的稅務(wù)籌劃體制機(jī)制對(duì)房地產(chǎn)事業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和管理。再者我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)稅收籌劃未能全面理解甚至出現(xiàn)偏差，在進(jìn)行實(shí)際操作的時(shí)候容易鉆法律法規(guī)的空子，出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，從而在房地產(chǎn)領(lǐng)域產(chǎn)生違法犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。

3分析稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

首先國(guó)家對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策變動(dòng)大。我國(guó)稅收政策隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在不斷調(diào)整優(yōu)化，房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策也在變動(dòng)中。我國(guó)頒布的關(guān)于房地產(chǎn)稅收的法律法規(guī)仍不夠完善，缺乏良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境。其次，缺乏完善的稅務(wù)籌劃制度。政府并未頒布完善的相關(guān)稅務(wù)籌劃制度，致使對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)籌劃方面的監(jiān)管力度不夠，房地產(chǎn)企業(yè)容易在稅收籌劃上出現(xiàn)誤差。然后，沒(méi)有深刻了解稅務(wù)籌劃在房地產(chǎn)行業(yè)的作用。稅務(wù)籌劃是受多方面因素影響的，市場(chǎng)以及國(guó)家宏觀調(diào)控政策都對(duì)其有些極大影響，因此房地產(chǎn)行業(yè)過(guò)度依賴稅務(wù)籌劃是不可取的。最后，稅務(wù)籌劃工作人員未樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅務(wù)籌劃需要相關(guān)工作人員根據(jù)該行業(yè)發(fā)展進(jìn)度以及政府的稅務(wù)政策來(lái)做出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。但影響房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的因素復(fù)雜、變動(dòng)大，存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。

4加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

4.1國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)稅務(wù)實(shí)行科學(xué)籌劃，防范風(fēng)險(xiǎn)

在法治社會(huì)前提下，房地產(chǎn)行業(yè)必須在法律法規(guī)的條框下運(yùn)行，遵守法律法規(guī)，房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確了解國(guó)家和政府關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)稅收的政策和法律規(guī)定，稅務(wù)籌劃工作人員也應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律政策來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，明確房地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅務(wù)及其基本市場(chǎng)發(fā)展要求。國(guó)家必須做好科學(xué)的籌劃，來(lái)防范房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深入了解國(guó)家和政府的法規(guī)和政策，使得房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與國(guó)家法律政策相聯(lián)系，讓房地產(chǎn)行業(yè)在遵守法律的前提下盡可能地節(jié)省產(chǎn)業(yè)成本，防范發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

4.2建立健全稅務(wù)籌劃制度

國(guó)家通過(guò)稅務(wù)籌劃制度來(lái)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，從而建立集中高效的稅務(wù)籌劃管理制度。這種制度有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府相關(guān)工作，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員的工作也能在稅務(wù)制度的監(jiān)督下有效完成，讓政府與房地產(chǎn)行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下處于優(yōu)勢(shì)地位。

4.3正確認(rèn)識(shí)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的作用

稅務(wù)籌劃工作能夠降低房地產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也存在著一定的局限性。稅務(wù)籌劃需要根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)所收集到的數(shù)據(jù)，與房地產(chǎn)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況相結(jié)合，做出切合實(shí)際的稅務(wù)籌劃舉措。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷變化發(fā)展中，房地產(chǎn)的數(shù)據(jù)信息和實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況也在不斷更新變化，因此需要正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃的作用，不過(guò)分依賴，也要注意及時(shí)掌握相關(guān)信息。

4.4房地產(chǎn)行業(yè)工作人員要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)人才需求大，這也要求相關(guān)人員具備較高的專業(yè)知識(shí)能力和素質(zhì)。房地產(chǎn)行業(yè)受國(guó)家政策、其他行業(yè)和公民等因素影響，因其因素變化復(fù)雜，要求稅務(wù)籌劃工作人員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要有較強(qiáng)的適應(yīng)能力，高度的責(zé)任意識(shí)，同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施提高稅務(wù)籌劃工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和素質(zhì)。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的重要舉措，如何加強(qiáng)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制則是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的重要課題。在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)下，房地產(chǎn)企業(yè)利用稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

作者:余德梅 單位:?？谥猩县?cái)經(jīng)顧問(wèn)股份有限公司

參考文獻(xiàn)