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資金管理論文范文第1篇

全面預算包含了業(yè)務預算、專門決策預算、財務預算三方面的內(nèi)容。企業(yè)在確定預算目標之前，首先應該對內(nèi)部條件和外部環(huán)境進行科學的分析和預測，確定企業(yè)使命，制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標。在戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上進行中長期預算，確定年度預算目標，通過制定運行完整的預算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預算管理的規(guī)劃、溝通、控制和激勵等功能，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。搭建預算管理體系，應先明確三個關(guān)鍵因素：組織構(gòu)架、預算科目和計劃周期。完整的預算管理體系應包括：管理循環(huán)體系、組織和調(diào)控體系、業(yè)績考評體系。

二、針對不同生命周期及管控方式選擇預算管理模式

（一）基于生命周期的預算模式選擇

1．初創(chuàng)期企業(yè)的預算管理模式企業(yè)初創(chuàng)期的經(jīng)營風險較大，需要大量的資本支出和現(xiàn)金支出，現(xiàn)金流為負數(shù)，投資風險較大。此時的預算應該以資本預算為起點，新產(chǎn)品的開發(fā)和和相關(guān)的投入都需慎重決策。此時的企業(yè)需從資本的需要量方面規(guī)劃投資項目的總支出。實際工作中，此種模式可應用于工程項目總預算的管理。建筑施工企業(yè)在進行新項目預算規(guī)劃時，應要求項目編制資金總預算，根據(jù)業(yè)主要求的施工進度及合同約定的付款方式測算項目的整體現(xiàn)金流及資金的回收期，在投標前期進行預算數(shù)據(jù)測算時，進行可行性分析，確定是否參與投標。在中標之后進行項目實施測算時，企業(yè)可根據(jù)籌資的方式和可承受的風險，確定合理的資金支持總額。

2．增長期企業(yè)的預算管理模式企業(yè)增長期的風險主要來自于產(chǎn)品的市場認可度以及價格的接受度，經(jīng)營風險依然較大，同時面臨現(xiàn)金流的不穩(wěn)定帶來的財務風險。此時的企業(yè)戰(zhàn)略重點在市場營銷，開發(fā)市場以及提高市場占有率。處于增長期的企業(yè)，應該采用以銷售為起點的預算管理模式。此時的預算管理重點應放在健全機制及提高管理水平的方向。實際工作中，此種模式可應用于工程項目的月度管理。建筑施工企業(yè)在管理正常施工的項目時，可要求項目在總預算的基礎(chǔ)上，編制月度業(yè)務預算及資金預算，根據(jù)月度施工進度要求編制資金需求預算，合理規(guī)劃月度項目資金的收支。

3．成熟期企業(yè)的預算管路模式處于成熟期的企業(yè)一般現(xiàn)金流為正數(shù)，并可保持一定的穩(wěn)定性。企業(yè)風險主要來自持續(xù)經(jīng)營風險和成本方面，成本控制是這個階段財務管理的重點。此時的企業(yè)應該采用以市場為導向，以成本為起點的預算管理模式。實際工作中，此種模式可應用于集團企業(yè)管理機構(gòu)的日常費用預算管理，預算指標可采用零基預算方法計算，或在往年的預算指標基礎(chǔ)上適當調(diào)整采用增量預算的方式，下達年度預算指標。月度或者季度對預算執(zhí)行情況進行分析，減少不必要的支出，整體壓縮控制管理機構(gòu)的費用。

4．衰退期企業(yè)的預算管理模式企業(yè)衰退期的風險主要來自市場份額下降、潛在投資項目不確定性帶來的現(xiàn)金流量閑置，財務風險較大。監(jiān)控現(xiàn)金的有效收回和確保有效利用，成為此時預算管理的重點，此時的預算管理應該以現(xiàn)金流量為起點，以防止自由現(xiàn)金流量被濫用為目的。在實際工作中，此種模式可運用于建筑施工企業(yè)臨近完工的項目預算管理。在此期間，應嚴格執(zhí)行資金預算考核，控制資金流出，加強項目的結(jié)算和催收清欠工作，加快資金回收力度。

（二）基于集團管理控制方式的預算模式選擇

1．戰(zhàn)略規(guī)劃型（集權(quán)型）企業(yè)集團預算模式戰(zhàn)略規(guī)劃型的企業(yè)集團業(yè)務關(guān)聯(lián)度較強，總部應采用統(tǒng)一采購營銷、統(tǒng)一對外融資的企業(yè)戰(zhàn)略。此時的預算管理模式應采用集權(quán)化，注重提高總部的協(xié)調(diào)功能和財務規(guī)劃功能，利用母子公司及各子公司的業(yè)務協(xié)同性，提高企業(yè)整體的效益，實現(xiàn)企業(yè)集團的整體戰(zhàn)略目標。集權(quán)預算管理模式要求預算導向必須符合母公司的發(fā)展戰(zhàn)略，總部應具有對子公司的預算控制權(quán)、投資決策權(quán)和資源規(guī)劃權(quán)。子公司只具備預算執(zhí)行權(quán)。這種預算管理模式的重點是強調(diào)預算的全程規(guī)劃和控制，同時體現(xiàn)財務與非財務預算管理的統(tǒng)一。

2．財務控制型（分權(quán)型）企業(yè)集團預算模式財務控制型企業(yè)集團的業(yè)務關(guān)聯(lián)度不高，協(xié)同效益較差?？偛恐饕獜氖沦Y本運作，更關(guān)注子公司的業(yè)績表現(xiàn)。此時的預算管理模式特征表現(xiàn)為以制定業(yè)績目標為起點，以預算監(jiān)控為手段，以考核預算指標完成情況為重點的分權(quán)式預算模式。在這種預算管理模式下，集團總部只強調(diào)預算指標的完成，關(guān)注子公司利潤完成的真實性，根據(jù)子公司的收益率決定是否追加投資，子公司擁有更多的經(jīng)營決策權(quán)，可根據(jù)集團的預算目標編制自身的預算，制定經(jīng)營戰(zhàn)略進行獨立運作。

3．戰(zhàn)略控制型（折中型）企業(yè)集團預算模式戰(zhàn)略控制型企業(yè)集團既關(guān)注戰(zhàn)略目標導向和過程控制，又關(guān)注預算結(jié)果。集團總部作為戰(zhàn)略策劃者，制定戰(zhàn)略目標和決定資本分配權(quán)，按照整體最優(yōu)化為原則分配資源。各子公司結(jié)合集團總部的預算大綱自行編制預算，最終的預算審批權(quán)和業(yè)績評估權(quán)在集團總部。此時的預算管理模式整合了以上兩種模式的優(yōu)勢，具備了資源規(guī)劃和結(jié)果控制相結(jié)合的特征。這種預算管理模式被大部分企業(yè)集團采用。

三、搭建預算管理信息平臺應注意的問題

（一）將資金管理體系與預算管理相結(jié)合，提高資金的使用效率

企業(yè)集團應對資金進行集中管理，通過年度預算進行總額控制，根據(jù)子公司編制的月度資金預算和三個月滾動預算進行綜合平衡。通過加強資金預算管理工作，加速企業(yè)應收賬款的周轉(zhuǎn)速度，延期應付賬款的支付，控制存貨資金的占用，協(xié)調(diào)現(xiàn)金的流動性與收益性之間的矛盾，提高資金的使用效率。

（二）將物資集中采購體系與預算管理相結(jié)合，降低采購成本

集團公司在進行物資采購時，應利用集團的資金優(yōu)勢，提高與供應商的談判和議價能力，減少采購成本和運輸費用。各子公司或項目部根據(jù)現(xiàn)場施工需要提交采購預算，公司整體平衡預算，進行集中采購。

（三）將成本控制指標通過預算進行分解，帶來降本增效的效果

通過加大費用預算控制，將成本控制目標分解到各部門及若干成本責任中心，將費用預算執(zhí)行納入績效考核目標，降低日常可控成本費用。在投資決策前，進行必要的項目測算及可行性論證，編制投資預算。并在項目實施過程中，按照預算嚴格控制資金支出，降低企業(yè)未來成本。

（四）將企業(yè)信息化建設(shè)與預算管理相結(jié)合，提高預算管理效率

資金管理論文范文第2篇

資金管理是在企業(yè)中對企業(yè)經(jīng)營過程中的資金來源及其使用情況進行計劃、監(jiān)督、考核、控制的項目統(tǒng)稱。一般來說，在企業(yè)的資金管理過程中，主要從以下三個方面進行：企業(yè)流動資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來說主要是對流入、流出的資金進行控制，保證企業(yè)的利潤收入以及資金平衡。在企業(yè)迅速發(fā)展過程中，現(xiàn)代企業(yè)越來越要求對資金的收入與支出進行合理的控制，并評估企業(yè)資金支出的風險，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對資金的利用效率，提高對企業(yè)資金的最大限度的利用價值，這就是對企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實質(zhì)。在現(xiàn)代的經(jīng)營過程中，應用科學合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業(yè)的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金困難。

2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題

從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監(jiān)管不力、資金預算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題。主要表現(xiàn)在：

第一，由于企業(yè)的經(jīng)營者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經(jīng)營相協(xié)調(diào)，這就導致了企業(yè)中資金管理的混亂。

第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運營管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營管理者準確掌握企業(yè)的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運效率。

第三，企業(yè)缺乏資金預算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進行科學分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進行控制，又缺乏科學完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時作出反映，這就會導致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導致企業(yè)資源的浪費。

第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)狀況以及資金運行的效率。現(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業(yè)的負債等危險。第五，會計信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)的會計信息是為了如實地反映企業(yè)的經(jīng)營管理情況。準確的會計信息才能提高企業(yè)管理者決策的準確度，才能促進現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經(jīng)濟效益，不重視對會計人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會計信息不利于企業(yè)的資金管理。

3提高企業(yè)資金管理的主要措施

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風險，克服營運中的困難。本文根據(jù)實踐經(jīng)驗從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。

第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點對其的資本構(gòu)成進行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負債資金有財務杠桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負債過高就會使企業(yè)陷入重大的財務危機中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理和業(yè)務的擴展來考慮，利用合理的資本機構(gòu)，擴大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學的分析，準確地預測自身行業(yè)以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財務杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風險，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。

第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應用企業(yè)資金風險預測機制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學的資金風險體系以及監(jiān)測指標體系的重要性。有了完整的機制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務風險進行評估，從而重點應對企業(yè)發(fā)生資金風險的重要項目及領(lǐng)域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準確的預警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風險。

第三，強化對企業(yè)會計的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理。為了進一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強審計工作勢在必行。只有通過內(nèi)部審計才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)資金的管理。

第四，加強對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財務部門，并且由財務部門統(tǒng)一進行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應該做好全面預算管理，強化企業(yè)資金預算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實處，加強企業(yè)財務部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費。

第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計算機應用技術(shù)，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計算機應用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進一步提高企業(yè)會計的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進的計算機應用計算能夠統(tǒng)計企業(yè)所有分散的業(yè)務部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運行情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理者提供詳細、科學的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。

第六，引進專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財務專業(yè)知識應用能力較強的人員，提高整個企業(yè)財務管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財務人員進行培訓和教育，加強指導、提高業(yè)務水平，不斷增強企業(yè)資金管理的人才隊伍建設(shè)。

4結(jié)語

資金管理論文范文第3篇

（一）資金籌集方式單一

特別是在如今紙質(zhì)媒體受到互聯(lián)網(wǎng)媒體強烈沖擊的時候，這種沖擊使紙媒集團意識到了資金籌集的重要性以及緊迫性，并試圖探索多渠道的資金籌略，以期化解發(fā)展中面臨的瓶頸。但是由于資金管理的習慣性思維，目前我們集團公司在資金籌集方面仍然保持比較單一的形式，就是向銀行借貸，這種方式，成本相對高，風險也就大，一旦銀行急于回籠資金將會給企業(yè)帶來嚴重的危機。

（二）資金支出管理隨意

利潤是企業(yè)經(jīng)營者追求的目標，也是上級主管部門考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)，而企業(yè)經(jīng)營的每項活動必須要有資金的流動，對于資金支出管理并不僅僅是緊壓支出，而是對于那些浪費的開支進行制止，對其開支上的制止可以幫助集團企業(yè)提升盈利收入。從當前集團資金支出的情況來看，存在資金支出比較浪費的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)導致集團企業(yè)出現(xiàn)資金危機。集團資金隨意浪費的現(xiàn)象主要有以下兩個方面：（1）集團企業(yè)隨意投資，特別是一些大的投資項目。這種大型的投資往往會占據(jù)企業(yè)很多資金，甚至一些企業(yè)為了追求更大的經(jīng)濟效益，盲目投資，但結(jié)果往往適得其反；（2）對于行政管理費用支出缺乏控制手段。集團企業(yè)在管理費用支出控制方面沒有明確的規(guī)定，導致了費用支出大量浪費現(xiàn)象，這大大影響了企業(yè)的最終利潤。

（三）資金管理人才缺乏

當前大多數(shù)集團企業(yè)面臨著同一個問題，即資金管理方面的人才短缺，而我們集團公司同樣存在著專業(yè)人才缺乏的現(xiàn)象。集團企業(yè)財務管理中最為重要和關(guān)鍵的工作就是資金管理，資金管理風險將在很大程度上影響著集團整體的財務風險。所以資金管理這項工作需要具備很強專業(yè)知識的人員擔任，并且對人員的職業(yè)道德素質(zhì)的要求也很高。好的資金管理人員可以提高資金管理水平，反之則阻礙其管理。目前企業(yè)資金管理人員的專業(yè)知識不強,導致資金管理水平不能得到提高的現(xiàn)象非常普遍。

（四）資金管理信息化落后

當今是信息化的社會，如果集團企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)落后將會引起資金管理的風險。目前，大多數(shù)集團企業(yè)資金管理信息化都比較落后，這給企業(yè)發(fā)展帶來了嚴重的隱患。造成這種風險并不是不能預防，許多集團企業(yè)在資金管理需求上往往達不到要求，只能單純的依據(jù)傳統(tǒng)方式和習慣去面對風險。很多時候是因為缺乏信息系統(tǒng)，所以使得集團企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)集團企業(yè)資金存在的問題，等到危機出現(xiàn)的時候已經(jīng)無法挽回。

二、提升集團資金管理水平的具體策略

(一)資金籌集渠道多元化

集團資金要以多種方式籌集，這就需要企業(yè)在發(fā)展的過程中要打開多種融資渠道，企業(yè)除了可以使用銀行貸款的方式之外還可以尋求更多的融資渠道。比如，部分集團企業(yè)成立財務公司,還有部分企業(yè)通過上市平臺開拓融資渠道，除此之外，一些企業(yè)采用社會募集資金的方式。多方式的籌集資金對于企業(yè)而言是非常有利的，集團企業(yè)除了上面所說的方式之外還可以探尋其他適合自身發(fā)展的融資方式。

(二)資金支出管理科學化

在資金支出管理方面,集團企業(yè)應從投資以及日常支出兩個方面加以強化。在投資方面，企業(yè)應構(gòu)建一個科學的投資決策流程,并實行集體討論制，采用集體決策的做法,而不僅僅是單個管理者的決策。此外，投資必須經(jīng)過科學的可行性研究，必要的時候,企業(yè)可以借助于外部的專業(yè)咨詢機構(gòu)來開展投資項目的評估,使企業(yè)投資收益最優(yōu)化。針對集團企業(yè)資金支出方面的管理，集團企業(yè)必須設(shè)立資金支出控制體系，同時還要健全資金管理制度。嚴格按照各部門各單位的預算來執(zhí)行經(jīng)營成本、管理費用、采編費用、廣告費用及發(fā)行費用的開支，對突發(fā)事項及超預算的資金支付，需要建立審批制度，從而有效控制各部門資金的支出。與此同時，還可以采取科學化管理方式設(shè)置資金管理模式，合理安排支出，有效使用資金。

(三)資金管理人才專業(yè)化

資金對集團企業(yè)之重要性，如同人之需要血液。資金管理對于集團企業(yè)，特別是像我們這樣從傳統(tǒng)媒體逐步向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)型的集團企業(yè)，顯得尤為重要。資金管理人才在資金管理中發(fā)揮著重要的作用，集團企業(yè)在招聘專業(yè)資金管理人才中除了要重點考察其專業(yè)知識以外，還要重點關(guān)注其職業(yè)道德素養(yǎng)，只有具備良好的道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力的人，才能在資金管理的崗位上發(fā)揮自己的水平，在體現(xiàn)自身價值的同時為集團創(chuàng)造更大收益。集團總部可以通過對內(nèi)部的各子公司、各部門的財務人員定期進行資金管理方面的專業(yè)培訓，使其達到管理資金所需的相應水平，同時隨著日常工作的逐步開展，要總結(jié)資金管理工作中的經(jīng)驗和不足，不斷提高資金管理的專業(yè)化水平，促成集團企業(yè)資金管理的總體目標的實現(xiàn)。

(四)推進企業(yè)財務信息化

資金管理論文范文第4篇

近些年來，伴隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立于深化，事業(yè)單位不僅僅是國民經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，而且也是發(fā)揮著越來越為重要的作用和積極意義，而作為事業(yè)單位各項工作核心的會計工作更是處于極為重要的位置。然而，從階段的實際情況來看，我國的事業(yè)單位會計體制依然面臨著諸多的困境與難題，如果不能夠及時加以解決的話，不僅會在很大程度上影響到事業(yè)單位其它各項工作的順利開展，同時也會導致國有資產(chǎn)的浪費與流失。由此可見，對事業(yè)單位會計制度的研究尤為重要。事實上，現(xiàn)階段事業(yè)單位現(xiàn)行會計制度的主要問題在于以下幾個方面：

1.相對滯后于公共財政的改革歷程

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各部門爭先創(chuàng)優(yōu)意識不斷增強，爭相開展這樣或者那樣的項目，都迫切需要發(fā)展資金。在過去很長的一段時間，各地各級政府的配套資金眾多，相關(guān)的法規(guī)和政策都對其比例做出了詳細規(guī)定（根據(jù)近幾年的統(tǒng)計，按各種比例匯總至少占到120～140%），這些財政專項資金由部門管理，部門認為，單位的錢都是自己的錢，隨自己怎么用，想怎么用就怎么樣。因此，各單位往往就從個人和部門的立場出發(fā)，更多的是考慮怎樣才能爭取更多的財政專項資金，提高各方面的水平，很少考慮怎樣合理安排財政專項資金，正確發(fā)揮財政專項資金所帶來的社會效益與積極效用。此外，由于部門經(jīng)常性經(jīng)費與支出存在著一定矛盾，所以，單位不得不把經(jīng)常性資金放在項目資金中，以此名義支出。

2.記賬基礎(chǔ)對會計信息質(zhì)量的影響

第一，對于專項資金所劃分的界限并不明確。專項資金是用于專項事業(yè)的資金，是重要的公共支出部分。但在現(xiàn)實分配中，對于那些資金用于專項分配，哪些應該納入專項資金的管理尚缺乏明確指示。因此，專項資金的界定不明，在管理和核算上存在較大的問題。與此同時，在相關(guān)的會計科目上存在著易混亂，不規(guī)范的現(xiàn)象。第二，項目資金收支核算不規(guī)范，在顯示的專項財政分配中，各地基本都存在問題。例如在預算的編制與執(zhí)行、專項資金的收入和支出均不平衡等方面。

二、對事業(yè)會計制度改革與創(chuàng)新的分析

適應社會發(fā)展形勢，按照公共財政改革的要求，借鑒企業(yè)會計理論探索成果，明確會計信息質(zhì)量標準。切實提高質(zhì)量信息的要求，自覺維護現(xiàn)行事業(yè)會計制度準則，增設(shè)財政專項財政的會計科目和報表。具體來說。

1.樹立先進的理念

摒棄舊觀念，不斷提高個人的科學意識，強化依法理財觀念。首先要加強黨的執(zhí)政能力，認真貫徹落實“三個代表”重要思想，切實落實科學發(fā)展觀，不斷提高財政管理能力。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好當前和長期的發(fā)展關(guān)系樹立正確的科學發(fā)展觀和政績觀。要統(tǒng)籌處理好當前發(fā)展和長遠發(fā)展的關(guān)系，經(jīng)濟對社會發(fā)展的關(guān)系，強化財政支出和收入的結(jié)構(gòu)內(nèi)容。以財政違法處罰條例作為提醒自己的警鐘，轉(zhuǎn)變專項資金的管理觀念，提高對專項資金的認識。

2.明確改革的思路

對于當前專項資金沒有明確的目標，公費分配不合理，一些單位經(jīng)常占用專項資金，專項資金的收入和支出嚴重不平衡等問題，應做到以下幾點：第一，分類管理專項資金，提高專項資金使用率；第二，認真落實專項資金的綜合預算；第三，控制人員支出增長過快勢頭，控制專項資金的使用范圍；第四，加快國庫集中支付改革，轉(zhuǎn)變專項資金管理的方式方法。

3.明確會計信息質(zhì)量的要求

加強單位財務人員和審核人員的培訓，加強專項資金核算尤為重要。規(guī)范專項資金首要應進行分類核算。對于一些經(jīng)常性的項目支出或支出的下級科目，進行整理歸類，不用反應其收入來源。對于發(fā)展性項目應該在專項資金的收入和支出上加以反映，事業(yè)單位應該在?？畹氖杖牒椭С鲞M行反應，進行單獨核算。

三、結(jié)語

資金管理論文范文第5篇

效益性風險是指駐外機構(gòu)的資金沒有發(fā)揮應有的使用效益，或是沒有產(chǎn)生應有的經(jīng)濟效益的風險。本文所述的資金管理的效益性風險，主要是指駐外機構(gòu)在保證其生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的基礎(chǔ)上，如何發(fā)揮剩余資金的使用效益，防止因匯率劇烈波動導致的外匯損失，同時也要防止因匯率變動產(chǎn)生的未實現(xiàn)匯兌損益導致稅務上的不利影響。資金管理風險的四項內(nèi)容各不相同，卻又互相關(guān)聯(lián)：合規(guī)性風險防范不當就會導致制度執(zhí)行不力，產(chǎn)生管理上的漏洞，就會引發(fā)資金的安全性風險。而一旦發(fā)生資金安全性風險，就有可能會影響到駐外機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，即有可能發(fā)生資金的保障性風險。只有以上三種風險都得到有效控制，駐外機構(gòu)才會進行資金效益的考慮，提高資金的使用效益，防范效益性風險。

二、稅務風險

駐外機構(gòu)因為沒有嚴格履行稅法或沒有準確理解稅法而產(chǎn)生稅法執(zhí)行上的偏差，就有可能發(fā)生經(jīng)濟損失，這便是駐外機構(gòu)面臨的稅務風險。稅務風險可以分為少繳風險和多繳風險。少繳風險是指駐外機構(gòu)因未嚴格履行稅法規(guī)定導致的應繳未繳或者應繳少繳，從而面臨稅務機關(guān)處罰的風險。多繳風險則是因為駐外機構(gòu)因?qū)Χ惙ɡ斫馍系钠睿瑢梢砸婪ㄏ硎艿膬?yōu)惠沒有實際享受，導致多繳納稅款的風險。駐外機構(gòu)因各駐在國的具體情況不同，稅法的具體規(guī)定及稅務風險的具體情況也不盡相同。以下筆者將結(jié)合日本稅法的有關(guān)內(nèi)容，對稅務風險進行闡述。

1.日本稅法簡介

根據(jù)日本稅法的規(guī)定，駐外機構(gòu)在日本需繳納的主要稅種為企業(yè)所得稅和消費稅。企業(yè)所得稅實際上是對一系列針對所得額征稅稅種的統(tǒng)稱，具體由法人稅、事業(yè)稅和住民稅構(gòu)成。法人稅和事業(yè)稅是以年度應納稅所得額為計稅依據(jù)，按照應納稅所得額的不同規(guī)模等級，分別適用不同稅率予以累加計算。住民稅又分為道府縣民稅和市町村民稅，分別以法人稅額為計稅依據(jù)進行計算。企業(yè)所得稅在每年8月按照上年決算稅額的1/2預繳一次，于次年3月前進行清算匯繳。消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅，相當于我國的增值稅，年末通過計算銷項稅額與進項稅額的差額確定應納稅額。消費稅在每年5月、8月、11月分三次、分別按照上年決算稅額的1/4預繳，于次年3月前進行清算匯繳。

2.少繳風險

對于企業(yè)所得稅而言，少繳風險主要體現(xiàn)在少確認收入和多確認支出上。應確認收入而未確認或者少確認，以及應在本年度確認的收入轉(zhuǎn)至下年度確認，或者將不應由駐外機構(gòu)負擔的支出確認為成本費用，都會因為減少所得額而產(chǎn)生少繳風險。對于消費稅而言，少繳風險則來源于少確認銷項稅額和多確認進項稅額。以上所述的應確認收入而未確認或少確認，會導致銷項稅額的減少。進項稅額的確認有著嚴格的規(guī)定，諸如免稅商品、罰沒性支出、政府機關(guān)收費、日本以外地區(qū)的支出都不可以計算進項稅額，而一旦確認，即會產(chǎn)生少繳風險。3.多繳風險日本企業(yè)所得稅法中對于“交際費”項目有明確的規(guī)定，以中小企業(yè)為例，其“交際費”年累計支出在600萬日元以內(nèi)的部分，可按照90%的比例在稅前扣除；超過600萬日元的部分全額不計入稅前扣除。因此，對于符合中小企業(yè)條件的駐外機構(gòu)而言，在確認“交際費”項目時應防止不加區(qū)分地過多確認，使駐外機構(gòu)在計算所得稅時產(chǎn)生不利影響，承擔不必要的所得稅負擔。消費稅方面，日本稅法規(guī)定來源于日本以外地區(qū)的收入不需繳納消費稅，即不產(chǎn)生銷項稅額。以筆者所在的中國船級社為例，其取得的日本以外地區(qū)船舶的檢驗、審核收入無需確認銷項稅額。因而，駐外機構(gòu)在確認消費稅的銷項稅額時也需要嚴格區(qū)分，防止產(chǎn)生多繳風險。

三、風險防范

風險只是一種在某種特定環(huán)境中可能發(fā)生損失的不確定性。在當前各種規(guī)章制度較為健全的條件下，導致風險從不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N確定性的損失，內(nèi)部控制措施執(zhí)行不力是主要原因。雖然對內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況本身也是一種財務管理風險，但是另一方面，內(nèi)部控制也是風險防范的最主要措施，因此，筆者更愿意從積極的角度闡述內(nèi)部控制對于風險防范的重要作用。

1.堅持預算管理

預算管理是國內(nèi)上級單位對駐外機構(gòu)財務活動進行有效管理和控制的重要手段。應當堅持預算的全面性，確保各項財務收支均納入預算管理；堅持預算的精細化，確保各收支項目均在預算中得到準確、清晰反映；堅持預算的嚴肅性，預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，如確需調(diào)整，須履行審批手續(xù)；堅持預算的控制性，應當對預算的執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督；堅持預算的激勵性，將預算的完成情況與考核激勵機制相結(jié)合，并作為績效評價的依據(jù)之一。

2.提升信息化管理手段

與國內(nèi)機構(gòu)相比，駐外機構(gòu)產(chǎn)生財務管理風險的原因之一就是空間距離阻礙了信息傳遞的及時性和透明度。因此，應著力提升駐外機構(gòu)的財務信息化管理手段，實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)式的會計核算、財務管理信息平臺，并逐步推進財務管理信息化和業(yè)務管理信息化的有機結(jié)合，提高信息傳遞效率和處理效率，并最終提高國內(nèi)上級單位對駐外機構(gòu)財務活動的監(jiān)督管理能力。

3.強化資金業(yè)務控制

駐外機構(gòu)應當明確資金業(yè)務管理崗位職責，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約、監(jiān)督，嚴禁由一人辦理資金業(yè)務的全過程。堅持資金業(yè)務決策的科學性，建立健全資金業(yè)務授權(quán)審批制度，明確各管理層級的審批權(quán)限。具備條件的駐外機構(gòu)應當實行收支兩條線管理，執(zhí)行收支兩條線管理存在困難的駐外機構(gòu)，應當分別開設(shè)收入和支出專用賬戶。堅持現(xiàn)金盤點和銀行賬戶對賬制度，強化財務人員的相互監(jiān)督、制約作用。

4.堅持財務人員的委派制和輪崗制