摘要：近年來(lái)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也出現(xiàn)重大調(diào)整，在新時(shí)代越發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，工業(yè)企業(yè)也越發(fā)關(guān)注如何提升自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿ΑＴ诠I(yè)企業(yè)高效發(fā)展中，內(nèi)部控制水平和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的提升有重要幫助。本文就從工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制及其全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，通過(guò)分析工業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的策略，希望為我國(guó)工業(yè)企業(yè)適應(yīng)新市場(chǎng)環(huán)境變化和提升自身發(fā)展?jié)摿μ峁┮恍┯行⒖肌?/p>

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；內(nèi)部控制；全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

工業(yè)企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有支撐性作用，肩負(fù)著國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步提升的重任。但是在中國(guó)新時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，很多工業(yè)企業(yè)在發(fā)展中存在滯后現(xiàn)象，在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、信息化管理建設(shè)方面都難以做到與時(shí)俱進(jìn)，這就影響了工業(yè)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)效率，對(duì)企業(yè)自身穩(wěn)定健康發(fā)展，以及我國(guó)工業(yè)方面建設(shè)的快速進(jìn)步都有一定消極影響。工業(yè)企業(yè)想實(shí)現(xiàn)自身更好的發(fā)展，還需要從內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理兩方面入手，緊抓內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御，才能適應(yīng)工業(yè)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制及全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的概念及目的

在工業(yè)企業(yè)中，內(nèi)部控制就是通過(guò)對(duì)企業(yè)中各個(gè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行充分的控制和監(jiān)督，以保證企業(yè)在管理、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、人力資源、工作組織等各個(gè)方面能夠更合理、高效的推進(jìn)。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目的，第一是為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展與日常經(jīng)營(yíng)相契合；第二是為避免企業(yè)存在的潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的把控和監(jiān)督，能夠有效避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能［1］。

編者按：本文主要從總則；重大決策廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；科室和崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；監(jiān)督檢查和責(zé)任追究這幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行講述。其中，主要包括：評(píng)估的重點(diǎn)范圍和內(nèi)容；適用范圍；科室和崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分；部門(mén)和崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)定；科室廉政風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)下文：

第一章總則

第一條為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)行政權(quán)力運(yùn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范，有效提高預(yù)防腐敗工作能力和水平，根據(jù)中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》、《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系20*—2012年工作規(guī)劃》及《*市行政權(quán)力運(yùn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警工作方案》，結(jié)合我局實(shí)際，制定本暫行辦法。

第二條本暫行辦法適用范圍是教育局各行政職權(quán)科室。

第三條廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警堅(jiān)持關(guān)口前移、預(yù)防為主的原則；堅(jiān)持依法依紀(jì)、客觀及時(shí)的原則；堅(jiān)持預(yù)警監(jiān)督與鼓勵(lì)保護(hù)相結(jié)合的原則。

第四條廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警，就是對(duì)科室、工作崗位和工作過(guò)程中可能產(chǎn)生腐敗問(wèn)題的潛在危險(xiǎn)及其危害程度進(jìn)行分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出預(yù)防對(duì)策，實(shí)施分類(lèi)管理。目的是有效控制和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防腐敗問(wèn)題的發(fā)生。

摘要：近些年來(lái)，隨著會(huì)計(jì)新制度的落實(shí)和推進(jìn)，我國(guó)的財(cái)務(wù)管理工作也進(jìn)入了新的時(shí)期。會(huì)計(jì)新制度的落實(shí)對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展起到了良好的促進(jìn)作用。財(cái)務(wù)管理工作是我國(guó)企業(yè)管理工作中的重要組成部分，能夠明顯反映出我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況，同時(shí)能夠在一定程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。所以，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的重點(diǎn)內(nèi)容，還能幫助企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)變化，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)新制度；財(cái)務(wù)管理工作；實(shí)踐措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性被充分地激發(fā)出來(lái)，不僅加劇了同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作也提出了新的要求。所以，為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)條件，我國(guó)推出了會(huì)計(jì)新制度。因此，本文主要研究會(huì)計(jì)新制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作造成的影響，進(jìn)而提出針對(duì)會(huì)計(jì)新制度企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新措施和實(shí)踐方法。

一、會(huì)計(jì)新制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成的影響

（一）強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

會(huì)計(jì)新制度的落實(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作最直接的影響是強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)測(cè)以及控制。在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度背景下，財(cái)務(wù)管理部門(mén)雖然具備著風(fēng)險(xiǎn)控制管理的職能，但是，由于內(nèi)部工作機(jī)制等問(wèn)題，無(wú)法充分地發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)控制管理的作用。通常情況下，財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)票據(jù)往來(lái)等方面開(kāi)展基礎(chǔ)管理工作。若想充分地發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管理的功能，企業(yè)一般會(huì)選擇第三方風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，并以此作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。但上述做法有兩點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素，第一，第三方風(fēng)險(xiǎn)控制公司在開(kāi)展工作的過(guò)程中，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)外部所有信息進(jìn)行充分的收集，如此一來(lái)，可能會(huì)出現(xiàn)機(jī)密資料丟失的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)受到損失。雖然在法律上能夠獲得一定的財(cái)產(chǎn)損失賠償，但企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步卻受到了相當(dāng)大程度的限制。第二，在選擇第三方風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司時(shí)，企業(yè)需要支付一定的資金來(lái)獲得相應(yīng)的服務(wù)，相比于企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，無(wú)形中增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟(jì)成本，在一定程度上也阻礙了企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。所以，落實(shí)會(huì)計(jì)新制度能夠強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，企業(yè)在進(jìn)行某種決策時(shí)能夠充分發(fā)揮企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估功能，既能夠降低機(jī)密資料丟失的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本支出。對(duì)于企業(yè)而言，能在保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有效性的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展。

在數(shù)字化經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，信息技術(shù)被廣泛應(yīng)用，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率明顯提升，但是與此同時(shí)制造企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)深化應(yīng)用信息技術(shù)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是時(shí)展的必然趨勢(shì)，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)找準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)路徑，解決建設(shè)過(guò)程中的難題，圍繞價(jià)值最大化目標(biāo)完善財(cái)務(wù)信息化管理體系。

一、信息化時(shí)代制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的必要性

在信息時(shí)代下制造企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化是相應(yīng)政府政策以及順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)的必然選擇，企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化的必要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，有效拓寬財(cái)務(wù)管理范圍，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，健全業(yè)財(cái)一體化體系，基于信息技術(shù)的財(cái)務(wù)管理工作，其打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的局限性，財(cái)務(wù)管理呈多元化發(fā)展，財(cái)務(wù)管理核心內(nèi)容不在集中于財(cái)務(wù)核算，而是向管理方面和業(yè)務(wù)服務(wù)支持方面轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)管理部門(mén)使用高效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督，掌握最新的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息，然后第一時(shí)間反饋至企業(yè)管理層，便于其制定決策和調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃。第二，有效提升財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，制造企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)更新速度也較快，在實(shí)際工作中，若是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析不及時(shí)，則會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。而財(cái)務(wù)管理信息化則為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集和分析處理提供了有效的工具，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)滲透到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)獲取相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，并由大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和價(jià)值挖掘，極大程度的提高了財(cái)務(wù)工作效率。第三，優(yōu)化價(jià)值鏈分析，基于財(cái)務(wù)管理信息化，企業(yè)對(duì)研發(fā)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中的資源進(jìn)行整合，梳理財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，從企業(yè)價(jià)值鏈角度實(shí)施全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理。

二、ERP系統(tǒng)在制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

ERP系統(tǒng)是制造企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化的重要工具，ERP系統(tǒng)在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用路徑主要有以下幾個(gè)方面：第一，建設(shè)業(yè)財(cái)一體化，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息實(shí)時(shí)共享傳輸，同時(shí)也可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，提高資金周轉(zhuǎn)效率。制造企業(yè)通過(guò)ERP系統(tǒng)落實(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，并且完善系統(tǒng)中的預(yù)算子系統(tǒng)，基于信息系統(tǒng)開(kāi)展預(yù)算編制、控制預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績(jī)效考核。企業(yè)的ERP系統(tǒng)對(duì)資金收支進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，及時(shí)掌握資金運(yùn)轉(zhuǎn)問(wèn)題并反饋，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化資金數(shù)據(jù)整合，為財(cái)務(wù)管理人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。第二，企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，改革傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，將人力資源管理、財(cái)務(wù)管理集成在一個(gè)信息系統(tǒng)中，快速高效處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息，并且有效整合和分配內(nèi)部資源。制造企業(yè)對(duì)ERP系統(tǒng)的功能進(jìn)行明確，同時(shí)組建ERP系統(tǒng)建設(shè)管理團(tuán)隊(duì)，將ERP系統(tǒng)的應(yīng)用作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的主要方向，制造企業(yè)在ERP系統(tǒng)的協(xié)助下，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息傳輸和共享的大部分障礙被消除，減少信息傳遞的“冤枉路”，ERP系統(tǒng)作用充分發(fā)揮。第三，ERP系統(tǒng)是在嚴(yán)密的邏輯下運(yùn)行工作，其對(duì)制造企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，尤其是業(yè)務(wù)流程，對(duì)材料采購(gòu)、設(shè)備檢修維護(hù)以及業(yè)務(wù)管理的作用明顯，業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效減少，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)減少。首先是采購(gòu)管理，ERP系統(tǒng)中的采購(gòu)子系統(tǒng)中明確規(guī)定了采購(gòu)流程，系統(tǒng)對(duì)材料領(lǐng)取人員和所屬部門(mén)按照提前配置好的信息，自動(dòng)生成材料出庫(kù)票據(jù)憑證，系統(tǒng)繼續(xù)將材料成本費(fèi)用傳遞至成本責(zé)任中心進(jìn)行核算。在ERP系統(tǒng)的支撐下，材料成本核算準(zhǔn)確度明顯提升，而且成本支出和實(shí)際消耗相符，成本責(zé)任人也明確，企業(yè)的成本分?jǐn)偣ぷ骺身樌_(kāi)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到控制。其次是設(shè)備管理，ERP系統(tǒng)中的管理子系統(tǒng)根據(jù)提前錄入的設(shè)備信息，按照規(guī)定時(shí)間啟動(dòng)檢修程序，下發(fā)設(shè)備維修單，開(kāi)展設(shè)備檢修維護(hù)工作，同時(shí)將成本歸集到相應(yīng)的核算科目中。

三、制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題

摘要：根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理是為了確保事業(yè)單位資產(chǎn)的完全安全和有效利用以及提高自身會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，所采用的財(cái)務(wù)管理的相關(guān)方法和措施的綜合。事業(yè)單位應(yīng)針對(duì)實(shí)際工作中存在許多不足之處，完善內(nèi)部制度體系，強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題并采取措施予以解決，可以保證盡量減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;財(cái)務(wù)管理;主要路徑

作為推動(dòng)事業(yè)單位分類(lèi)改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和管理的重要部分，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度改革隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈也在全面展開(kāi)。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作中存在許多不足之處。事業(yè)單位應(yīng)完善內(nèi)部制度體系，建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題然后解決，以盡量減少財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作健康有序的發(fā)展。

1事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理概述

作為事業(yè)單位內(nèi)部管理的核心類(lèi)型以及各種活動(dòng)發(fā)展的有效切入點(diǎn)，許多事業(yè)單位正在努力建立財(cái)會(huì)計(jì)制度。當(dāng)前深化事業(yè)單位財(cái)會(huì)計(jì)制度的改革緊迫感比較強(qiáng)烈，事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的整體水平從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看有了很大提高，但如何更有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的，避免財(cái)務(wù)管理的一些比較突出的問(wèn)題發(fā)生以及財(cái)務(wù)管理的有效性的難以實(shí)現(xiàn)，也是在新時(shí)期事業(yè)單位需要思考的問(wèn)題。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理是為了確保事業(yè)單位資產(chǎn)的完全安全和有效利用以及提高自身會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，所采用的財(cái)務(wù)管理的相關(guān)方法和措施的綜合，有利于實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的有效管理和經(jīng)濟(jì)效益。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理包括四個(gè)要素：事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)的內(nèi)部環(huán)境、對(duì)事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)分析形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、根據(jù)報(bào)告，采取進(jìn)一步的控制措施來(lái)控制可負(fù)擔(dān)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制，為確保各部門(mén)可以無(wú)障礙地相互溝通，將財(cái)務(wù)的相關(guān)信息傳遞給事業(yè)單位各個(gè)部門(mén)的有效的信息傳播和溝通。

2事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的現(xiàn)狀與問(wèn)題