*旅游集團(tuán)公司（暫定以下簡(jiǎn)稱公司），是由*人民政府按照《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）及有關(guān)規(guī)定組建并授權(quán)經(jīng)營(yíng)*國(guó)有旅游資產(chǎn)的國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司。公司隸屬*人民政府，就授權(quán)資產(chǎn)對(duì)*人民政府負(fù)責(zé)，按照*人民政府的授權(quán)和賦予的職責(zé)，對(duì)*級(jí)國(guó)有旅游資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，保證其正常營(yíng)運(yùn)和保值增值。

*人民政府擁有自然風(fēng)光和人文景觀等有形資源和冠名權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、政策等有形、無(wú)形的兩大資源，運(yùn)用市場(chǎng)運(yùn)作的辦法、經(jīng)營(yíng)的手段，把資源變成旅游發(fā)展的資本來(lái)運(yùn)行。積極引進(jìn)外資和民間資本，實(shí)現(xiàn)以資源換資金、以景點(diǎn)換資金、以經(jīng)營(yíng)權(quán)換資金，充分挖掘民資民力。形成旅游線路的重要景區(qū)景點(diǎn)抓過(guò)來(lái)，對(duì)旅游資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，國(guó)有資產(chǎn)以股份的形式交由旅游公司經(jīng)營(yíng)和管理，實(shí)行靈活的政策鼓勵(lì)社會(huì)融資和招商引資，以股份的形式參與旅游公司的經(jīng)營(yíng)和管理。

以此解決資源分割、職能交叉、管理脫節(jié)、運(yùn)行阻滯的現(xiàn)行管理體制和運(yùn)行模式。

一、公司與政府的關(guān)系

*人民政府對(duì)公司行使出資人的權(quán)利，主要是：

（一）決定公司的設(shè)立，審查批準(zhǔn)公司的公司章程。

省各有關(guān)單位，各省轄，市及常熟市財(cái)政局(國(guó)資辦)、經(jīng)貿(mào)委、工商局：

根據(jù)省政府(*政發(fā)[29**]32號(hào)）《省政府關(guān)于授予國(guó)有資產(chǎn)投資主體審批辦法的通知》的文件精神，為規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)投資主體審核、審批程序，現(xiàn)對(duì)申報(bào)省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)投資主體問(wèn)題提出以下實(shí)施意見(jiàn)：

**、．申報(bào)國(guó)有資產(chǎn)投資主體的組建方案。組建單位按照國(guó)有資產(chǎn)優(yōu)化配置，理順國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的原則，提出國(guó)有資產(chǎn)投資主體組建方案，由省財(cái)政廳、省經(jīng)貿(mào)委、省工商

局、省委企業(yè)工委等有關(guān)部門對(duì)組建方案進(jìn)行會(huì)審，提出修改意見(jiàn)。組建方案應(yīng)包括：申請(qǐng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)范圍；授權(quán)范圍內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量情況和財(cái)務(wù)狀況；擬授權(quán)企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、財(cái)產(chǎn)監(jiān)管制度；擬對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)企業(yè)進(jìn)行重組的思路和資本營(yíng)運(yùn)及發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)附各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)表、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證，擬組建公司的章程(草案)。

二、組建單位在完成以上工作后，正式向省政府上報(bào)申請(qǐng)授權(quán)其為國(guó)有資產(chǎn)投資主體的請(qǐng)示。

三、經(jīng)省政府正式批復(fù)同意后，組建單位要對(duì)納入授權(quán)范圍的企業(yè)進(jìn)行全面、徹底的財(cái)產(chǎn)清查，并由中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)應(yīng)攤未攤、應(yīng)提未提的費(fèi)用及歷史遺留問(wèn)題或潛在虧損進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，按財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)帳。對(duì)清查出來(lái)的不良資產(chǎn)、無(wú)法轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由組建單位提出核銷、剝離意見(jiàn)，報(bào)送省財(cái)政廳。

摘要：全面預(yù)算是當(dāng)前汽車公司經(jīng)營(yíng)管理的重要工作內(nèi)容，有助于增強(qiáng)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管理，并提高汽車公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。全面預(yù)算對(duì)于擴(kuò)寬公司的經(jīng)濟(jì)效益也有較大的幫助作用，是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的基礎(chǔ)，因此汽車公司必須重視全面預(yù)算的引入和執(zhí)行，引導(dǎo)全員參與預(yù)算編制和預(yù)算工作的落實(shí)。

關(guān)鍵詞：汽車行業(yè)；集團(tuán)公司；全面預(yù)算；戰(zhàn)略發(fā)展

對(duì)于業(yè)務(wù)指標(biāo)要制定得比較合理，不能夠一味地追求業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，而拖累了公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)。要根據(jù)當(dāng)前國(guó)家發(fā)展大環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，科學(xué)地制定增長(zhǎng)目標(biāo)。汽車公司在實(shí)施全面預(yù)算之后，要能夠使預(yù)算承接公司的發(fā)展戰(zhàn)略，從本質(zhì)上來(lái)講，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略落實(shí)的基礎(chǔ)。

一、全面預(yù)算管理在汽車集團(tuán)公司中的困境分析

（一）公司的預(yù)算部門設(shè)置不健全。在組織全面預(yù)算實(shí)施時(shí)，必須由專業(yè)部門或者相應(yīng)的專業(yè)預(yù)算人員來(lái)從事預(yù)算的審批審核。但是有些汽車公司內(nèi)部的預(yù)算組織欠缺，預(yù)算工作職能設(shè)置不合理，預(yù)算工作管理比較分散，這對(duì)后期預(yù)算方案的編制和預(yù)算執(zhí)行，及后期預(yù)算的審批都帶來(lái)了很大的制約和影響。部分企業(yè)未能夠設(shè)立全面預(yù)算部門，只能夠從集團(tuán)行政、財(cái)務(wù)、人事等各職能部門抽調(diào)一定的人員來(lái)組成專業(yè)的預(yù)算小組，去推動(dòng)全面預(yù)算工作落實(shí)。預(yù)算工作屬于集團(tuán)層面的控制工作，體現(xiàn)在自上而下的預(yù)算下達(dá)，同時(shí)也會(huì)結(jié)合各汽車銷售4S店的實(shí)際業(yè)務(wù)狀況，來(lái)組織預(yù)算目標(biāo)的分解。

（二）預(yù)算目標(biāo)方案脫離實(shí)際，目標(biāo)不合理。全面預(yù)算在組織落實(shí)時(shí)，需要給各部門設(shè)置當(dāng)年度的預(yù)算指標(biāo)，如成本費(fèi)用指標(biāo)、投資預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。但是有些公司的預(yù)算目標(biāo)設(shè)置得不夠合理、科學(xué)，各個(gè)指標(biāo)設(shè)置相對(duì)比較理想化，KPI的考核指標(biāo)設(shè)定也不盡合理。在預(yù)算指標(biāo)的意見(jiàn)征詢期間，由于一些部門故意強(qiáng)勢(shì)，未能夠聽(tīng)取基層4S店對(duì)于預(yù)算目標(biāo)實(shí)施的各類建議。在編制預(yù)算時(shí)，未能夠?qū)?shí)際的汽車商品生產(chǎn)制造研發(fā)等活動(dòng)進(jìn)行細(xì)致分析，造成對(duì)盈利測(cè)算不夠合理，最終會(huì)導(dǎo)致各個(gè)預(yù)算經(jīng)常出現(xiàn)了脫離實(shí)際的不良狀況，無(wú)法達(dá)到預(yù)定的效果，使預(yù)算執(zhí)行人員無(wú)法通過(guò)努力去完成當(dāng)期的預(yù)算指標(biāo)，這樣就很難使預(yù)算執(zhí)行有一個(gè)較好的效果。

營(yíng)

銷

方

案

簡(jiǎn)

介,

2007年，水業(yè)集團(tuán)籌建辦在水業(yè)集團(tuán)組建領(lǐng)導(dǎo)小組的正確領(lǐng)導(dǎo)和親切關(guān)懷下，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)市供水總公司、污水處理廠和朱莊供水有限公司廣大干部職工，從大局出發(fā)，求真務(wù)實(shí)、開(kāi)拓創(chuàng)新，圓滿完成了市區(qū)城市供水和污水處理任務(wù)，組建成立了**水業(yè)集團(tuán)有限公司，有力推動(dòng)了**城市水業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的又好又快發(fā)展。

一、順利完成了集團(tuán)公司組建工作

組建水業(yè)集團(tuán)是籌建辦的中心工作，為了加快進(jìn)度，籌建辦一成立，立即圍繞這一中心，開(kāi)展了一系列工作：一是摸清家底，夯實(shí)集團(tuán)的基礎(chǔ)。對(duì)納入集團(tuán)的市供水總公司、市污水處理廠和朱莊供水有限公司等成員單位進(jìn)行了清產(chǎn)核資，摸清了家底，為集團(tuán)組建夯實(shí)了基礎(chǔ)。二是擬定了《**水業(yè)集團(tuán)有限公司組建方案》。在認(rèn)真調(diào)研、反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，起草并經(jīng)市政府審議通過(guò)了《**水業(yè)集團(tuán)有限公司組建方案》，明確了集團(tuán)公司組建的指導(dǎo)思想、原則、職責(zé)范圍、機(jī)構(gòu)設(shè)置等。三是完成了集團(tuán)注冊(cè)和組建。按照《公司法》等有關(guān)政策要求，制訂了《**水業(yè)集團(tuán)有限公司章程》，完成了公司登記注冊(cè)有關(guān)文書的起草。2007年11月22日，**水業(yè)集團(tuán)有限公司正式在市工商局登記注冊(cè)。2007年12月27日，集團(tuán)公司舉行了揭牌儀式，正式完成了組建工作。四是搭建內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立健全制度。按照“效率最大化、人員簡(jiǎn)化、機(jī)構(gòu)合理化”原則，搭建了內(nèi)部機(jī)構(gòu)“一室四部一處”，即辦公室、黨群人力部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、工程技術(shù)部、生產(chǎn)發(fā)展部和稽查征費(fèi)處。印發(fā)了《各部（室、處）工作職責(zé)》、《接待工作管理辦法（試行）》、《環(huán)境衛(wèi)生及安全保衛(wèi)臨時(shí)管理制度》、《報(bào)銷管理暫行辦法》等，為各項(xiàng)工作順利開(kāi)展提供了保障。

二、圓滿完成市區(qū)供水和污水處理任務(wù)

集團(tuán)公司承擔(dān)著市區(qū)供水和污水處理任務(wù)，工作好壞，任務(wù)是否完成，關(guān)系著整個(gè)城市的民生和正常秩序的維持，責(zé)任重大，意義重大。為此，我們?cè)谧ズ弥行墓ぷ鞯耐瑫r(shí)，堅(jiān)持抓好日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，千方百計(jì)克服困難，有效確保了市區(qū)供水和污水處理任務(wù)的圓滿完成。

（一）克難攻堅(jiān)，全力做好城市公共供水