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分公司的財務核算范文第1篇

不同公司體制下的工程項目的會計核算技巧

一、母子公司體制下的項目工程核算

一般而言，建筑子公司具備承接建筑工程的建筑資質(zhì)，由于子公司具有法人地位，可以對外簽訂民事建筑合同，必須在子公司所在地繳納企業(yè)所得稅。也就是所，如果子公司承接的建筑工程項目是通過其自身的建筑資質(zhì)而中標的，則該工程項目顯然是通過子公司進行獨立財務會計核算，子公司直接與建設方或甲方進行決算，所有的工程項目收入和成本都以子公司作為會計主體進行核算，在工程所在地繳納營業(yè)稅，在子公司所在地繳納企業(yè)所得稅。

但在實踐中存在一種現(xiàn)象：子公司承接的工程項目是以母公司的資質(zhì)進行中標的，或子公司自身找的項目，由于自身資質(zhì)不夠，必須以母公司的特級資質(zhì)進行中標的。對這種工程項目應該如何進行會計核算呢？總的核算原則是：母公司與子公司之間應采用純建筑勞務分包（或叫清包工）的形式進行處理。具體核算建議如下：

（一）建設方或甲方與母公司進行工程項目決算，母公司給建設方或甲方開建安發(fā)票，收入在母公司進行核算。

（二）所有工程項目的材料費用、機械使用費用和期間費用必須在母公司核算，人工費用由子公司開建筑勞務發(fā)票給母公司進成本，子公司只做建筑勞務收入的賬。

基于母公司根本沒有參與工程項目的施工，所有的建筑施工工作由子公司運作完成，但建筑合同是母公司與建設方或甲方簽訂的，施工成本在子公司而母公司沒有施工成本的考慮，子公司在施工的過程中，必須以母公司的名義去采購建筑材料，租賃各種建筑設備，必須要求材料供應商和設備租賃方開具以母公司為抬頭的材料發(fā)票。也就是說，子公司在施工過程中所發(fā)生的材料費用、機械使用費用和期間費用（諸如業(yè)務招待費用、評審費用、咨詢費用等）必須開母公司的抬頭發(fā)票，至于人工費用，子公司應該視同建筑勞務分包，給母公司開具建安發(fā)票入母公司的人工成本，子公司只做勞務收入的賬。

（三）母公司與子公司之間應該簽訂總分包合同，并到工程所在地的地稅局進行備案，子公司以母公司的名義在工程所在地地稅局，開一張?zhí)ь^為建設方或甲方名字的建安發(fā)票，同時開一張?zhí)ь^為母公司名字的建安發(fā)票，母公司代替子公司（相當于分包方）扣繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅，并在給子公司支付勞務費用時進行抵扣。

子公司丙建筑公司的會計處理

（1）收到母公司的，人工費用時

借：銀行存款19400000

應交稅費——應交營業(yè)稅600000

貸：主營業(yè)務收入20000000

（2）將母公司扣繳的人工費用的營業(yè)稅計入成本時

借：營業(yè)稅金及附加600000

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅600000

3、有關(guān)材料款支付問題

由于母公司沒有參與施工，是子公司全權(quán)進行施工，為了更好的操作，母公司應該與子公司之間簽訂授權(quán)委托書，母公司授權(quán)子公司進行材料采購、設備租賃等事項，所有材料款、設備租賃款必須從母公司賬上打入材料供應商和設備出租方。

二、總分公司體制下的工程項目核算

由于分公司沒有法人地位，不可以對我簽訂民事建筑合同，因此，實踐中的總分公司之間的所有工程項目建設，都是以總公司的名義進行招投標的，建設方或甲方只認總公司而不認分公司，即在工程結(jié)算時，建設方或甲方只與總公司結(jié)算而不跟分公司結(jié)算。在總分公司體制下的工程項目如何進行核算，在實踐中因分公司是否財務獨立核算而不同?，F(xiàn)分述如下：

（一）分公司財務獨立核算下的工程項目會計核算

所謂分公司財務獨立核算是指，工程項目的收入和成本都在分公司核算，分公司以分公司的名義建立會計賬本進行成本和收入的核算，而不獨立核算是指分公司以總公司的名義建立會計賬本進行成本和收入的核算。分公司財務獨立核算下的工程項目會計核算應按照以下辦法處理：

分公司以工程項目的存續(xù)為生命周期，在賬務上，與總公司的款項往來屬于“內(nèi)部往來”，分公司對項目的核算制度要求與總公司保持一致，每個會計期末，總公司需要將其納入編制匯總財務報表。

分公司乙的會計核算

（1）收到總公司撥付的工程款時

借：銀行存款2700萬

貸：內(nèi)部往來——總公司（工程款）2700萬

（2）登記發(fā)生成本時：

借：內(nèi)部往來——總公司（工程款）2700萬

貸：銀行存款、原材料、應付職工薪酬、累計折舊等2700萬

當然，如果分公司要反映收入，則必須總公司與甲方必須商量好，甲方同意把工程款直接打入分公司賬上，分公司以自己而不是總公司的名義與甲方結(jié)算并開具發(fā)票給甲方。但到年底，總公司還是要編制匯總財務報表，按照總分公司企業(yè)所得稅預繳分配管理辦法進行報稅。

（二）分公司財務不獨立核算下的工程項目會計核算

對于分公司財務不獨立核算下的工程項目如何進行會計核算，很簡單，總公司在各分公司所在地設立銀行分賬號，對分公司實行收支兩條線，各分公司承建總公司招投標的項目，一律以總公司的名義建賬，以總公司的名義進行會計核算，而且可以考慮全國各地分公司的財務人員，特別是財務負責人全部由總公司進行派遣，即實行分公司財務人員由總公司派遣制度。

（三）實行母子公司和總分公司非獨立核算相結(jié)合的辦法

由于子公司具有建筑資質(zhì)承接工程項目的能力，所以子公司需要母公司的建筑資質(zhì)進行招標的情況不是很經(jīng)常發(fā)生，為了更好的進行工程結(jié)算，建議在子公司所在地再注冊一個分公司，實行兩塊牌子，一套人馬的制度。即母公司的子公司與母公司的分公司在一起辦工，一套管理人員和工作人員，只是多了一套以母公司名義建立的賬本，使財務人員累一點而已。凡是需要以母公司的建筑資質(zhì)進行招標的工程項目，以財務非獨立核算的分公司進行核算，即按照上面（二）項所談的會計核算辦法進行核算。

三、掛靠體制下的工程項目會計核算

被掛靠企業(yè)對掛靠工程可以實行以下兩種財務核算辦法[1]：

（一）報賬制：掛靠工程財務核算功能在被掛靠企業(yè)范圍內(nèi)進行施工，掛靠方作為一個普通的項目管理部提供核算的原始單據(jù)，最終的財務核算經(jīng)營成果是合同管理費。

掛靠方的賬務處理

掛靠方在所有的該工程項目的采購活動中，應以被掛靠方名義取得合法有效票據(jù)，并交給被掛靠方進行報賬。

（1）掛靠方收到被掛靠方的工程款時，處理為：

借：銀行存款8000

貸：其他應付款8000

（2）掛靠方將成本票據(jù)（含該項目工程管理費）的結(jié)算單交付被掛靠單位時，憑簽字認可的票據(jù)結(jié)算單處理為：

借：其他應付款8000

貸：銀行存款8000

（3）掛靠方開具勞務1500元發(fā)票給被掛靠方，收到被掛靠方支付的剩余利潤扣除質(zhì)量保證金500元時

借：銀行存款1000

其他應收款——質(zhì)量保證金500

貸：主營業(yè)務收入1500

（4）收到被掛靠方從建設方轉(zhuǎn)來的質(zhì)量保證金時

借：銀行存款500

貸：其他應收款——質(zhì)量保證金500

2、總分公司制：掛靠工程作為被掛靠企業(yè)的項目分公司，以工程項目的存續(xù)為生命周期；在賬務上，與被掛靠企業(yè)的款項往來屬于“內(nèi)部往來”；最終財務核算經(jīng)營成果就是合同約定的管理費；項目分公司的核算制度要求與被掛靠企業(yè)保持一致；每個會計期末，被掛靠企業(yè)需要將其納入編制匯總財務報表。

分公司的財務核算范文第2篇

20xx年，在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導和各部門同事的大力支持配合下，財務部以強烈的責任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務工作，及時準確地為公司領(lǐng)導、有關(guān)政府部門提供財務數(shù)據(jù)，xx年財務年度工作總結(jié)范文。當然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導匯報一下財務部xx年度的工作：

一、公司本部的財務管理和財務核算工作

(一)作為后勤工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。xx年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)xx年度，財務部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

6、催收款項是財務部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務的不斷擴大，XX年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數(shù)并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務要求。

二、分公司及合作方的財務核算工作

(一)跟進收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于a分部的業(yè)務量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產(chǎn)值比20xx年增長了50%;對b、c和d三個分公司XX年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

分公司的財務核算范文第3篇

下面向公司領(lǐng)導匯報一下財務部xx年度的工作：

一、公司本部的財務管理和財務核算工作

(一)作為后勤工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)xx年度，財務部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達的工作： 公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

6、催收款項是財務部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務的不斷擴大，xx年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數(shù)并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務要求。

二、分公司及合作方的財務核算工作

(一)跟進收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于a分部的業(yè)務量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產(chǎn)值比xx年增長了50%;對b、c和d三個分公司xx年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

分公司的財務核算范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 建筑施工企業(yè)會計核算MM公司案例分析

一、建筑施工企業(yè)會計核算現(xiàn)狀案例分析

MM建筑公司成立于20世紀50年代,現(xiàn)已發(fā)展為冶煉工程施工承包一級企業(yè)。下設土建公司、管道公司、筑爐公司、機械化公司、混凝土公司等十家分公司,主要負責工程項目的具體施工,公司總?cè)藬?shù)約 2300多人?？偣韭毮懿块T主要有總經(jīng)理辦公室、人力資源部、計劃經(jīng)營部、工程部、安全部、技術(shù)部、物資部、財務部等。主要負責工程項目的招投標管理、合同簽訂、物資采購、設備管理、財務核算等管理事項?？偣镜墓芾砣藛T約200多人。該建筑公司依據(jù)施工項目的地點設立項目部,項目管理人員由總公司負責抽調(diào),其他施工人員由各個分公司組建,目前在很多省市已設立了項目部。

下面主要對案例公司的會計核算制度與內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀進行分析,主要會計核算工作流程包括成本核算、采購管理、資金管理的現(xiàn)狀分析。

(一)成本核算現(xiàn)狀分析

數(shù)據(jù)統(tǒng)計是會計核算的基礎(chǔ)工作之一。對建筑施工企業(yè)來說,要想準確進行項目成本核算,企業(yè)應事先做好項目的產(chǎn)值、人力勞動消耗、利用施工機械情況、財產(chǎn)物資消耗以及其他各項動力消耗等統(tǒng)計工作。

案例公司采用的是傳統(tǒng)單一的成本核算體系。由總公司財務部統(tǒng)一進行成本核算,其他分公司配備相應的成本核算人員僅僅對分攤成本進行二次分配,編制一些簡單的成本分配報表,沒有進行獨立的成本核算。這種成本核算方式弱化了公司的成本控制,總公司無法及時對各分公司進行事前和事中成本控制,加上各分公司的成本核算人員專業(yè)素質(zhì)不高,對各分項核算的成本信息并不能真實準確,總公司也不能準確了解到項目的真實成本,對各子項目核算的準確性降低,會計信息失真,成本核算困難。

(二)材料采購管理體系現(xiàn)狀分析

1、材料的采購。案例公司沒有制定完善的采購管理制度,除規(guī)定大宗材料由公司采購部負責,其他的低值易耗品由各分公司自行采購,缺少嚴格的采購計劃,公司在材料采購中不能嚴格執(zhí)行材料預算成本,也很少考慮到資金的周轉(zhuǎn)、材料的儲存等情況,加大了盲目采購的風險,增加了企業(yè)的采購成本;另外,公司對材料價格缺少動態(tài)管理,對材料價格波動很少關(guān)注。

2、供應商的管理。案例公司目前還沒有建立詢價系統(tǒng),也沒有建立合格供方的評價管理系統(tǒng),對于供應商的管理沒有明確的供貨方管理規(guī)定,材料采購人員對供應商的管理無制度規(guī)范。

3、材料的保管。案例公司為了降低運費成本,總公司只管理部分材料,一般在項目上準備直接用的材料都由各分公司自行保管。通常實際入庫時間與采購入庫時間不能統(tǒng)一,總公司不能及時對工程成本進行了解,不能反映施工項目的真實成本,無法對實際庫存進行準確統(tǒng)計。

4、材料的領(lǐng)用及核算。案例公司的材料預算中明確規(guī)定,對分公司領(lǐng)用的材料,都要辦理出庫。而領(lǐng)用后的材料不管有無剩余均視為已經(jīng)消耗,計入成本。項目完工,最后各分公司的賬面均無庫存,致使總公司不能對項目的采購成本進行真實的統(tǒng)計,也不能真實反映工程成本,增加了企業(yè)成本。

(三)資金管理體系現(xiàn)狀分析

1、資金收支兩條線。案例公司資金管理執(zhí)行嚴格的收支兩條線,各個分公司和外地項目部的所有資金收入都必須上交總公司,資金支出也由公司統(tǒng)一調(diào)撥,因此可以保證公司對資金流入、流出信息的掌握。

2、銀行賬戶使用主體單一。目前案例公司的各分公司沒有設立自己的銀行賬號,也沒有獨立的財務支配權(quán);對于外地各項目部臨時開設的資金賬戶,公司嚴格其使用權(quán)限,只有資金支出權(quán),沒有收賬的權(quán)力。

3、財務部資金管理職能缺失。目前案例公司規(guī)定公司所有的資金流出都要經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后才可辦理付款手續(xù)。這是建筑施工企業(yè)的會計核算管理弊斷,這種管理方式,財務部門不能發(fā)揮其資金管理職能,總經(jīng)理擔負起了所有資金支付風險,不利于企業(yè)的發(fā)展。

4、缺少資金管理制度。案例公司目前沒有建立完善的資金管理制度,無法保證正常的資金收支程序。常常出現(xiàn)業(yè)務費用報銷無額度、辦公費用隨意支出等現(xiàn)象,職責缺失,資金管理混亂。

二、 案例公司的內(nèi)部會計控制完善分析

(一)內(nèi)部會計控制總體框架

建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點是項目施工周期長、項目多、項目分布地區(qū)多,給管理帶來了風險,信息溝通上增加了困難,建筑施工企業(yè)要做好項目管理,必須提出新型管理模式及未來戰(zhàn)略規(guī)劃,提出企業(yè)內(nèi)部會計核算總體框架及設計思路,即采用總分包管理模式,對新投標得到的項目,案例公司首先在公司內(nèi)部進行市場模擬操作,總公司虛擬為“甲方”,各分公司虛擬為“分承包商”。

當總公司爭取到新的施工項目后,將任務化分為若干項目在公司內(nèi)部發(fā)包,發(fā)包的對象即為各分公司,各專業(yè)的分公司按劃分標段對工程進行承包?？偣疽c各專業(yè)分公司簽訂內(nèi)部合同,確定嚴格的內(nèi)部分承包關(guān)系,總公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督各分包單位的工作。各專業(yè)分公司作為分承包單位,各承包單位之間的關(guān)系是平行的,按照內(nèi)部分包合同組織施工。針對施工企業(yè)的特點和案例公司的實際情況,提出以項目管理為核心,以調(diào)整總公司與分公司的權(quán)力分配為切入點。

(二)完善財務控制體系,建立二級核算管理

1、重組財務組織結(jié)構(gòu),對總公司財務部及各分公司的財務核算集中管理,對每個財務核算人員的業(yè)績等進行統(tǒng)一的動態(tài)管理。

2、完善會計核算制度。會計核算制度是公司會計工作應遵循的基本制度,建立健全科學完整的會計制度,可以保證為管理部門提供真實準確的會計信息。因此,公司要統(tǒng)一會計科目,建立健全企業(yè)內(nèi)部憑證、賬簿制度,執(zhí)行合理的會計政策和會計程序,執(zhí)行定期盤點制度,建立嚴格的內(nèi)部稽核制度。

3、執(zhí)行財務報告制度。案例公司規(guī)定所有分公司要定期向總公司上交財務報表,以便公司能及時了解和掌握各分公司的財務情況,做到動態(tài)管理和監(jiān)督,并規(guī)定各分公司要建立規(guī)范的財務報表分析系統(tǒng),規(guī)范分析指標、深度、范圍和方法,使各分公司的財務分析報表互相關(guān)聯(lián),并進行對比。

(三)提高會計核算人員的專業(yè)素質(zhì)

目前,我國多數(shù)建筑施工企業(yè)的會計人員素質(zhì)不高,團隊結(jié)構(gòu)安排不合理,很難適應企業(yè)發(fā)展的需要。針對多數(shù)建筑施工企業(yè)和案例公司的實際情況,對企業(yè)的會計核算人員進行專業(yè)素質(zhì)的培訓。培訓的內(nèi)部主要為新會計準則的培訓,培訓的過程中還應加強會計人員的實踐,使他們深入到施工現(xiàn)場,進行實地考察,互相學習,互相借鑒。另外,企業(yè)應定期對施工會計人員進行會計繼續(xù)教育,加強現(xiàn)代化的企業(yè)管理理論學習,與時俱進,樹立科學的理財觀,不斷提高財會隊伍素質(zhì)。

總之,對于建筑施工企業(yè)來說,應加強對新會計核算辦法及新會計準則的學習,并以此為依據(jù)建立健全建筑施工企業(yè)自身的會計核算制度與內(nèi)部控制制度,規(guī)范企業(yè)的會計工作程序,從成本核算、采購管理、資金管理等各主要環(huán)節(jié)逐一落實規(guī)范的管理程序,這樣才能保證施工企業(yè)會計核算制度得到有效執(zhí)行,并發(fā)揮應有的作用。

參考文獻:

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[3]鄧厚平.論施工企業(yè)生產(chǎn)特點對會計核算的影響[J].河海大學機械學院學報,2008;8

[4]于浩壯.目前施工企業(yè)會計核算中存在的問題及對策[J].交通財會,2007;9

[5]張孝文.論施工企業(yè)生產(chǎn)特點對會計核算的影響[J].新疆鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),2007;

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[7] 俞文青.施工企業(yè)會計[M],立信會計出版社,2007

分公司的財務核算范文第5篇

各部門同事的大力支持配合下，財務部以強烈的責任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務工作，及時準確地為公司領(lǐng)導、有關(guān)政府部門提供財務數(shù)據(jù)。當然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導匯報一下財務部XX年度的工作：

一、公司本部的財務管理和財務核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。XX年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)XX年度，財務部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

6、催收款項是財務部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務的不斷擴大，XX年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數(shù)并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務要求。

二、分公司及合作方的財務核算工作

(一)跟進收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于a分部的業(yè)務量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產(chǎn)值比XX年增長了50%;對b、c和d三個分公司XX年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務核算程序、統(tǒng)一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領(lǐng)導提供財務數(shù)據(jù)、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是XX年財務管理要著重思考和解決的問題。

作為財務人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。

工作總結(jié)2

光陰如梭，半年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，今天站在這個發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負領(lǐng)導的期望”。然而，近階段的工作檢查與倉庫管理員的理論考試的結(jié)果，讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的主要責任領(lǐng)導，我負有不可推卸的責任?！皠諏?、求實、抓落實”，

對照公司的精益管理高標準嚴要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉(zhuǎn)變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處，下面本人查找問題如下：

其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理;

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務培訓。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色;

其四、忽略了團隊管理，與各級領(lǐng)導、各個部門之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠;

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!。

“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發(fā)集團提出“樹標兵、學先進、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機械又一度成為整個集團的標兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現(xiàn)共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領(lǐng)導，對于“如何提高自我，服務于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：

一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門責任領(lǐng)導明確分工的職責，加強責任考核;

內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務部將結(jié)合集團管理的要求，與有關(guān)部門進行修正。

部門責任領(lǐng)導之間明確分工職責， 按照年初簽定的責任合同，組織落實強化到位，領(lǐng)導之間相互信任，遇事不推諉， 搞好通力協(xié)助，對分管內(nèi)容加強責任考核力度，做到獎罰分明;

二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業(yè)務理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強培訓力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度;

今年以來，人事方面至今一直未得到穩(wěn)定，財務部門的力量相對比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試，我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點，一方面將對人員重新組合搭配， 進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓， 讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務熟悉，真正做到駕熟就輕， 文化素質(zhì)與業(yè)務管理水平都要有質(zhì)的提高，今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高，我們將在這方面加強培訓，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業(yè)務管理水平，會議之后我們將嚴格對倉庫管理員實施目標管理與績效管理，確定目標，達成目標，加強考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

四、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用：

作為財務部的責任領(lǐng)導，既是一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導滿意”，二個放心是“讓集團公司領(lǐng)導放心，讓公司的老總與各級領(lǐng)導放心”;

五、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務的核算與監(jiān)督職能;

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng) 新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務;

六、搞好財務分析，為領(lǐng)導提供有效的參考依據(jù);

我知道合理高效的財務分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向

書本學習，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持;

七、加強應收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運行質(zhì)量， 合理控制資金的使用：

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資采購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財務的一個主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與庫存管理上進行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向，使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下，財務部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作;

八、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作：

今年公司對各部門都簽訂了責任合同，我財務部將繼續(xù)嚴謹細致而認真地按照責任合同嚴格審核結(jié)算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放;

以上工作是我財務部下半年的主要工作，還有與集團搞好過渡銜接、廢品的管理、規(guī)范財務核算程序等一系列工作都是我財務的一些本職工作，“查找不足趕先進，立

足根本爭先進”，這不是句空話，號角之聲響起我們就要付諸與行動，利用團隊精神集思廣益，財務條線所有人員重點思考如何在管理上創(chuàng)新，如何在實施成本控制上做文章!總之，今后的工作中，還是年初責任領(lǐng)導會議上的那句話：我將不斷地總結(jié)與反省，不斷地鞭策自己并充實能量，提高自身素質(zhì)與業(yè)務水平，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。