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工程竣工決算審計(jì)報告范文第1篇

[關(guān)鍵詞]建設(shè)項(xiàng)目 竣工決算 審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指在工程竣工驗(yàn)收交付使用階段,由建設(shè)單位編制的建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收、交付使用全過程中實(shí)際支付的全部建設(shè)費(fèi)用?？⒐?a href="http://m.wkgtogh.cn/haowen/333196.html" target="_blank">決算是整個建設(shè)工程的最終價格,是作為建設(shè)單位財務(wù)部門匯總固定資產(chǎn)的主要依據(jù)。竣工決算審計(jì),是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重要環(huán)節(jié),加強(qiáng)對竣工決算的審計(jì)監(jiān)督,對提高竣工決算的質(zhì)量,正確評價投資效益,總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn),改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理有著十分重要的意義。

一、竣工決算審計(jì)主要內(nèi)容

1、建設(shè)程序執(zhí)行情況

對建設(shè)項(xiàng)目所涉及的立項(xiàng)決策、勘察設(shè)計(jì)、施工建設(shè)和竣工驗(yàn)收等各個環(huán)節(jié)的相關(guān)文件、批復(fù)進(jìn)行檢查,看其是否符合國家或公司相關(guān)法律或規(guī)定的要求。

2、招標(biāo)投標(biāo)情況

根據(jù)國家和公司的相關(guān)法律和規(guī)定,對招投標(biāo)的充分性、合法性及有效性進(jìn)行檢查。

3、物資供應(yīng)管理情況

檢查與物資供應(yīng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效;訂貨渠道是否符合國家和公司有關(guān)規(guī)定,標(biāo)準(zhǔn)以上的設(shè)備、材料采購是否經(jīng)過了招投標(biāo);物資供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求,是否存在損失浪費(fèi)情況。

4、會計(jì)核算及資金管理

檢查建設(shè)資金的來源是否合規(guī);資金使用是否合規(guī)。

檢查建設(shè)成本的歸集、分配是否恰當(dāng)準(zhǔn)確,有無混淆不同項(xiàng)目成本界限的情況;有無混淆資本性支出與收益性支出界限情況;建設(shè)期間的或有收入的處理情況。

5、合同管理

檢查合同簽訂的充分性;合同文件的合法性;合同的嚴(yán)密性。

6、工程造價

審查工程結(jié)算是否與合同規(guī)定一致,計(jì)價核算是否正確、合規(guī);現(xiàn)場簽證及設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)有效,手續(xù)是否完備;材料價格是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

二、竣工決算審計(jì)應(yīng)注意的幾點(diǎn)問題

1、做好項(xiàng)目審計(jì)前的調(diào)查

通過ERP等信息系統(tǒng)可以即時查詢建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備、材料采購情況、安裝工程費(fèi)及待攤投資的支付情況等等。規(guī)范的審前調(diào)查有利于編制竣工決算審計(jì)方案,對項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)很有幫助。

2、將一線勘察貫穿項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)全過程

送達(dá)與就地審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所采用的常用方式。雖然送達(dá)審計(jì)具有可以減少作業(yè)成本,提高工作效率,但也存在工程現(xiàn)場、工程變更狀況、材料使用情況不能及時檢查、對照,易給正確計(jì)算審計(jì)結(jié)果造成困難的弊端。因此,審計(jì)組堅(jiān)持一線審計(jì)工作法顯得尤為重要。一是要注意現(xiàn)場簽證及設(shè)計(jì)變更內(nèi)容是否真實(shí)有效,手續(xù)是否完備。檢查設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證是否有相應(yīng)的實(shí)物工程量;設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)變更通知單,現(xiàn)場簽證是否有甲乙雙方及監(jiān)理方的簽字。二是要通過現(xiàn)場抽查、實(shí)物盤點(diǎn)的方式來驗(yàn)證交付固定資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性及可靠性,將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與交付竣工決算報表數(shù)進(jìn)行比較。

3、加強(qiáng)竣工項(xiàng)目物資管理情況審計(jì)

檢查建設(shè)項(xiàng)目中的物資采購的渠道和程序是否符合公司相關(guān)規(guī)定,其詢價、比價、申購、審批程序是否完整合規(guī)。特別是要核對采購的物資是否符合建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)要求,一是要看工程質(zhì)量及試運(yùn)行情況,二是看庫存有沒有因達(dá)不到設(shè)計(jì)要求而閑置浪費(fèi)的物資,或因多采購而造成的浪費(fèi)損失。

4、嚴(yán)把審計(jì)結(jié)果控制關(guān)

由于整個審計(jì)過程及前期全部工作都要通過審計(jì)工作底稿和審計(jì)報告來體現(xiàn),所以審計(jì)底稿和報告階段的控制尤為重要。一是審計(jì)人員要對審計(jì)單位提出的有異議的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行核實(shí),對確實(shí)錯誤或偏差的要重新取證。二是要嚴(yán)格審計(jì)工作底稿復(fù)核制度。主審必須對審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核,審查審計(jì)工作底稿所反映的問題定性是否準(zhǔn)確,所引用的法規(guī)名稱、文號和具體條款三要素是否齊全,所附審計(jì)證據(jù)是否充分、有力、有助于審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議,以及是否經(jīng)被審計(jì)單位相關(guān)人員確認(rèn)。三是審計(jì)底稿復(fù)核后,連同審計(jì)報告征求意見稿,須再提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人在審核過程中,發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清,證據(jù)不充分,應(yīng)通知審計(jì)人員予以補(bǔ)充取證。

5、抓好竣工項(xiàng)目審計(jì)反饋整改工作

工程竣工決算審計(jì)報告范文第2篇

（一）建設(shè)成本基本概念 《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）明確建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必因定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%）、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)、其他待攤投資等。其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

（二）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制依據(jù)及內(nèi)容 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：（1）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表。主要包括：封面；基本建設(shè)項(xiàng)目概況表；基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表；基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。（2）竣工財務(wù)決算說明書。主要包括：基本建設(shè)項(xiàng)目概況；會計(jì)賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；基建結(jié)余資金等分配情況；主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議；決算與概算的差異和原因分析；需說明的其他事項(xiàng)。

（三）建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)決算編制要求 《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第16條規(guī)定建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條件：完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容；有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料；有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場試驗(yàn)報告；有勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件；有施工單位簽署的工程質(zhì)量保修書。

在編制基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。

建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

財政部《關(guān)于解釋“基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定”執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財建[2003]724號）規(guī)定一個建設(shè)單位同時承建多個建設(shè)項(xiàng)目每個基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，同一個建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理；項(xiàng)目存款是指建設(shè)項(xiàng)目的所有建設(shè)資金，包括財政撥款、銀行貸款等，其產(chǎn)生的利息收入一律沖減項(xiàng)目建設(shè)工程成本；建設(shè)項(xiàng)目收尾工程可根據(jù)項(xiàng)目投資總概算5%掌握。尾工工程超過項(xiàng)目投資總概算5%，不能編制項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。

《江蘇省基本建設(shè)財務(wù)管理暫行規(guī)定》（蘇財建[2004]61號）規(guī)定：工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算審核前，建設(shè)單位應(yīng)預(yù)留15―20%的工程款；工程價款經(jīng)審核后，建設(shè)單位還必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

《中國大唐集團(tuán)公司基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算報告編制辦法（試行）》規(guī)定集團(tuán)公司竣工決算的費(fèi)用構(gòu)成包括從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用支出：建筑工程費(fèi)；安裝工程費(fèi)；設(shè)備購置費(fèi)；其他費(fèi)用（包括：建設(shè)工程前期費(fèi)、編制年價差）；基本預(yù)備費(fèi)；建設(shè)期貸款利息?？⒐ぞ巿髸r間從最后一臺機(jī)組竣工之日起6個月內(nèi)辦理竣工決算?！敖ㄔO(shè)性質(zhì)”按新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)等分類填列；“工程進(jìn)度”欄中“開工日期”根據(jù)上級批準(zhǔn)的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項(xiàng)目開工日期填列；“竣工日期”按整個項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報告日期填列；概算中所列“基本預(yù)備費(fèi)”和“價差預(yù)備費(fèi)”在概算價值欄中"其他費(fèi)用"欄填列其概算數(shù)，實(shí)際價值欄不填（在實(shí)際價值中的有關(guān)工程項(xiàng)目、費(fèi)用中己包括了經(jīng)批準(zhǔn)動用的基本預(yù)備費(fèi)和價差預(yù)備費(fèi)）。

二、基本建設(shè)工程財務(wù)決算審核

（一）明確審核重點(diǎn) 《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算決算審核暫行辦法》（財政部財協(xié)字[1999]103號）要求審核人員在審核基本建設(shè)工程決算時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況；工程項(xiàng)目資金的來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況；工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況；交付使用資產(chǎn)情況。會計(jì)師事務(wù)所接受政府有關(guān)部門委托，審核基本建設(shè)工程決算時，還應(yīng)當(dāng)審查以下事項(xiàng)：被審核單位是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法，有無混淆生產(chǎn)成本和建設(shè)成本的情況；交付使用資產(chǎn)是否符合條件，有無虛報完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移基建資金等情況；歷年的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑和原有建筑的殘值是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關(guān)規(guī)定及時處理；報廢工程是否經(jīng)主管部門審批；竣工投產(chǎn)時間是否符合國家計(jì)劃規(guī)定；基本建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成及使用情況；有無隱匿、截留或拖延不交應(yīng)交財政部門的包干結(jié)余、竣工結(jié)余及各項(xiàng)收入；尾工工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況；有必要審查的其他事項(xiàng)。

（二）審核報告出具要求 審核人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審核結(jié)論，形成審核意見，出具審核報告。審核人員在出具基本建設(shè)工程決算審核報告時，應(yīng)附送已審核的《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表》。審核人員應(yīng)當(dāng)在基本建設(shè)工程決算審核報告的意見段中說明工程項(xiàng)目資金來源、支出及結(jié)余或超支等財務(wù)情況，概算執(zhí)行情況，工程價款結(jié)算情況，尾工工程及未盡事宜處理情況，項(xiàng)目支出存在的問題，資產(chǎn)交付使用情況。審核人員與委托人、建設(shè)單位、施工單位在審核意見方面存在異議，且無法協(xié)商一致時，或?qū)徍巳藛T認(rèn)為必要時，應(yīng)當(dāng)在意見段之后增列說明段予以說明。

（三）重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)策略 （1）甲供材超（欠）供的審計(jì)策略。如某項(xiàng)目審核中發(fā)現(xiàn)公司35kV電力電纜等甲供物資計(jì)174，228.01元超供，公司已補(bǔ)辦退庫手續(xù)；線路保護(hù)2臺、監(jiān)測報警系統(tǒng)1臺，上述資產(chǎn)現(xiàn)場盤點(diǎn)未見實(shí)物，單位反映資產(chǎn)待安裝。

江蘇省電力公司文件蘇電審[2011]584號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目報審管理的通知》明確甲供材料超、欠供的核對和審定是工程竣工結(jié)算審計(jì)環(huán)節(jié)的一項(xiàng)重要工作，各單位在工程竣工結(jié)算報審時必須提供“工程項(xiàng)目甲供材料明細(xì)表”（紙質(zhì)和電子），該表必須經(jīng)項(xiàng)目所在單位相關(guān)部門和施工單位簽字、蓋章確認(rèn)后報審；各單位項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)物資、財務(wù)等部門及施工單位填列和核對甲供材料明細(xì)表，確定材料實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量，同時應(yīng)分析材料填列差異的原因。報審的工程竣工決算報告初稿必須按要求填制完整，應(yīng)包括編制說明、工程竣工決算報表、項(xiàng)目投資分析說明和設(shè)備差異分析等。

根據(jù)委托方的要求，審核過程中須履行甲供材建設(shè)單位物資、財務(wù)、施工單位、工程結(jié)算審計(jì)等四方數(shù)量核對程序，現(xiàn)場勘察盤點(diǎn)時關(guān)注甲供材超（欠）供數(shù)量核實(shí)；對鋼材、電纜等不便實(shí)物盤點(diǎn)資產(chǎn)，可采取現(xiàn)場估算，結(jié)合設(shè)計(jì)概算、工程結(jié)算審計(jì)確認(rèn)施工單位安裝費(fèi)時確認(rèn)的甲供材結(jié)算數(shù)量與賬面領(lǐng)料數(shù)量核對。甲供材核對審核要點(diǎn)詳見表1：

對于不便盤點(diǎn)且工程結(jié)算不反映的甲供材數(shù)量核實(shí)，如江蘇省物價局文件蘇價工[2011]214號《江蘇省物價局關(guān)于完善新建居住區(qū)供配電工程價格管理的通知》要求供電公司負(fù)責(zé)提出居住區(qū)規(guī)劃紅線內(nèi)供配電工程土建設(shè)計(jì)要求，提供土建的管材及接地材料、表箱。供電公司向開發(fā)單位提供土建的管材及接地材料、表箱，如槽形母線、鐵附件、電纜保護(hù)管等，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，取得開發(fā)單位蓋章的居配項(xiàng)目甲供材交接單等相關(guān)證明手續(xù)。審核中應(yīng)側(cè)重對上述資料的搜集及核對。

（2）甲供材涉稅審核。審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位甲供材取得普通發(fā)票入賬，需關(guān)注甲供材部分是否繳納建安稅費(fèi)。

（3）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用核實(shí)。政處費(fèi)用不允許主業(yè)下屬多經(jīng)公司代收代支，更不允許項(xiàng)目實(shí)施單位人員代領(lǐng)；審核費(fèi)用支出的合理性，需審核政處費(fèi)用補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、口徑是否一致；審核中要關(guān)注政處費(fèi)是否存在A項(xiàng)目支出在B項(xiàng)目列支情況；對青苗補(bǔ)償費(fèi)等審核中關(guān)注原始憑證是否提供當(dāng)事人身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式，可采取現(xiàn)場勘察、電話回訪等方式核實(shí)。

（4）借款利息審核。根據(jù)規(guī)定，“當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)停止其借款費(fèi)用的資本化，以后發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用”。工程竣工后的利息費(fèi)用不應(yīng)資本化，審核應(yīng)予以關(guān)注。

（5）決算分析列報口徑一致性審核。審核項(xiàng)目概算執(zhí)行情況時發(fā)現(xiàn)甲供材進(jìn)項(xiàng)稅額未納入工程決算，但設(shè)計(jì)概算含進(jìn)項(xiàng)稅額，掩蓋項(xiàng)目明節(jié)約實(shí)超支的實(shí)質(zhì)，類似待攤投資設(shè)計(jì)費(fèi)、工程審計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，稅款抵扣影響項(xiàng)目投資超支或節(jié)約分析。

三、基建工程財務(wù)預(yù)算審計(jì)實(shí)務(wù)問題分析

（一）基建項(xiàng)目投資的合法性、合規(guī)性 （1）項(xiàng)目立項(xiàng)審批手續(xù)是否完備，如某建設(shè)項(xiàng)目省發(fā)改委審批時要求項(xiàng)目實(shí)施主體補(bǔ)充資本金，投資方補(bǔ)充匯入200萬元，但項(xiàng)目單位賬面作為專項(xiàng)應(yīng)付款反映，且對上述款項(xiàng)計(jì)提利息計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款。顯然，被審計(jì)單位的上述處理與立項(xiàng)審批文件有出入。

（2）招投標(biāo)制度執(zhí)行情況。某項(xiàng)目綠化工程合同價71萬元，工程結(jié)算審核金額為195萬，單位反映增加綠化品種由原中標(biāo)公司實(shí)施，審核價超出合同價175%，關(guān)注招投標(biāo)手續(xù)履行是否合規(guī)；審核中發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目土地平整工程部分由個人實(shí)施，施工主體缺少施工資質(zhì)。

（3）建安投資的完整性與準(zhǔn)確性。如：同一項(xiàng)目出現(xiàn)兩份工程造價結(jié)算審核報告，××審[2010]第225號審核結(jié)果為893.39萬元；××審[2011]第012號審核結(jié)果為920.25萬元，涉及如何準(zhǔn)確確認(rèn)工程決算審核金額；某項(xiàng)目內(nèi)墻磚、配電箱、消火栓箱等為甲供材料，無需工程結(jié)算審計(jì)，關(guān)注是否存在多結(jié)算工程審計(jì)費(fèi)現(xiàn)象。

（4）設(shè)備投資支出。設(shè)備投資支出應(yīng)單列，而非直接計(jì)入固定資產(chǎn)；基建項(xiàng)目中央空調(diào)14.58萬元直接記入固定資產(chǎn)欠妥，應(yīng)記入設(shè)備投資支出；如某項(xiàng)目從業(yè)務(wù)單位購進(jìn)設(shè)備所附票據(jù)不完整，缺少發(fā)票金額合計(jì)75.32萬元；補(bǔ)記施工用料45.96萬元，未附詳細(xì)清單和說明?；窘ㄔO(shè)財務(wù)列支省委在地方召開會議費(fèi)用，如設(shè)備投資中列支會議用音響器材18萬元、購電毯2萬元。

（5）待攤投資的真實(shí)性、合法性和分配的準(zhǔn)確性。如基本建設(shè)財務(wù)列支購19座面包車支出列“待攤投資――固定資產(chǎn)購置費(fèi)”，購帕薩特汽車入賬列“固定資產(chǎn)”；工程建設(shè)單位管理費(fèi)中原列支施工現(xiàn)場人員津貼，其中含非工程人員津貼4萬元。

（6）會計(jì)核算的規(guī)范性審核。會計(jì)核算的準(zhǔn)確性：如某建筑工程公司付款30萬元記入建安投資，會計(jì)憑證未見發(fā)票，應(yīng)調(diào)整轉(zhuǎn)入往來；某裝飾工程11.84萬元開票賬記建安投資7.50萬元，余款4.34萬元未掛往來；土地征用費(fèi)應(yīng)計(jì)入“待攤投資”；建筑工程項(xiàng)目發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)、規(guī)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等屬于項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)，不屬于“建筑安裝工程投資”，應(yīng)計(jì)入“待攤投資”（注：“待攤投資”非“待攤費(fèi)用”）。分項(xiàng)工程劃分有誤：某學(xué)校南校區(qū)總投資額中包含北校區(qū)零星工程項(xiàng)目投資；建設(shè)工程場地清理費(fèi)14.03萬元決算列入塔基占用補(bǔ)償費(fèi)；某教學(xué)樓零星工程6.74萬元賬面均記入“建安投資―深井”；建安投資――鑄鐵欄桿期末余額35.51萬元關(guān)注是否為圍墻的組成部分；建安投資――食堂前平房發(fā)生成本只有金屬門0.88萬元，關(guān)注可否并項(xiàng)。入賬手續(xù)不完善：內(nèi)墻瓷片付款審批表無單位負(fù)責(zé)人授權(quán)審批手續(xù)；支財稅所土地款200萬為復(fù)印件入賬；付土方工程款工程審核報告單監(jiān)理單位未蓋章；某工程發(fā)票收款方為甲公司，收款方簽章為乙公司，收款單位不一致等等。

（7）項(xiàng)目超概原因及分析。某項(xiàng)目開竣工延期的原因?yàn)轫?xiàng)目預(yù)算批復(fù)遲于規(guī)劃設(shè)計(jì)文本明確的開工時間；項(xiàng)目區(qū)拆遷面積廣、難度大影響了項(xiàng)目開工時間；項(xiàng)目開工后季節(jié)和天氣，亦影響了項(xiàng)目的開工和竣工。某項(xiàng)目實(shí)際完成投資額較概算超支462.68萬元，占總投資估算的19.61%。超概原因分析：原投資估算土地為政府免費(fèi)劃撥，在實(shí)際征地時共付農(nóng)民補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用348.40萬元；原投資估算一期工程基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資300萬元，但實(shí)際施工時為方便以后施工將部分二期、三期基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提前進(jìn)行，因此實(shí)際基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資425萬元。

（8）建設(shè)單位管理費(fèi)截止期。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，“已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付?！眲t建設(shè)項(xiàng)目竣工之日滿三個月后不得列支建設(shè)單位管理費(fèi)。另審核中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理費(fèi)中列支非項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題。

（9）其他。如：出借資金：某基本建設(shè)項(xiàng)目對借款單位借出資金，借款單位承諾一周內(nèi)歸還300萬元，實(shí)際未按時歸還，且未計(jì)算借款資金的利息費(fèi)用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)由于客觀原因委托審計(jì)項(xiàng)目竣工暫未實(shí)際投入運(yùn)營，建設(shè)單位將部分工器具及低值易耗品移作他用；截止審計(jì)報告日建設(shè)工程決算報表反映項(xiàng)目尚有應(yīng)付款項(xiàng)1324.00萬元未支付；截止審計(jì)報告日建設(shè)項(xiàng)目總投資額中含項(xiàng)目建設(shè)租賃場地租賃費(fèi)5萬元、工程款1874.18萬元尚未取得發(fā)票；由于項(xiàng)目租賃場地工程尚未竣工驗(yàn)收，截止審計(jì)報告日工程審計(jì)項(xiàng)目整體竣工驗(yàn)收正在辦理之中；截止審計(jì)報告出具日，建設(shè)工程項(xiàng)目房屋所有權(quán)證正在辦理過程之中。

（二）項(xiàng)目資金來源與支出不平衡 江蘇省物價局文件蘇價工[2009]415號《省物價局關(guān)于公布新建居住區(qū)供配電工程價格標(biāo)準(zhǔn)的通知》規(guī)定各市供配電工程價格具體指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)幅度為140-230元/平方米。江蘇省物價局文件蘇價工[2011]214號《江蘇省物價局關(guān)于完善新建居住區(qū)供配電工程價格管理的通知》要求各市可根據(jù)實(shí)施以來的具體情況，在對已竣工工程項(xiàng)目進(jìn)行成本審核的基礎(chǔ)上，按照收支基本平衡的原則，適當(dāng)調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。審核中發(fā)現(xiàn)個別新建居住區(qū)供配電工程項(xiàng)目存在個別供配電工程收取開發(fā)商的費(fèi)用小于工程項(xiàng)目總投資不合理現(xiàn)象，希引起有關(guān)方注意。

工程竣工決算審計(jì)報告范文第3篇

第二條本辦法適用于航道工程竣工驗(yàn)收工作。

本辦法所稱航道工程竣工驗(yàn)收工作是指航道工程完工后、正式交付使用前，對航道工程質(zhì)量、國家和行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、資金使用情況等事項(xiàng)的全面檢查驗(yàn)收，以及對航道工程建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等工作的綜合評價。

第三條航道工程經(jīng)竣工驗(yàn)收合格后方可正式交付使用。

第四條航道工程竣工驗(yàn)收工作，應(yīng)當(dāng)做到公正、科學(xué)、規(guī)范。

第五條航道工程竣工驗(yàn)收工作，實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)。

交通部負(fù)責(zé)全國航道工程竣工驗(yàn)收工作的監(jiān)督管理。具體負(fù)責(zé)由國家發(fā)展和改革委員會批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)以及交通部批準(zhǔn)的航道工程的竣工驗(yàn)收工作。

省級交通主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)除前款規(guī)定之外的航道工程竣工驗(yàn)收工作的監(jiān)督管理。具體負(fù)責(zé)由省級人民政府有關(guān)部門批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)的航道工程的竣工驗(yàn)收工作。其中列入國家高等級航道且總投資在1億元（含1億元）以上的航道工程，省級交通主管部門在組織竣工驗(yàn)收前應(yīng)當(dāng)征求交通部意見。設(shè)區(qū)的市和縣級交通主管部門按照省級人民政府的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)除本條第二款、第三款以外的航道工程竣工驗(yàn)收活動的監(jiān)督管理。

以上負(fù)責(zé)航道工程竣工驗(yàn)收工作的部門統(tǒng)稱為竣工驗(yàn)收部門。

第六條航道工程竣工驗(yàn)收的主要依據(jù)是：

（一）國家和交通部頒布的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；

（二）國家和交通部頒布的相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；

（三）建設(shè)項(xiàng)目的批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、備案文件；

（四）建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)變更文件以及概算調(diào)整等文件；

（五）主要設(shè)備技術(shù)規(guī)格或者說明書；

（六）招標(biāo)文件以及合同文本。

第七條航道工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）已按批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容建成，滿足生產(chǎn)使用要求；申請竣工驗(yàn)收的航道建設(shè)工程有尾留工程的，尾留工程不得是主體工程，不得影響工程效果和工程正常運(yùn)行，投資額不能超過工程總概算的5%；

（二）各單位工程和項(xiàng)目經(jīng)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)合格；

（三）各單位工程交工驗(yàn)收合格；

（四）主要工藝設(shè)備或者設(shè)施調(diào)試以及聯(lián)動測試均已完成，主要技術(shù)參數(shù)達(dá)到設(shè)計(jì)要求；

（五）航運(yùn)樞紐工程階段驗(yàn)收合格；

（六）需要實(shí)船適航檢驗(yàn)的，已選用設(shè)計(jì)船型進(jìn)行了實(shí)船適航檢驗(yàn)，各項(xiàng)檢驗(yàn)指標(biāo)滿足設(shè)計(jì)要求；

（七）工程試運(yùn)行期滿一年，運(yùn)行情況正常；

（八）竣工檔案資料齊全，通過有關(guān)專項(xiàng)驗(yàn)收；

（九）竣工決算報告已編制完成，并取得國家審計(jì)機(jī)構(gòu)或者具有審計(jì)資格的中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告，且審計(jì)報告無保留意見；

（十）工程運(yùn)行管理部門已落實(shí)；

（十一）竣工驗(yàn)收工作報告編制完成；

（十二）航運(yùn)樞紐工程以及技術(shù)復(fù)雜的其他航道工程，已經(jīng)竣工驗(yàn)收部門委托的有關(guān)單位初步驗(yàn)收合格。

第八條航道工程應(yīng)當(dāng)在工程試運(yùn)行期滿后一年內(nèi)申請竣工驗(yàn)收。對不能按期申請竣工驗(yàn)收的，應(yīng)當(dāng)向竣工驗(yàn)收部門提出延期申請，延長期限一般不得超過二年。

對延期后仍不能按期申請竣工驗(yàn)收的，竣工驗(yàn)收部門應(yīng)當(dāng)予以通報或者警告。

第九條由交通部負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收的航道工程，項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)向航道工程所在地省級交通主管部門提出竣工驗(yàn)收申請；位于長江干線的航道工程應(yīng)當(dāng)向長江航務(wù)管理局提出竣工驗(yàn)收申請，其中由長江口航道管理局管轄的航道工程由長江口航道管理局直接向交通部提出竣工驗(yàn)收申請。

省級交通主管部門、長江航務(wù)管理局應(yīng)當(dāng)在收到申請材料之日起5個工作日內(nèi)對航道工程是否符合竣工驗(yàn)收條件進(jìn)行初審，提出初審意見，并應(yīng)當(dāng)在初審結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)將申請材料和初審意見報送交通部。

第十條由省級交通主管部門負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收的航道工程，項(xiàng)目單位可以向省級交通主管部門提出竣工驗(yàn)收申請，也可以向省級交通主管部門委托的部門提出竣工驗(yàn)收申請。

接受委托的部門應(yīng)當(dāng)在收到申請材料之日起5個工作日內(nèi)，對航道工程是否符合竣工驗(yàn)收條件進(jìn)行初審，提出初審意見，并應(yīng)當(dāng)在初審結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)將申請材料和初審意見報送省級交通主管部門。

第十一條竣工驗(yàn)收部門應(yīng)當(dāng)按照《交通行政許可實(shí)施程序規(guī)定》規(guī)范的程序和時限完成航道工程竣工驗(yàn)收工作。

第十二條竣工驗(yàn)收部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)航道工程項(xiàng)目的具體情況，邀請相關(guān)部門組成竣工驗(yàn)收委員會開展竣工驗(yàn)收工作。航運(yùn)樞紐工程以及技術(shù)復(fù)雜的其他航道工程，應(yīng)當(dāng)邀請有關(guān)專家參加。

項(xiàng)目單位以及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和運(yùn)行管理等單位應(yīng)當(dāng)參加竣工驗(yàn)收工作?？⒐を?yàn)收部門還可以邀請有關(guān)地方政府部門、單位參加竣工驗(yàn)收工作。

第十三條竣工驗(yàn)收委員會負(fù)責(zé)對工程實(shí)體質(zhì)量以及建設(shè)情況進(jìn)行全面檢查，對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評價，形成、通過并簽署《航道工程竣工驗(yàn)收鑒定書》。

項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)提交竣工報告、工程試運(yùn)行報告、工程竣工財務(wù)決算和審計(jì)報告以及驗(yàn)收所需的其他資料，協(xié)助竣工驗(yàn)收委員會開展工作。

工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)提交工程質(zhì)量監(jiān)督工作報告以及工程質(zhì)量檢驗(yàn)意見，配合竣工驗(yàn)收工作。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位負(fù)責(zé)提交各自的工作報告，提供相關(guān)資料，配合竣工驗(yàn)收工作。

第十四條航道工程項(xiàng)目單位、質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)對所提交資料的完整性、真實(shí)性和有效性負(fù)責(zé)。

第十五條航道工程竣工驗(yàn)收主要內(nèi)容是：

（一）檢查工程的批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、備案等文件是否齊全；

（二）檢查工程是否按批準(zhǔn)的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容全部建成；

（三）檢查國家和行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；

（四）檢查工程招投標(biāo)以及合同履約情況；

（五）檢查工程交工驗(yàn)收情況；

（六）檢查工程實(shí)體質(zhì)量以及工程效果；

（七）檢查航運(yùn)樞紐工程的階段驗(yàn)收情況；

（八）檢查工程試運(yùn)行情況；

（九）檢查專項(xiàng)驗(yàn)收情況；

（十）檢查工程竣工決算報告的審計(jì)情況；

（十一）對存在的問題和尾留工程提出處理意見。

第十六條航道工程竣工驗(yàn)收合格的，竣工驗(yàn)收部門應(yīng)當(dāng)自《航道工程竣工驗(yàn)收鑒定書》簽署之日起10個工作日內(nèi)，簽發(fā)《航道工程竣工驗(yàn)收證書》。

由省級交通主管部門負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收的航道工程，省級交通主管部門應(yīng)當(dāng)自《航道工程竣工驗(yàn)收證書》簽發(fā)之日起20個工作日內(nèi)將有關(guān)驗(yàn)收資料報交通部備案。

第十七條航道工程竣工驗(yàn)收不合格的，項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按照竣工驗(yàn)收委員會提出的處理意見進(jìn)行限期整改。整改期滿后，項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)重新提出竣工驗(yàn)收申請。

第十八條航道工程竣工驗(yàn)收完成后，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理檔案、固定資產(chǎn)交付使用等相關(guān)手續(xù)。

第十九條航道工程未經(jīng)竣工驗(yàn)收合格，擅自投入使用的，由縣級以上交通主管部門責(zé)令限期改正，可以處3萬元以下罰款。

第二十條竣工驗(yàn)收部門的工作人員在竣工驗(yàn)收工作中、、索賄受賄的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條縣級以上交通主管部門應(yīng)當(dāng)建立工程竣工驗(yàn)收舉報制度。任何單位和個人發(fā)現(xiàn)工程竣工驗(yàn)收中有違法行為的，應(yīng)當(dāng)向上級交通主管部門舉報。

第二十二條本辦法下列用語的含義是：

（一）航道工程是指航道整治、航道疏浚和航運(yùn)樞紐、過船建筑物等航道設(shè)施以及其他航道附屬設(shè)施的新建、擴(kuò)建和改建工程。

（二）階段驗(yàn)收是指航運(yùn)樞紐工程建設(shè)進(jìn)入截流、水庫蓄水、通航、機(jī)組啟動等關(guān)鍵階段前進(jìn)行的驗(yàn)收。

（三）工程試運(yùn)行期是指航道主體工程交工驗(yàn)收合格后，至竣工驗(yàn)收之前，檢驗(yàn)工程效果和運(yùn)行能力的階段。工程試運(yùn)行期自航道主體工程最后一個單位工程交工驗(yàn)收合格之日起算。

第二十三條利用世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織或者外國政府貸款、援助資金的航道工程，貸款方、資金提供方對工程竣工驗(yàn)收另有規(guī)定的，可以適用其規(guī)定，但不得違背中華人民共和國法律、法規(guī)的規(guī)定和社會公共利益。

在國際、國界河流上從事航道工程竣工驗(yàn)收活動適用本辦法，但我國締結(jié)的政府間協(xié)議另有規(guī)定的，按照有關(guān)協(xié)議執(zhí)行。

工程竣工決算審計(jì)報告范文第4篇

為了做好*干堤加固工程竣工決算和審計(jì)工作，保證工程竣工驗(yàn)收工作順利進(jìn)行，按照水利部《關(guān)于做好*干堤加固工程驗(yàn)收工作有關(guān)意見的通知》（水建[*]584）、《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SLl9-*）和水利部<關(guān)于印發(fā)<水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦>的通知）（水監(jiān)[*]370號）的要求，現(xiàn)對做好*干堤加固工程竣工財務(wù)決算（以下簡稱竣工財務(wù)決算）和竣工決算審計(jì)工作提出以下意見：

一、切實(shí)加強(qiáng)對竣工財務(wù)決算和竣工決算審計(jì)工作的短導(dǎo)、管理和組織協(xié)調(diào)工作

工程竣工財務(wù)決算和竣工決算審計(jì)是對工程建設(shè)資金以及工程建設(shè)各項(xiàng)財務(wù)管理工作的會計(jì)核算、財務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督，是一項(xiàng)嚴(yán)肅認(rèn)真、政策性強(qiáng)的工作。有關(guān)單位主管領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心和支持這項(xiàng)工作。有關(guān)部門要按照水利部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理監(jiān)督的若干意見》（水經(jīng)調(diào)[*]394號）的要求，建立財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)控、內(nèi)審部門獨(dú)立審計(jì)、監(jiān)察部門實(shí)施監(jiān)管的綜合監(jiān)督機(jī)制和協(xié)作機(jī)制，保證有關(guān)文件、報表、數(shù)據(jù)等信息資料互通有無，為財務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察部門履行職責(zé)，搞好竣工財務(wù)決算編制和竣工決算審計(jì)提供必要的條件。

部經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)司、審計(jì)室對*干堤加固工程竣工財務(wù)決算和竣工決算審計(jì)的組織管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各級財務(wù)部門和審計(jì)部門具體負(fù)責(zé)竣工決算和審計(jì)的日常業(yè)務(wù)，認(rèn)真履行會計(jì)核算、財務(wù)監(jiān)督和審計(jì)檢查的監(jiān)督與管理職能，保證竣工財務(wù)決算和審計(jì)工作順利完成。

二、關(guān)于竣工財務(wù)決算的編制

1、工程項(xiàng)目法人要按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-*）的要求，認(rèn)真收集和整理與工程建設(shè)和管理有關(guān)的各種資料、會計(jì)核算和財務(wù)管理資料、工程價款結(jié)算和物料消耗資料、項(xiàng)目合同（協(xié)議）以及國家有關(guān)法律法規(guī)等，認(rèn)真做好決算編制前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2、項(xiàng)目法人或建設(shè)單位要組織財務(wù)、計(jì)劃、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)等專業(yè)人員組成專門班子，集中時間進(jìn)行竣工財務(wù)決算的編制工作，并為竣工決算的編制提供便利的工作條件，確?？⒐Q算在規(guī)定的時間內(nèi)完成。

3、要確?？⒐へ攧?wù)決算編制的質(zhì)量，做到賬證、賬表、賬實(shí)、賬物四相符；報表數(shù)據(jù)與說明的內(nèi)容一致，與工程建設(shè)管理部門提供的數(shù)據(jù)一致；與各單位（單項(xiàng)）工程財務(wù)決算數(shù)字協(xié)調(diào)一致，要經(jīng)得起竣工決算審計(jì)，經(jīng)得起竣工驗(yàn)收委員會的檢驗(yàn)，經(jīng)得起歷史的考驗(yàn)。項(xiàng)目法人代表和竣工決算編制財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對決算的真實(shí)性、完整性和可靠性負(fù)責(zé)。

4、竣工財務(wù)決算說明書除應(yīng)嚴(yán)格按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-*）要求的主要內(nèi)容編寫外，在編制說明部分還應(yīng)結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，對未完工程量及相應(yīng)預(yù)留資金的情況、結(jié)（節(jié)）余資金組成及來源、移民資金使用情況并仿造竣財4表的要求將支出情況明細(xì)列表、往來款項(xiàng)及債權(quán)債務(wù)情況、地方配套資金到位情況及相應(yīng)的銀行進(jìn)帳單等要著重說明，并附相應(yīng)表格與附件。

5、上級財務(wù)主管部門要加強(qiáng)對竣工財務(wù)決算編制的指導(dǎo)和督促工作，提供技術(shù)指導(dǎo)和服務(wù)，幫助協(xié)調(diào)和解決竣工財務(wù)決算編制過程中的各種關(guān)系和有關(guān)問題，保障竣工財務(wù)決算編制工作的順利完成。

6、竣工財務(wù)決算必須在確定的竣工驗(yàn)收日50天以前編制完成，并逐級上報至主持驗(yàn)收的水行政主管部門的同級水利財務(wù)部門審核。根據(jù)審核意見、審計(jì)意見和審計(jì)決定，竣工財務(wù)決算如需調(diào)整，調(diào)整后的竣工財務(wù)決算必須在驗(yàn)收日前3天，報送至主持驗(yàn)收的水行政主管部門的同級水利財務(wù)部門。

三、關(guān)子竣工決算審計(jì)工作

1、竣工決算審計(jì)工作實(shí)行分級負(fù)責(zé)制。按照水利部《關(guān)于做好*干堤加固工程驗(yàn)收工作有關(guān)意見的通知》（水建[*]584號）的安排，水利部主持驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，部審計(jì)室（或委托*委）負(fù)責(zé)組織竣工決算審計(jì)工作；*水利委員會主持竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，由*委審計(jì)局負(fù)責(zé)組織竣工決算審計(jì)工作；各省廳主持驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，由省廳水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織竣工決算審計(jì)工作。

2、負(fù)責(zé)組織竣工決算審計(jì)工作的水利審計(jì)部門在本單位負(fù)責(zé)人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)工作，并主動接受上級水利審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督，自覺向上級財務(wù)部門、審計(jì)部門請示匯報工作，報送財政部及其派出機(jī)構(gòu)、審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)意見、歷次檢查情況和整改情況，保證整個竣工決算和審計(jì)工作有條不紊，并納入項(xiàng)目初步驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收和工程移交的全過程。

3、加強(qiáng)對竣工決算審計(jì)質(zhì)量的管理。負(fù)責(zé)組織竣工決算審計(jì)的水利審計(jì)部門要按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》全面進(jìn)行審計(jì)，嚴(yán)格把握審計(jì)質(zhì)量，并對審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。部審計(jì)室在工程竣工驗(yàn)收完畢后，將根據(jù)需要對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行必要的抽查及復(fù)核性審計(jì)。

4、受水利審計(jì)部門委托或指派，負(fù)責(zé)進(jìn)行竣工決算審計(jì)的水利審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組在審計(jì)期間的工作情況，所下達(dá)的審計(jì)通知書、委托書、編制的審計(jì)工作方案，必須及時抄報上級水利審計(jì)部門，以便及時了解情況，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，把握質(zhì)量和進(jìn)度。竣工決算審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時報送審計(jì)工作報告，以便進(jìn)行委托或指派的水利審計(jì)部門及時下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)決定。

5、凡列入國家審計(jì)署審計(jì)計(jì)劃，且在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前已經(jīng)實(shí)施審計(jì)，并且下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的，水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)督促水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行整改，并將整改情況及根據(jù)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定調(diào)整后的竣工財務(wù)決算書報部審計(jì)室；項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前尚未進(jìn)行審計(jì)的，項(xiàng)目法人和水利審計(jì)部門仍應(yīng)按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》全面實(shí)施項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作，保障和滿足竣工驗(yàn)收的要求。

6、嚴(yán)格按審計(jì)程序開展竣工決算和審計(jì)工作。*干堤加固工程完工后，項(xiàng)目法人應(yīng)在確定的竣工驗(yàn)收日前50天將書面的竣工決算審計(jì)申請報（送）至組織或主持驗(yàn)收的水行政主管部門的同級水利審計(jì)部門。負(fù)責(zé)組織竣工決算審計(jì)的水利審計(jì)部門應(yīng)盡快提出安排意見，下達(dá)審計(jì)通知書或委托書，擬定審計(jì)工作方案，組織實(shí)施具體的審計(jì)工作，如期完成審計(jì)任務(wù)，并在竣工驗(yàn)收日前10天向項(xiàng)目法人下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。項(xiàng)目法人接到審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定后，要盡快落實(shí)整：改措施，調(diào)整竣工財務(wù)決算，并在竣工驗(yàn)收日之前3天向主管的水利審計(jì)部門提交整改報告及根據(jù)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定調(diào)整后的竣工財務(wù)決算，保證竣工驗(yàn)收工作如期進(jìn)行。

工程竣工決算審計(jì)報告范文第5篇

現(xiàn)場核查資料編寫大綱

1、會議資料目錄

2、管理工作報告

一、工程概述

（一）工程名稱(批復(fù)項(xiàng)目名稱)

（二）工程地點(diǎn)(批復(fù)項(xiàng)目地點(diǎn))

（三）建設(shè)規(guī)模（初設(shè)批復(fù)）

（四）建設(shè)依據(jù)：（工程工可、初設(shè)、施工圖批復(fù)名稱及文號）

（五）投資計(jì)劃：（歷年投資計(jì)劃下達(dá)文件）

（六）主要建設(shè)內(nèi)容（根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成工作寫）

（七）開、完工時間（從開下發(fā)開工令至最后一個單位工程交工驗(yàn)收的時間）

（八）工程參建單位：（建設(shè)、設(shè)計(jì)、主要施工及監(jiān)理單位名稱）

（九）質(zhì)監(jiān)單位：（長江航務(wù)管理局及地方質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)）

二、工程建設(shè)管理

（一）項(xiàng)目單位組織機(jī)構(gòu)及工作情況（關(guān)于成立的項(xiàng)目各管理小組及職責(zé)）

（二）招投標(biāo)管理：（招投標(biāo)管理工作及結(jié)果，可列表。）

（三）設(shè)計(jì)變更管理：（設(shè)計(jì)變更流程，設(shè)計(jì)變更具體內(nèi)容等，一般設(shè)計(jì)變更可簡敘；如有重大或較大設(shè)計(jì)變更，需詳細(xì)描敘上級同意變更的批復(fù)內(nèi)容。）

三、質(zhì)量、進(jìn)度安全管理（可以從制度和措施上闡述）

四、環(huán)保、安全管理（可以從制度和措施上闡述）

五、投資管理

（一）投資來源

（二）批復(fù)概算及實(shí)際執(zhí)行情況

（三）投資控制措施

六、合同管理：（合同簽訂及執(zhí)行情況）

七、廉政建設(shè)：（廉政合同簽訂情況及執(zhí)行情況）

八、歷次驗(yàn)收情況：（單位工程交工驗(yàn)收、規(guī)劃、消防、環(huán)保、水利、檔案、質(zhì)監(jiān)、海事等驗(yàn)收情況）

九、竣工決算審計(jì)（根據(jù)審計(jì)報告簡要說明審計(jì)情況）

十、工程建設(shè)管理體會（可提供以后工程實(shí)施可借鑒的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)）

3、設(shè)計(jì)工作報告

一、設(shè)計(jì)范圍和內(nèi)容

（一）設(shè)計(jì)范圍

（二）設(shè)計(jì)內(nèi)容

二、設(shè)計(jì)組織與服務(wù)

（一）設(shè)計(jì)組織

（二）設(shè)計(jì)服務(wù)

三、設(shè)計(jì)變更

（一）設(shè)計(jì)變更處理原則

（二）主要設(shè)計(jì)變更（一般設(shè)計(jì)變更可簡敘；如有重大或較大設(shè)計(jì)變更，需詳細(xì)描敘上級同意變更的批復(fù)內(nèi)容）

四、工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況

五、技術(shù)創(chuàng)新與關(guān)鍵技術(shù)的處理：有則寫，無則不寫

六、設(shè)計(jì)符合性評價意見：是否完成設(shè)計(jì)內(nèi)容及符合竣工驗(yàn)收條件

七、合同職責(zé)履約、廉政合同執(zhí)行情況：履約及廉政執(zhí)行情況，可加入單位信用評價情況等

八、總結(jié)設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)

九、主要問題與建議（可提供以后工程實(shí)施可借鑒的設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)）

4、施工工作報告

一、工程概述

（一）工程概況：介紹所對應(yīng)的施工范圍及內(nèi)容

（二）工程設(shè)計(jì)

（三）工程特點(diǎn)

（四）合同履行情況：可加入單位信用評價情況

二、項(xiàng)目管理：人員組織機(jī)構(gòu)、設(shè)備配置、安全管理體系、質(zhì)量管理體系等

三、施工簡述：施工思路、施工過程、主要工程量、施工現(xiàn)場難點(diǎn)處理等

四、施工工藝

五、質(zhì)量控制：施工質(zhì)量控制依據(jù)、目標(biāo)、過程、接受上級單位檢查及整改情況、與質(zhì)監(jiān)、監(jiān)理等單位的配合情況、分部分項(xiàng)工程劃分及評定情況、資料管理等

六、環(huán)保、安全生產(chǎn)與文明施工

七、工程廉政建設(shè)

八、工程款支付與結(jié)算

九、工程施工體會（可提供以后工程實(shí)施可借鑒的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)）

5、監(jiān)理工作報告

一、工程概況

二、工程監(jiān)理單位及監(jiān)理履約情況，可加入單位信用評價情況

三、工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資、安全、廉政管理執(zhí)行情況

四、工程質(zhì)量評價

五、工程費(fèi)用分析

六、經(jīng)驗(yàn)和建議

6、試運(yùn)行工作報告

一、工程概述

二、工程試運(yùn)行情況：介紹相較于工程未建之前的工作效率、本工程實(shí)施后效果的提升情況，最好有亮化數(shù)字

三、試運(yùn)行期間新建的制度、規(guī)定及流程等

四、問題及建議（提供以后工程實(shí)施可借鑒的建議）

7、工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作報告

8、附件：

工可、初設(shè)、施工圖等批復(fù)文件

交工驗(yàn)收證書

各類專項(xiàng)驗(yàn)收證明文件

土地證、建設(shè)規(guī)劃許可證等相關(guān)文件