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預算調(diào)整方案審議意見范文第1篇

（一）設立高效的預算組織機構

一個企業(yè)要進行高效科學的全面預算管理，必須要設立一套高效的預算組織機構。煙草行業(yè)根據(jù)董事會統(tǒng)一要求，按照統(tǒng)一領導、集中決策、分級管理、歸口控制的原則，全面預算管理組織體系需設有六層組織架構：

1.董事會，是預算決策機構，確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，下達年度預算管理主要（重點）目標指導意見，審定企業(yè)年度預算及調(diào)整方案。

2.預算委員會，是董事會預算管理的決策支持機構，對董事會負責。負責審查總經(jīng)理辦公會通過的年度預算及調(diào)整方案，將審議意見和建議報董事會。

3.總經(jīng)理辦公會，是公司全面預算的組織實施、執(zhí)行控制、監(jiān)督考核主體。負責審議預算管理辦公室匯總平衡編制的年度預算及調(diào)整方案，研究確定預算考核事宜。

4.預算管理辦公室，是全面預算管理的日常工作機構，對全面預算管理工作實施指導和監(jiān)督。具體負責組織企業(yè)預算的編制上報、下達、指標分解、執(zhí)行控制、反饋分析及預算考評等具體工作。

5.歸口管理部門，具體負責本職能歸口業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、反饋、分析、考核等工作。

6.預算執(zhí)行部門，是指公司所屬各中心、部門、工廠，具體負責本單位全面預算管理工作，重點負責預算指標分解、過程控制、執(zhí)行考核、情況反饋等工作。

（二）健全完善預算編制工作

一個符合企業(yè)發(fā)展實際的預算編制工作必須要對企業(yè)的各個部門和各個單位的實際運營進行深入的研究后才能進行，這樣才能確保預算方案的真實性和可操作性。預算編制質量的好壞直接影響經(jīng)營運行控制水平、企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。一個好的預算編制必須要做到以下幾點：

1.預算編制必須要符合國家出臺的法律法規(guī)。煙草企業(yè)預算編制不但應符合企業(yè)的經(jīng)營宗旨和體現(xiàn)企業(yè)的年度工作計劃要求，還必須符合國家煙草專賣局、中國煙草總公司的相關規(guī)定。

2.設立職能歸口管理體系。企業(yè)應將預算編制內(nèi)容進行分類和細化，按職能分工將預算管理職責分解到歸口管理部門，形成職能部門各負其責的全面預算管理體系。

3.實現(xiàn)公司工作計劃與預算協(xié)同效應。在預算編制的過程中，必須要反映出公司的各項工作的貨幣變化和資源的配置過程，實現(xiàn)企業(yè)工作計劃與預算編制的同步化。

4.做好預算與核算的對接。在制定工作計劃時，要清楚的對業(yè)務活動對應的預算項目進行判斷和分類，確保預算項目與財務核算科目進行逐一對接。

5.建立公司預算的年度目標分解、編制審核、匯總申報等工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，確保預算編制工作能夠有序進行。

6.按照規(guī)定程序做好預算草案審議、正式預算方案審定和上報總公司批準、備案工作。

（三）強化預算執(zhí)行與控制

預算執(zhí)行控制是預算目標實現(xiàn)與否的關鍵，具體包括預算執(zhí)行、控制、反饋及監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，預算一經(jīng)公司批準，必須要及時下達，各個單位必須要認真組織實施，嚴格執(zhí)行控制。各單位要把預算控制作為經(jīng)營活動的基本依據(jù)，把年度的預算細分為季度和月份預算，確保每期的預算目標均能實現(xiàn)。要注重生產(chǎn)成本、業(yè)務招待、宣傳促銷等重點費用的控制；要強化資金流的預算管理，對資金、資產(chǎn)、資源進行安全的管理和合理的分配。設立健全的預算分析制度，定期或不定期的對預算執(zhí)行情況進行分析，要從不同層面、不同范圍、用不同的分析方法進行，應融合會計核算等系統(tǒng)，對預算執(zhí)行過程進行及時的掌控，對發(fā)現(xiàn)預算管理中存在的不足及時加以改進。要制定考核機制，建立預算硬約束，加強預算考核、落實責任制。各單位實施全面預算管理，要加強預算責任分解、責任到人，及時進行預算分析和預算評價，對考核結果及時獎懲，形成從預算編制到?jīng)Q算的完整閉環(huán)，促使企業(yè)不斷夯實預算管理基礎

（四）加快推進全面預算管理信息化建設

如何使全面預算管理實施到位、成效顯著，預算控制系統(tǒng)的建立最為關鍵。煙草工業(yè)要以流程梳理、系統(tǒng)集成為重點加快推進全面預算管理信息化建設，通過信息系統(tǒng)固化預算組織的管理權責，固化預算管理內(nèi)容、預算管理流程和預算管理制度的主要規(guī)定，努力實現(xiàn)預算信息系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、辦公協(xié)同系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的集成，為管理水平的提升提供有力的技術支撐。實現(xiàn)網(wǎng)絡信息化平臺上的預算控制、權限設置、數(shù)據(jù)聯(lián)查、執(zhí)行分析、指標預警、核算管理、資金管理等一系列功能，使預算管理逐漸由手工預算轉變?yōu)橛嬎銠C控制，從人為的軟性約束轉變?yōu)橄到y(tǒng)平臺的硬性約束。

二、總結

預算調(diào)整方案審議意見范文第2篇

2010年全國“兩會”之后,財政部在其網(wǎng)站上公布了中央財政的全部預算內(nèi)容,除了往年已公布的收入預算、支出預算和轉移支付之外,中央政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和國債余額等數(shù)據(jù)首次公開,這意味著中央部委的部門預算公開正式拉開了帷幕。

而在浙江省溫嶺市,這個占全國萬分之一面積的縣級市,早在2005年就創(chuàng)新了一種政治民主形式:參與式預算。它使得公民通過民主懇談的途徑,參與到政府年度預算方案的討論中,同時讓人大代表審議政府財政預算并決定預算的修正和調(diào)整,實現(xiàn)了對預算審查監(jiān)督的實質性參與。

如今,溫嶺市的參與式預算模式,已從鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級走向市級各個部門。與此同步的,還有不斷擴容的參與群體和逐步顯現(xiàn)的監(jiān)督實效。

由點到面的躍進

溫嶺市人大近年來不斷探索的參與式預算,最早在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級進行。在被學術界稱為“新河實驗”和“澤國實驗”的探索中,溫嶺市新河鎮(zhèn)人大和澤國鎮(zhèn)人大率先組織對鎮(zhèn)一級的財政預算進行民主懇談和審議,組織人大代表對公共預算進行審核和監(jiān)督。

2008年,溫嶺市人大在總結鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大經(jīng)驗的基礎上,開始對市級單個部門進行參與式預算的試探性實驗。僅僅在2年后,又將范圍擴展到市級各個部門。

2010年,被稱為溫嶺財政預算“三巨頭”的交通部門、建設部門、水利部門分別計劃安排7.39億元、5.39億元和2.5億元,其中涉及多項民生工程和省、市級重點工程。溫嶺市人大常委會決定在市十四屆人大四次會議召開之前,對這3個部門的預算進行民主懇談。而在隨后召開的市十四屆人大四次會議上,溫嶺市人大常委會又安排了12個代表團一對一審議教育、衛(wèi)生、環(huán)保等12個部門的預算。

至此,溫嶺市建設、交通、水利等15個部門,涉及17多億元、70%以上的財政預算都被晾在了陽光下,成為公眾關注的焦點。這也是自2008年開展對單個部門進行民主懇談以來,溫嶺市人大參與式預算的再一次飛躍。

除了預算對象的不斷擴大,溫嶺市人大還注重參與人員范圍的擴展。

2010年元月伊始,溫嶺市人大常委會辦公室就在當?shù)刂饕襟w上,了一份“邀請函”:熱忱歡迎社會各界中對政府預算感興趣、關心財政預算安排的公民踴躍報名參加部門預算民主懇談,表達意見建議,反映利益訴求。這一邀請激發(fā)了許多平常百姓的參與積極性,不少人報名參加。

“作為人大牽頭組織的活動,人大代表還是這些活動的中堅力量,但我們有意識地擴大了參與者的范圍,這是為我們?nèi)舜蟪Ｎ瘯⑴c式預算監(jiān)督人才庫做準備。”溫嶺市人大常委會財經(jīng)工委主任何培根這樣介紹道。

報名參與者中,有好幾位來自中介機構、行業(yè)協(xié)會、社會團體等組織。陳潔,從事會計中介服務行業(yè)的相關工作,在之后的懇談過程中,她就從自身的專業(yè)出發(fā)提出了不少建議意見。

葉滿河,一位資深的人大會議旁聽公民。此次他報名參加了交通、建設2個部門預算的民主懇談?！袄习傩赵跂|輝閣西面上下比較方便,人流量較大,建議拓寬道路?！睎|輝閣是溫嶺城區(qū)市民進行身體鍛煉的主要場所之一,老葉時常聽到群眾抱怨西面道路太窄不好走。在懇談會上,跟建設規(guī)劃局的負責人面對面地坐著,老葉第一個握住話筒,提出了在2010年預算中安排資金將路修整的建議。2個月后,建設部門預算新增加項目的其中之一就是:東輝閣西面上下道路路況改造資金20萬元。

“政府適應預算改革的需要,回應了百姓的呼聲,滿足了百姓的需要。這其實就是政府與公眾之間博弈的結果。我們的百姓匯集了眾人的智慧,改變了政府行為?！睖貛X市人大常委會主任張學明在聽取溫嶺市財政局關于交通、建設、水利3個部門預算民主懇談建議意見落實情況的報告時,多次運用了“博弈”這個詞。

由點到面、由上而下、由表及里,溫嶺市人大常委會對部門預算進行民主懇談是一個循序漸進的過程,“作戰(zhàn)范圍”正逐漸擴展開來。

“要打一場有準備的仗”

“大戰(zhàn)之前,糧草先行?！睘榱舜蛞粓鲇袦蕚涞恼?溫嶺市人大常委會主任會議要求市級各部門盡早排出2010年的預算計劃,提前交給市人大常委會財經(jīng)工委初審。

懇談會前的半個月,溫嶺市發(fā)展和改革局《關于建設(交通、水利)部門2009年重點建設計劃執(zhí)行情況及2010年重點建設計劃安排》、市財政局《建設規(guī)劃(交通、水利)2010年預算編制情況》,以及市建設規(guī)劃局、交通局、水利局的《預算計劃》等材料均由市人大常委會辦公室發(fā)到了與會人大代表和公民代表手中,以便他們充分了解預算內(nèi)容和做好審議的準備。

“對于預算,我們都是門外漢,很多知識需要我們?nèi)フ莆?很多實際情況需要我們前期去調(diào)研,我們要打一場有準備的仗?！币晃粚⒁獏⑴c交通部門預算民主懇談的代表,帶著一副老花眼鏡,正仔細地審查項目明細表,旁邊攤著的還有相關工程的資料。

2010年1月,溫嶺市交通、建設、水利部門預算民主懇談相繼在溫嶺市行政中心舉行。

“城建安排5億多元的預算,其中4億多元的資金來源于國有土地的出讓金,政府財政成了名副其實的‘土地財政’,資金能否得到保障?”阮浩波代表一語道出了大多數(shù)人的擔憂。

來自于梅溪水庫建設所在地的孫夏友、林銳等代表,在參加懇談會前,廣泛聽取了當?shù)孛癖姾驼囊庖?并查閱了大量關于水庫建設的資料。孫夏友代表提出,水庫移民安置工作做得太差,規(guī)劃調(diào)整前,有關部門沒有與三個涉及移民的村銜接好,村民意見較大。而林銳代表則提出,要加快水庫建設。“10年前就提出要建設梅溪水庫,那時候總投入大概只需幾千萬元左右,2009年預算就要2億元,隨著物價上漲等因素,2010年可能投入2億元也不夠”。

正是因為有了前期調(diào)研等充分的準備,與會者指出的問題往往一針見血,提出的建議意見也切實中肯。

同時,盡管各部門對本級的基本支出和項目支出以表格的形式列舉出來,但代表們還是抱怨預算項目做得不夠細?！稗r(nóng)村道路養(yǎng)護2709萬元,這么一大筆錢,具體用在哪些方面不清楚”?！爸裆w線工程共有8公里長,預算中今年要新建2公里,到底是哪個路段不明確”……

參加了懇談會的溫嶺市交通局局長趙云明笑著說像是參加了一場質詢會,作為部門負責人,他很感謝人大給他們這樣的機會,有些問題他可以當場向代表們解釋清楚,這樣也有利于預算的執(zhí)行。市財政局局長江涌清則表示,他們將根據(jù)這些意見對部門預算進行合理化、科學化的調(diào)整和修改。

懇談,有效調(diào)整了2億元資金

代表們和與會民眾提出的建議意見,各個部門是否吸收了,吸收了多少,懇談會的成效如何,這些都要看部門預算調(diào)整的結果。

2010年4月1日,懇談會后的第三個月,溫嶺市人大常委會召開主任會議專題聽取市財政局關于部門預算調(diào)整情況的匯報。

在市建設規(guī)劃局預算調(diào)整項目上,移山工程三期總投資15160萬元,2010年安排資金1500萬元不見了蹤影,湖心公園到錦屏公園沿河兩側征地及綠化亮化建設工程預算1000萬元被取消。

在市水利局預算項目上,也找不到溫嶺市防災避災教育中心建設3500萬元的預算項目。

“懇談時,我們的代表、我們的群眾認為這些項目都不是迫在眉睫要建造的。在政府財力有限、債務居高不下的情況下,我們要督促政府把每一分錢用在刀刃上。這一談,把2億元的資金作了有效調(diào)整,懇談的效果是有目共睹的?！?/p>

雖然“戰(zhàn)績赫然”,但張學明主任還是對市財政部門有意見,覺得財政部門在新增項目上過于傾向部門的意見,而沒有好好履行自身財政監(jiān)管的職責。

溫嶺市水利局局長金良明是預算民主懇談的先行者,參與式公共預算的“新河實驗”進行時,金良明時任新河鎮(zhèn)黨委書記。對于這樣的監(jiān)督,他是舉雙手贊成的。部門的每一分錢怎么花,讓民眾看得清清楚楚,少了份猜疑,工作開展得也更順暢。

“財政預算審查的目的,不在于監(jiān)督你錢花得多還是少,而是要讓部門的預算安排更科學、更合理?！痹跍貛X市人大常委會財經(jīng)工委的何培根主任看來,對預算執(zhí)行的審查監(jiān)督和對預算安排的審查監(jiān)督同樣重要。

預算調(diào)整方案審議意見范文第3篇

第一條依據(jù)《預算法》、《會計法》及《市檔案治理條例》，為了保證區(qū)檔案工作正常進行，增強對檔案維護專項資金的治理，提高資金運用效益，結合我區(qū)實踐工作特點，制訂我區(qū)檔案維護專項資金治理暫行規(guī)則。

第二條檔案維護專項資金起原于區(qū)級財務專項撥款，首要用于組織施行檔案急救、維護、檔案信息化建設及檔案事業(yè)發(fā)展所需等。

第三條檔案維護專項資金的治理與運用準則

（一）嚴守法律，突出重點。檔案維護專項資金要嚴厲依照國家有關財政規(guī)章準則的規(guī)則運用，集頂用于檔案維護治理工作，防止渙散運用。

（二）科學安排，合理裝備。確定檔案維護專項資金的項目，依據(jù)項目標目的和任務，科學合理地編制資金預算，杜絕隨意性，克勤克儉，厲行節(jié)省。

（三）獨自核算，?？顚Ｓ谩ｍ椯Y金歸入單位財政統(tǒng)一治理，自力核算，?？顚Ｓ茫瑖澜沧魉?。

（四）信息公開，承受監(jiān)督。對檔案維護專項資金經(jīng)費的安排和運用狀況（非保護秘密信息）等，實時予以公開，承受監(jiān)督。

第二章資金的立項和預算

第四條檔案維護專項資金預算立項順序

（一）區(qū)檔案局依據(jù)昔時應達工作目的確定項目內(nèi)容，作為確立項目預算決定計劃的根據(jù)，申報項目時需編制明細內(nèi)容，提出初步意見。

（二）對評審當選項目標資金預算進行審議，并將后果公開尋求意見；并依據(jù)反應的意見，對項目預算進行復議。

（三）區(qū)檔案局修訂復議項目明細預算后，將相關資料報財務部分審批。

第五條檔案維護專項資金預算編制

依據(jù)財務預算要求編制項目資金預算，對各項支出的測算根據(jù)、事由、規(guī)范、用處等進行具體闡明。

第六條檔案維護專項資金預算普通不作調(diào)整，確有需要調(diào)整時，按規(guī)則順序從新上報審批。

第三章資金的運用和治理

第七條檔案維護專項資金歸入?yún)^(qū)檔案部分門預算統(tǒng)一治理。

第八條檔案維護專項資金開支范圍

（一）開展全區(qū)檔案工作監(jiān)督和指導工作經(jīng)費；

（二）開展急救、征集、維護檔案的相關工作經(jīng)費；

（三）檔案搜集、整治工作經(jīng)費；

（四）檔案條目輸入、掃描、采集、維護工作經(jīng)費；

（五）檔案庫房除濕、照明電費、消毒費；

（六）檔案收集維護和服務費；

（七）檔案治理工作配套軟件和固定資產(chǎn)置辦經(jīng)費；

（八）檔案工作先進表揚工作經(jīng)費。

第九條檔案維護專項經(jīng)費的運用順序

（一）區(qū)檔案局年頭分月列出用款方案，報區(qū)財務局立案。

（二）區(qū)檔案局每月依據(jù)用款方案進行申報，區(qū)財務局按預算執(zhí)行進度審批下達。

（三）區(qū)檔案局相關營業(yè)科室提出運用項目、目標、辦法，報單位主管指導審查同意后，嚴厲依照檔案維護專項經(jīng)費開支范圍處理支出。

嚴禁運用檔案維護專項經(jīng)費付出各類罰款、投資和與檔案維護專項工作無關的捐錢、資助等，嚴禁以任何方法變相謀取私利；經(jīng)費運用中觸及縣政府收購的，依照縣政府收購有關規(guī)則執(zhí)行。

第四章資金的監(jiān)督和檢查

第十條區(qū)檔案局應堅持、健全資金運用治理的監(jiān)督約束機制，對項目標一切資金開支，做到審批手續(xù)齊備，賬目清晰，內(nèi)容真實，核算精確，監(jiān)督辦法得力，保證資金的安全和合理運用，并積極共同財務部分、審計部分的檢查工作，自覺承受檢查和監(jiān)督。

第十一條關于預算執(zhí)行進程中，不按規(guī)則治理和運用專項經(jīng)費，或不實時編報決算、不按規(guī)則進行會計核算，存鄙人列行為之一的，將依照《國務院關于違背財務法律處分的暫行規(guī)則》和國家其他有關司法法律賜與有關單位和有關責任人響應的處分：

(一)編報虛偽預算，套取國家財務資金；

(二)未對專項經(jīng)費進行獨自核算；

(三)截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；

(四)違背規(guī)則轉撥、轉移專項經(jīng)費；

(五)供應虛偽財政會計材料；

(六)未按規(guī)則執(zhí)行和調(diào)整預算；

(七)其他違背國家財生意律的行為。

預算調(diào)整方案審議意見范文第4篇

全面預算編制過程按照“下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行”程序進行。1.1首先，全面預算管理委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結合下一年度經(jīng)營計劃目標，并綜合考慮本年度預算執(zhí)行情況、預算年度宏觀經(jīng)濟環(huán)境、目標市場格局等影響因素，確定下一年度預算主要指標。1.2各預算責任主體在全面分析以前年度預算執(zhí)行情況的基礎上，結合下一預算年度經(jīng)營環(huán)境及年度經(jīng)營目標，完成下一年度預算初稿的編制。全面預算管理辦公室初步審核預算初稿是否符合編制要求，對不符合要求的預算初稿，重新修改上報。1.3全面預算管理辦公室匯總平衡各預算責任主體編制的預算初稿，將公司預算草案提交全面預算管理委員會審議，提出年度預算草案修改意見。1.4年度預算草案修改意見反饋給各預算責任主體，各預算責任主體根據(jù)反饋意見對預算初稿進行修改后，形成預算正式稿。將經(jīng)企業(yè)負責人或公司主管副總經(jīng)理審核并簽字確認后的預算正式稿，提交預算管理委員會辦公室。1.5全面預算管理辦公室編制公司預算正式方案，提交預算管理委員會審核。全面預算管理委員會審核通過后報董事會批準。董事會審核批準后，年度預算以正式文件下達給各預算責任主體執(zhí)行。2.編制內(nèi)容。公司全面預算包括經(jīng)營預算、資本預算、籌資預算、財務預算。各預算責任主體按照所從事的經(jīng)濟業(yè)務類型及責任權限，編制相應的預算。2.1經(jīng)營預算是反映預算期公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，包括銷售預算、經(jīng)營采購預算、經(jīng)營人工費用預算、經(jīng)營費用預算等。2.2資本預算是在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、項目研發(fā)、權益性資本投資預算和金融投資預算。2.3籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要吸收投資、新借入長短期借款、發(fā)行債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，根據(jù)公司有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。2.4財務預算是預算期內(nèi)公司預計的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金收支情況等價值指標的綜合預算，主要以預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等形式反映。3.預算編制時間及方法。全面預算期為每年的1月1日至12月31日。項目年度預算可依據(jù)涵蓋項目執(zhí)行期的分年度總概算編制。各類年度預算未執(zhí)行完的余額，不自動結轉到下一年度，應根據(jù)最新情況重新編制下一年度預算。預算編制方法包括固定預算、增量預算、零基預算、滾動預算等方法。4.全年預算編制的分工。預算責任主體根據(jù)經(jīng)營計劃及總體預算目標，結合自身業(yè)務實際，按照預算編制的程序、編制方法編制年度預算。相關歸口管理部門負責審核、匯總編制其管理職責內(nèi)預算。5.全面預算執(zhí)行反饋及調(diào)整。公司建立了全面預算管理和網(wǎng)上報銷信息系統(tǒng)，預算的編制、審核、下達及執(zhí)行將在系統(tǒng)中進行，責任主體負責人可實時查看預算執(zhí)行情況和明細開支內(nèi)容，便于控制。符合預算調(diào)整條件的，由責任主體在系統(tǒng)中填寫調(diào)整申請表，說明調(diào)整項目、原因及金額，按照系統(tǒng)設定流程進行審批。6.全面預算考核。公司目前納入年終績效考核的預算項目有：業(yè)務招待費、差旅費會議費(以下簡稱三項費用)以及項目支出。三項費用由財務部根據(jù)執(zhí)行情況和偏離情況按一定規(guī)則打分。項目支出根據(jù)項目進度完成情況和項目預算執(zhí)行情況綜合進行考核。

二、預算管理取得的成績

1.樹立了全體員工節(jié)約意識，降低了費用開支。自從推行全面預算管理制度并納入考核體系后，各部門均專設了預算管理員，對本部門的支出進行嚴格控制。經(jīng)營各項費用實現(xiàn)了逐年大幅下降。2.倒逼業(yè)務主管單位細化管理，節(jié)約預算開支。自全面預算管理推行以來，各業(yè)務主管單位開始試著將所管理的預算內(nèi)容進行逐層分解，根據(jù)分解后的最小單位進行預算編制，預算管理水平有所提高，預算偏離度得到了有效降低。3.資產(chǎn)類投資減少，節(jié)約了資金。管理層根據(jù)年度投資計劃和資金情況，對資產(chǎn)投資預算進行逐項審查，綜合考慮成本效益，嚴控各項投資，減少了資金浪費。

三、預算管理中存在的問題

預算調(diào)整方案審議意見范文第5篇

一、全面預算管理的概念及作用

全面預算管理包括業(yè)務經(jīng)營預算、投資預算、籌資預算，是企業(yè)管理的重要組成部分、是全新的現(xiàn)代管理模式、是一個復雜的系統(tǒng)工程。企業(yè)推行全面預算管理， 對優(yōu)化公司資源配置，確保公司各項經(jīng)營目標和工作計劃有效執(zhí)行，落實和強化預算責任，改善企業(yè)的經(jīng)營管理方面發(fā)揮積極的作用，也是增強公司內(nèi)控能力的重要管理手段。

全面預算不是財務預算，更不是財務部門的預算。全面預算管理需由傳統(tǒng)的財務部門向公司各部門延伸，實現(xiàn)公司“全內(nèi)容、全流程、全員參與”的全面預算管理。

二、全面預算管理實施步驟及措施

全面預算管理是一種涉及企業(yè)組織各個層面的責權利關系的制度安排，需要企業(yè)上下統(tǒng)一思想和認識，密切配合。本文對完善全面預算管理實施的步驟進行分析，并提出建立科學的全面預算管理體系的相關措施。具體如下：

（一）確定公司目標與經(jīng)營計劃

公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司下一預算年度的經(jīng)營目標；計劃預算管理委員會根據(jù)下年度經(jīng)營目標，確定各預算內(nèi)容的經(jīng)營指標目標值，確定年度重點工作內(nèi)容，下達給公司相關職能部門。

（二）預算編制、上報、審核、批準

預算一般按年度編制，并分解到季度、月度落實，項目性預算按項目期間編制，并分解到項目實施的各個年度、月度。具體流程環(huán)節(jié)：一是預算編制上報。編制預算一般按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，在編制方法上選擇固定預算、彈性預算、零基預算、增量預算等。上級相關職能部門組織下級部門編制各項預算，并進行匯總和初審。二是審核平衡。計劃預算管理委員會對各預算單位上報的預算方案進行審核、匯總，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關預算單位予以修正。三是審議批準。計劃預算管理委員會在各預算單位編報的預算基礎上，編制公司年度預算方案，提交董事會審議、批準。四是下達執(zhí)行。計劃預算管理委員會根據(jù)董事會預算批復結果將各內(nèi)容預算分解、下發(fā)至各預算單位。

（三）預算執(zhí)行與控制

公司年度預算一經(jīng)批復下達，各預算單位須將預算指標層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各分公司，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。在日常控制中，公司通過各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，各預算單位應及時查明原因，提出解決辦法。對于費用支出預算，實行總量控制、分類管理的管控原則。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范的程序辦理預算追加。對于重點費用支出項目實行絕對控制，即不允許超出可用預算額度；其他預算項目可在總額內(nèi)、按照具體管控要求調(diào)劑使用。公司建立預算報告制度，按要求定期報告預算的執(zhí)行情況。

（四）預算調(diào)整

公司審議通過的預算，下級機構需嚴格執(zhí)行，在預算期間內(nèi)不準隨意調(diào)整。公司每年度中期集中開展預算修正工作，對在預算執(zhí)行中由于公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境、國家政策制度等發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎發(fā)生變化，或者會影響預算執(zhí)行，公司將統(tǒng)一進行預算調(diào)整。相關預算單位應提出書面預算調(diào)整申請報告，描述預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、內(nèi)外因素變化及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算指標的調(diào)整計劃。各級預算管理組織審核、分析預算調(diào)整申請報告，在權限范圍內(nèi)批復預算調(diào)整方案。各預算單位在預算總額內(nèi)調(diào)整結構的，一般由本級預算管理組織自行審批；各分公司預算總額增加或減少的，上報至總公司計劃預算管理委員會審批；公司整體預算增加或減少的，上報至公司董事會審批。

（五）預算分析追蹤與考核

評價公司各業(yè)務系列及各分公司投入產(chǎn)出情況，以及各投資項目的投資收益情況。公司建立預算執(zhí)行分析制度，通過預算會議等形式進行追蹤預算的執(zhí)行情況、了解執(zhí)行中存在的問題，對問題及時修正解決。公司預算管理部門及各預算單位須有效手機有關公司業(yè)務、行業(yè)、財務、制度法規(guī)政策等方面的有關信息資料，根據(jù)不同情況分別采用縱向與橫向分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行部門及下屬單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。針對預算的執(zhí)行偏差，公司預算管理部門及各預算單位應當客觀公正地分析產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交計劃預算管理委員會研究決定。預算執(zhí)行結果是績效考核的一項內(nèi)容，運用于組織評價、個人績效。公司根據(jù)預算執(zhí)行結果進行相應的獎罰。具體方法有：費用節(jié)余獎勵、費用超支一票否決等。具體的考核內(nèi)容、考核對象和指標目標在預算期初制定，一經(jīng)制定，預算期內(nèi)不得隨意變更、修改?？己祟l率分為季度、半年度、年度。

三、全面預算管理實施原則

企業(yè)實施全面預算管理，為達到預算管理效果，首先堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；其次堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；再次堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施；最后堅持歸口管理原則，確保責任落實，強調(diào)分工協(xié)作執(zhí)行。