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摘要：隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立和完善，商業(yè)銀行又面臨更加嚴(yán)格的監(jiān)管。這些都要求商業(yè)銀行必須不斷提升內(nèi)部控制力，以始終保持正確的運(yùn)行方向和運(yùn)行軌道，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)最小和效益最優(yōu)。商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力的主要路徑可以歸納為“文化引領(lǐng)、制度規(guī)范、權(quán)限制約、責(zé)任約束、機(jī)器控制、監(jiān)管保障”六個(gè)方面。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制力；制度規(guī)范；權(quán)限制約；監(jiān)管保障

提升內(nèi)部控制力，是目前各商業(yè)銀行共同面臨的歷史性課題。特別是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化進(jìn)程的迅速推進(jìn)，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性進(jìn)一步增強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更加顯現(xiàn)出集中性和多樣化的特征。同時(shí)，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立和完善，商業(yè)銀行又面臨金融監(jiān)管當(dāng)局更加嚴(yán)格的監(jiān)管。所有這些，都要求商業(yè)銀行必須不斷提升內(nèi)部控制力，以保證整個(gè)運(yùn)行機(jī)體能夠按照商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的原則要求，始終保持正確的運(yùn)行方向和運(yùn)行軌道，始終保持最佳的運(yùn)行效率和運(yùn)行質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)最小和效益最優(yōu)。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制力的理論內(nèi)涵

商業(yè)銀行內(nèi)部控制力的內(nèi)涵十分豐富，可以從狹義和廣義兩個(gè)方面理解。狹義的內(nèi)部控制力，是指商業(yè)銀行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中執(zhí)行的能力、力度，其中內(nèi)部控制制度的建立和完善是基礎(chǔ)和前提，制度執(zhí)行的方式、方法是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制力的路徑。廣義的內(nèi)部控制力，是指商業(yè)銀行內(nèi)部各層面、各環(huán)節(jié)規(guī)范力、約束力、執(zhí)行力的總和。從內(nèi)容上講，它包括對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制力、對(duì)員工思想意識(shí)及工作行為甚至與工作相關(guān)行為的控制力、對(duì)執(zhí)行的控制力、對(duì)重大事件的控制力，綜合表現(xiàn)為對(duì)宏觀的駕馭能力和對(duì)微觀的掌控能力及其效果。本文著重探討從廣義方面理解的商業(yè)銀行的內(nèi)部控制力，它主要包括以下三個(gè)方面的基本內(nèi)涵：

（一）內(nèi)部控制力的核心目標(biāo)

也即內(nèi)部控制力的目標(biāo)指向，概括起來(lái)講是指商業(yè)銀行所要實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程和結(jié)果，即不但要保證經(jīng)營(yíng)管理結(jié)果的最優(yōu)，還要強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的控制，這是商業(yè)銀行內(nèi)部控制力產(chǎn)生的原始動(dòng)因和終極目的。內(nèi)部控制力應(yīng)服務(wù)并保障經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的過(guò)程又必須服從于內(nèi)部控制力的要求。

（二）內(nèi)部控制力的傳導(dǎo)途徑

內(nèi)部控制力必須通過(guò)一定的傳導(dǎo)途徑作用于控制對(duì)象，才能有效發(fā)揮其效用。傳導(dǎo)途徑一般分為三類(lèi)。一是理念文化傳導(dǎo)，即通過(guò)商業(yè)銀行內(nèi)部所倡導(dǎo)并形成的符合商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理規(guī)律的經(jīng)營(yíng)理念和管理文化，傳導(dǎo)到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。二是制度措施傳導(dǎo)，即通過(guò)制定和實(shí)施的一系列制度、程序、方法和手段，傳導(dǎo)到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。三是管理工具傳導(dǎo)，即借助遠(yuǎn)程監(jiān)測(cè)、電子監(jiān)控和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等各種現(xiàn)代化的管理工具，傳導(dǎo)到經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)部位。

（三）內(nèi)部控制力的作用對(duì)象

內(nèi)部控制力作用的對(duì)象是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的各種基本元素，概括起來(lái)可分為四個(gè)方面。一是各種經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程。包括對(duì)經(jīng)營(yíng)管理行為的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的全過(guò)程。二是內(nèi)部員工及其行為。主要是對(duì)所有員工特別是對(duì)各級(jí)高管人員和重要崗位人員進(jìn)行教育和管控。三是決策及決策的執(zhí)行。主要是對(duì)各項(xiàng)決策和指令的傳達(dá)、貫徹執(zhí)行和督辦。四是危機(jī)處理。危機(jī)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的全新課題，特別是因其具有突發(fā)性、不確定性、高危害性的特點(diǎn)，已經(jīng)引起企業(yè)的特別關(guān)注。因而，強(qiáng)化對(duì)各類(lèi)重大突發(fā)性事件的預(yù)見(jiàn)、反應(yīng)、控制和處置，提高危機(jī)事件的處理能力，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制力的重要對(duì)象。

二、商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力的主要路徑

商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力的主要路徑可以從不同的角度和不同的層面進(jìn)行研究。從內(nèi)部控制力的實(shí)現(xiàn)手段和作用方式來(lái)看，可以歸納為“文化引領(lǐng)、制度規(guī)范、權(quán)限制約、責(zé)任約束、機(jī)器控制、監(jiān)管保障”六個(gè)方面。

（一）文化引領(lǐng)

文化引領(lǐng)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制力的至高境界。強(qiáng)化內(nèi)部控制力的文化一旦形成，商業(yè)銀行內(nèi)部就會(huì)形成自覺(jué)遵循商業(yè)銀行運(yùn)行規(guī)律和管理要求的高度自覺(jué)。這種自覺(jué)不但表現(xiàn)為員工自身的自我約束、自我管理和自我控制，也表現(xiàn)為員工對(duì)違反商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)理的經(jīng)營(yíng)管理行為的監(jiān)督、抵制和阻止，并綜合表現(xiàn)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理以及銀行員工工作生活的方方面面。

1.全面提升組織團(tuán)隊(duì)的文化涵養(yǎng)。

商業(yè)銀行決策層要按照管理和經(jīng)營(yíng)的要求，通過(guò)策劃、倡導(dǎo)、運(yùn)作，設(shè)計(jì)和打造自己團(tuán)隊(duì)的文化。這種文化必須是從人本出發(fā)的思想和行為的綜合體，是傳統(tǒng)美德在心靈深處的積淀和修煉而形成的良好的行為習(xí)慣，是積極、健康的價(jià)值觀在工作信念中的體現(xiàn)。這種文化將造就員工根植于內(nèi)心的為團(tuán)隊(duì)著想的素養(yǎng)，形成不需要他人提醒的自我控制和自我監(jiān)督的自覺(jué)，在商業(yè)銀行內(nèi)部凝聚成為員工所共識(shí)、所信奉、所推崇的文化，產(chǎn)生一種無(wú)形的力量，并最終成為一個(gè)組織和團(tuán)隊(duì)的靈魂和向?qū)А?/p>

2.打造具有高度凝聚力的理念文化。

商業(yè)銀行要以企業(yè)文化建設(shè)為載體，在組織內(nèi)部確立自己獨(dú)特的核心價(jià)值觀體系，努力形成具有鮮明價(jià)值觀的組織理念，進(jìn)而打造理念文化。通過(guò)理念文化將員工的思想觀念、思維方式、價(jià)值取向、行為方式進(jìn)行融合，使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合，將整個(gè)組織團(tuán)隊(duì)有機(jī)地凝聚起來(lái)，為不斷提升內(nèi)部控制力打下堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。

3.努力建設(shè)控制有力的內(nèi)控文化。

商業(yè)銀行內(nèi)控文化的作用機(jī)理是通過(guò)思想觀念來(lái)控制和約束員工的意識(shí)和行為。商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)控文化建設(shè)，將管理意識(shí)、合規(guī)意識(shí)、制度意識(shí)深深根植于員工的思想觀念之中，使全行員工對(duì)本行的內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)觀念產(chǎn)生一致的理解和認(rèn)同，將員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理行為控制和約束在既定的目標(biāo)范圍之內(nèi)。為此，商業(yè)銀行的決策和管理層要對(duì)自己的團(tuán)隊(duì)具有強(qiáng)烈的控制管理意識(shí)和高度的控制管理藝術(shù)，倡導(dǎo)和培育員工的制度觀和風(fēng)險(xiǎn)觀，健全內(nèi)控激勵(lì)措施，強(qiáng)化內(nèi)控氛圍營(yíng)造。4.全面培養(yǎng)員工的自我約束能力。

通過(guò)制度文化的不斷滲透，使員工在心理上形成對(duì)制度的尊重、敬畏和堅(jiān)守，在工作中養(yǎng)成“指示服從制度、信任不忘制度、習(xí)慣讓位制度”的良好習(xí)慣，使制度的“硬約束”和“外在約束”作用，演化為員工對(duì)規(guī)則自覺(jué)服從、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)防范的“內(nèi)在約束”。這種約束力還表現(xiàn)在對(duì)所有違反規(guī)章制度行為的自覺(jué)監(jiān)督、自發(fā)抵制、主動(dòng)制止。

（二）制度規(guī)范

制度規(guī)范是提升內(nèi)部控制力最重要的手段和方法。它通過(guò)建立、完善一整套規(guī)章制度，規(guī)范組織和個(gè)人行為，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，規(guī)范內(nèi)部運(yùn)作秩序。

1.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度體系。

構(gòu)建這一體系應(yīng)當(dāng)符合四個(gè)原則。一是全面性原則。所構(gòu)建的制度體系必須能夠覆蓋所有的管理對(duì)象和管理內(nèi)容，使組織和個(gè)人做到有章可循。二是確定性原則。各項(xiàng)制度性規(guī)定必須是明確而規(guī)范的，使員工能夠清楚認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確理解，并正確地把握和執(zhí)行。三是精細(xì)化原則。各項(xiàng)管理制度要力求精細(xì)，覆蓋到工作流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)和每一個(gè)細(xì)節(jié)。四是協(xié)調(diào)性原則。必須明確規(guī)定商業(yè)銀行內(nèi)部各部門(mén)職責(zé)、權(quán)限以及相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，同時(shí)要將團(tuán)隊(duì)目標(biāo)融入每個(gè)部門(mén)主管意識(shí)之中，保證制度能夠?qū)嵤?/p>

2.強(qiáng)化制度的執(zhí)行。

制度執(zhí)行是以制度規(guī)范提升內(nèi)部控制力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是強(qiáng)化制度宣講。將制度傳達(dá)到每一個(gè)制度約束對(duì)象，并使之理解和掌握。特別對(duì)于革新性的制度，要消除員工思維慣性、操作慣性同現(xiàn)行制度的差異和沖突。二是強(qiáng)化執(zhí)行制度的技能培訓(xùn)。制度往往同工作流程密切聯(lián)系，員工在工作之中的技能掌握程度同制度執(zhí)行存在正相關(guān)關(guān)系。因而，強(qiáng)化員工的技能培訓(xùn)是全面正確執(zhí)行制度的要件之一。三是強(qiáng)化制度執(zhí)行的監(jiān)督。商業(yè)銀行一般都有健全的工作監(jiān)督機(jī)構(gòu)和較完備的監(jiān)督機(jī)制，必須保障監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)制作用的充分發(fā)揮。四是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)者本身的制度意識(shí)。日常管理工作中，領(lǐng)導(dǎo)者必須倚重制度管理，弱化“人治”意識(shí)，將管理意愿轉(zhuǎn)化為制度約束，特別是要做執(zhí)行制度的典范，不囿于人情而放寬把握制度的尺度。

3.強(qiáng)化違反制度的責(zé)任追究。

對(duì)違反制度的行為從嚴(yán)追究，強(qiáng)化制度的剛性和權(quán)威，做到違章必糾。

（三）權(quán)限制約

權(quán)限制約就是通過(guò)設(shè)置嚴(yán)格、規(guī)范、明確的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)體系，運(yùn)用權(quán)限對(duì)管轄行的各級(jí)組織和個(gè)人形成一種具體的、可操作的權(quán)限控制。權(quán)限制約可以從三個(gè)角度發(fā)揮作用：

1.從授權(quán)內(nèi)容的角度考察。

建立起全方位覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)體系，可以管住各級(jí)行的重要業(yè)務(wù)，乃至重要業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，并有效調(diào)動(dòng)基層機(jī)構(gòu)的積極性。綜合起來(lái)包括三個(gè)方面：一是人權(quán)。如人事任用罷免及其建議授權(quán)、業(yè)績(jī)考評(píng)授權(quán)、人事指揮授權(quán)、給付薪酬授權(quán)等。二是財(cái)權(quán)。如費(fèi)用列支授權(quán)、資產(chǎn)使用授權(quán)、資產(chǎn)處置授權(quán)等。三是事權(quán)。如資金營(yíng)運(yùn)的審批授權(quán)、客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定授權(quán)、信貸業(yè)務(wù)的審批授權(quán)、法律糾紛的訴訟授權(quán)、外匯及相關(guān)中間業(yè)務(wù)的審批授權(quán)等。

2.從授權(quán)對(duì)象的角度考察。

通過(guò)逐級(jí)授權(quán)，可以對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)和及其決策者進(jìn)行有效制約。

3.從授權(quán)方式的角度考察。

授權(quán)方式一般可分為四類(lèi)。一是嚴(yán)格的不可調(diào)整的基本授權(quán)，通常是崗位授權(quán)。通過(guò)對(duì)單位、部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)力界定，在授責(zé)的同時(shí)授予相應(yīng)權(quán)力。二是特別授權(quán)，通常是指令授權(quán)。即商業(yè)銀行的上級(jí)單位臨時(shí)性地向其下屬單位或員工下達(dá)指令，在他們的常規(guī)職責(zé)和權(quán)力之外，暫時(shí)授予責(zé)任和權(quán)力，去完成一項(xiàng)上級(jí)行認(rèn)定必須完成的工作。三是臨時(shí)授權(quán)。即有權(quán)人臨時(shí)離開(kāi)工作崗位或由于其他原因，授權(quán)有關(guān)人員行使自己的全部或部分職權(quán)。四是動(dòng)態(tài)的可調(diào)整的授權(quán)。

（四）責(zé)任約束

責(zé)任約束就是通過(guò)對(duì)各級(jí)行、各部門(mén)、各崗位明確職責(zé)、界定責(zé)任和嚴(yán)格責(zé)任追究，從而對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的各類(lèi)管理對(duì)象形成一種剛性約束的內(nèi)部控制力量。責(zé)任約束是內(nèi)部控制力中一個(gè)不可或缺的重要方面。

1.建立明確的崗位責(zé)任體系。

一是整合業(yè)務(wù)流程，設(shè)定工作程序?？茖W(xué)設(shè)計(jì)全行信貸管理、財(cái)務(wù)管理、人事管理、柜面業(yè)務(wù)操作管理等部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程，并劃分各個(gè)工作環(huán)節(jié)。通過(guò)流程整合和程序設(shè)定，使每一項(xiàng)工作都由環(huán)環(huán)相扣的各個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。二是明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化履責(zé)要求。對(duì)每一項(xiàng)工作各流程的每個(gè)環(huán)節(jié)均明確相應(yīng)的崗位與之對(duì)應(yīng)。崗位責(zé)任人對(duì)這一環(huán)節(jié)的工作負(fù)責(zé)，并使責(zé)任人知悉不履責(zé)及不正確履責(zé)帶來(lái)的后果，以及所要承擔(dān)的責(zé)任。對(duì)各級(jí)行、各部門(mén)、各崗位（包括領(lǐng)導(dǎo)層和操作層）明確其具體的責(zé)任，公開(kāi)并與被管理對(duì)象簽訂履責(zé)協(xié)議。三是依照制度流程，合規(guī)有序工作。各項(xiàng)工作按照設(shè)定的工作程序，由各環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任人，按照崗位職責(zé)和操作規(guī)程，逐環(huán)節(jié)向前推進(jìn)。

2.形成嚴(yán)格的崗位履責(zé)考評(píng)制度。

一是強(qiáng)化履責(zé)的激勵(lì)約束機(jī)制。從榮譽(yù)、薪酬、職務(wù)、股權(quán)等方面構(gòu)建全方位的激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)各崗位人員嚴(yán)格履責(zé)。二是強(qiáng)化履責(zé)情況的監(jiān)督檢查。通過(guò)工作績(jī)效評(píng)定、述職評(píng)議、群眾監(jiān)督、客戶(hù)監(jiān)督、檢查審計(jì)監(jiān)督等形式，促進(jìn)各崗位干部員工認(rèn)真落實(shí)崗位職責(zé)。三是科學(xué)運(yùn)用考核評(píng)價(jià)結(jié)果。制定可以度量的各崗位履職盡責(zé)的考核標(biāo)準(zhǔn)和辦法，并按期對(duì)管理對(duì)象進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)果與職位變動(dòng)、薪酬升降等掛鉤。

3.制定嚴(yán)密的責(zé)任追究機(jī)制。

責(zé)任追究是實(shí)施責(zé)任約束最具威懾力的環(huán)節(jié)，是保障責(zé)任約束切實(shí)發(fā)揮效果的措施保證。商業(yè)銀行必須建立起覆蓋各崗位的責(zé)任追究制度，對(duì)各種不履責(zé)行為，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)給予相應(yīng)的處理或處罰。

（五）機(jī)器控制

機(jī)器控制運(yùn)用科技手段和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的功能，特別是通過(guò)對(duì)各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的提取和分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行快速識(shí)別、警示，甚至采取自動(dòng)化、主動(dòng)性的防范措施，在商業(yè)銀行內(nèi)形成一種跨時(shí)空、零距離的內(nèi)部控制，使內(nèi)控?zé)o時(shí)不在，無(wú)處不在，從而建立起一種多層面、全方位、多系統(tǒng)的控制體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防范的智能化、自動(dòng)化、適時(shí)化和程序化。1.電子系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

如有效運(yùn)用信貸在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、柜面操作業(yè)務(wù)遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患；充分利用柜臺(tái)、庫(kù)房、ATM等重點(diǎn)部位的電子監(jiān)控系統(tǒng)；有效運(yùn)用人民銀行征信系統(tǒng)對(duì)貸款客戶(hù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。

2.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

由審計(jì)部門(mén)通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)直接從業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲得審計(jì)信息，對(duì)全轄電子網(wǎng)絡(luò)處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)、實(shí)時(shí)的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的識(shí)別和預(yù)警，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供線索和資料，幫助現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)更加科學(xué)準(zhǔn)確地選擇審計(jì)對(duì)象及樣本，合理安排審計(jì)資源，以達(dá)到高效審計(jì)的目的。

3.業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子技術(shù)早已從業(yè)務(wù)操作及業(yè)務(wù)操作層面風(fēng)險(xiǎn)控制，向更復(fù)雜、更深的層次發(fā)展，深入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理層面。商業(yè)銀行已經(jīng)普遍利用數(shù)據(jù)運(yùn)算和數(shù)據(jù)分析的強(qiáng)大功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)許多復(fù)雜管理問(wèn)題的定量分析，如客戶(hù)公共信息系統(tǒng)、信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。

（六）監(jiān)管保障

監(jiān)管是保障商業(yè)銀行內(nèi)部控制力常規(guī)而通行的做法。它不但包括商業(yè)銀行外部監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，還包括商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察、自我監(jiān)督和自律監(jiān)管以及各種檢查管理行為。

1.監(jiān)管保障的三種價(jià)值。

一是品牌價(jià)值。通過(guò)依法、合規(guī)、有效的監(jiān)管，使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，減少內(nèi)外部案件、事故的發(fā)生，使其在社會(huì)公眾面前始終保持良好的聲譽(yù)和良好的形象，從而造就商業(yè)銀行的品牌價(jià)值或聲譽(yù)價(jià)值。二是經(jīng)濟(jì)價(jià)值。通過(guò)依法、合規(guī)、有效的監(jiān)管，規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)，避免重大損失，直接提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，從而給商業(yè)銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。三是人文價(jià)值。通過(guò)依法、合規(guī)、有效的監(jiān)管，使商業(yè)銀行的干部員工形成一種良好的合規(guī)文化，使商業(yè)銀行干部員工養(yǎng)成一種自覺(jué)的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的習(xí)慣，避免受到責(zé)任追究，免受各種處分和處理，并促進(jìn)干部員工在組織內(nèi)部自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，從而帶來(lái)人文價(jià)值。

2.監(jiān)管保障的三種境界。

第一個(gè)境界，就是具有接受監(jiān)管的自覺(jué)性。商業(yè)銀行能夠自覺(jué)接受監(jiān)管，不害怕內(nèi)外部的各種監(jiān)管，并主動(dòng)歡迎監(jiān)管。這一境界承認(rèn)自身在內(nèi)部控制力方面存在著可能未被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，希望通過(guò)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)管理中存在的不足和缺陷，并加以改進(jìn)。第二個(gè)境界，就是具有對(duì)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改的自覺(jué)性。商業(yè)銀行能以積極的態(tài)度對(duì)待監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，對(duì)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不但不掩蓋、不粉飾，進(jìn)行主動(dòng)、系統(tǒng)地整改，而且能舉一反三、由此及彼，制定出類(lèi)似問(wèn)題防范的措施。第三個(gè)境界，就是具有按照監(jiān)管要求開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理行為的自覺(jué)性。各個(gè)層面工作人員都能在決策、操作時(shí)自然想到、自覺(jué)按照監(jiān)管的要求進(jìn)行決策、辦理業(yè)務(wù)，自覺(jué)按照監(jiān)管的要求開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

3.實(shí)現(xiàn)監(jiān)管保障的三種途徑。

一是員工自我約束監(jiān)管。各崗位干部員工以高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，牢固樹(shù)立合規(guī)操作思想，強(qiáng)化自我約束和自我監(jiān)督。二是崗位間監(jiān)督制約和部門(mén)自律監(jiān)管。完善明晰的崗位責(zé)任分工，健全崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制，充分發(fā)揮制衡作用。切實(shí)強(qiáng)化自律監(jiān)管的規(guī)范性和嚴(yán)肅性，不但明確自律監(jiān)管的內(nèi)容，還要對(duì)自律監(jiān)管的流程進(jìn)行設(shè)計(jì)，強(qiáng)化自律監(jiān)管意識(shí)，提高自律監(jiān)管能力，完善自律監(jiān)管手段，確保自律監(jiān)管由形式監(jiān)管向?qū)嵸|(zhì)監(jiān)管、由被動(dòng)監(jiān)管向主動(dòng)監(jiān)管轉(zhuǎn)換。三是內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)管檢查。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要切實(shí)履行相對(duì)獨(dú)立的、專(zhuān)業(yè)化、權(quán)威化的審計(jì)檢查，輔之以高頻率、高強(qiáng)度的專(zhuān)項(xiàng)檢查。同時(shí)要借助外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管。